Disregarded Entity
Una Disregarded Entity es una empresa ignorada para efectos fiscales, lo que quiere decir que no existe para tales propósitos.
En el caso de una Limited Liability Company de Estados Unidos, esto es relevante si tiene un único miembro, ya que para efectos de tributación no existe para el IRS.
Claro, considerando que la empresa recibe el trato fiscal que el IRS asigna por defecto (Sole Proprietorship).
De este modo, se considera que el miembro recibe directamente las utilidades que la LLC genera, siendo este el responsable de informarlas en su declaración de renta individual, así como de tributar por ellas.
Si el miembro es residente estadounidense, deberá enviar una declaración de renta individual (Formulario 1040), sin formularios de empresa (dado que la compañía no existe a efectos fiscales).
Sin embargo, si el miembro es extranjero no residente, aunque la LLC sea una entidad ignorada, igualmente se deberá enviar un formulario de empresa al IRS (Formulario 1120, el que usan las corporaciones), aunque solo con fines informativos, no para tributar como compañía.
Esto puede no hacer sentido, pero es así debido a que no existe un formulario específico para que las LLC declaren dado que adoptan el trato fiscal de otros tipos de empresa (sociedad unipersonal en este caso), a lo que se suma el ser extranjero no residente, que no siempre deben enviar el Formulario 1040-NR (y, aunque correspondiera enviarlo, igualmente deben mandar el Formulario 1120, al que se suma el 5472).
No debes confundir una entidad ignorada (disregarded entity) con una entidad de paso o transparente (pass-through entity), que es otra cualidad de las LLC, tanto de las que tienen un miembro como dos o más.
A efectos prácticos, la diferencia radica en que las LLC de dos o más dueños sí existen para el IRS en términos fiscales y tanto si tienen miembros residentes como extranjeros no residentes deben enviar un formulario de empresa (Formulario 1065).
Por último, cabe mencionar que una Limited Liability Company puede dejar de ser una disregarded entity si solicita al IRS un trato fiscal como Corporación C.
Sinónimos
Español
Entidad Desatendida
Entidad Ignorada
Inglés
Disregarded Entity