LLC en España y Hacienda ¡Evita Errores!
¿Sabes qué pide la Agencia Tributaria a los dueños de LLC desde España? ¿Pagar IRPF, IVA? Aquí te explicamos en detalle qué pide Hacienda.
Top 3 Ideas Clave
1° Eludir vs Evadir
Eludir es legal, evadir no. Lo primero es optimizar impuestos dentro del marco jurídico, lo segundo no.
2° Gastos deducibles
En la contabilidad de una LLC solo se pueden deducir de la utilidad gastos ligados al giro del negocio, no personales.
3° IRPF LLC Hacienda España
Residentes de España con una LLC en USA deben incluir en su declaración de renta los beneficios de la empresa (ingresos netos).
Si estás leyendo esto, tal vez ya sepas qué es una LLC en España, sus beneficios y cómo montar una LLC en España, y ahora quieras asegurarte de hacer todo bien.
Crear una empresa LLC en USA para eludir impuestos es algo de lo que cada vez se habla más en España.
Sobre todo, generar facturas desde una LLC americana a una SL para aumentar los gastos y reducir la base impositiva.
Así como también crear NFT y comprarlos a pérdida para rebajar la utilidad de la LLC a cero.
Pero, ¿está bien hacer esto? ¿es legal?
Puede que sí, puede que no, varía en función de cómo se hagan las cosas y qué justifique hacer este tipo de operaciones con una empresa LLC en España.
Hay mucha desinformación al respecto y, queriendo o no, es posible que muchos negocios estén cayendo en fraude fiscal y a futuro puedan enfrentar consecuencias por parte de Hacienda al crear una LLC desde España sin saber cómo estar en regla.
Gran cantidad de personas ha llegado a creer que, como las LLC en Estados Unidos no tienen la obligación de llevar ni presentar contabilidad, prácticamente pueden hacer lo que les dé la gana con sus números, pero no es así.
Al mismo tiempo, también han derivado otras corrientes como que, por el hecho de que una LLC sea anónima y no existan registros públicos de quiénes son los dueños, no hace falta informar a Hacienda sobre ella.
Hay muchos conceptos que se han llegado a entender cómo no son y es por eso que en este artículo ahondaremos en aquellos temas que más confusión podrían estar causándote sobre cómo tributa una LLC en España, para clarificarlos y que operes tu negocio de la manera correcta sin exponerte a juicios ni multas por basarte en algo equivocado.
¡Comencemos!
¿Qué es una LLC en España?
Antes de entrar de lleno en los errores que debes evitar con Hacienda, lo primero es asegurarnos de que tienes clarioo el siguiente tema: LLC qué es en España.
Una LLC es la abreviación de Limited Liability Company.
En español significa Sociedad de Responsabilidad Limitada.
O sea, corresponde a un tipo de empresa, pero de Estados Unidos.
¿Y qué es una empresa LLC en España?
¿Qué es LLC en España?
Pues una LLC que pertenece a un español.
Y, como podrás darte cuenta, eso quiere decir que extranjeros no residentes pueden ser dueños de una LLC americana.
No hace falta viajar a Estados Unidos, pues el proceso para abrir una LLC es online.
¿Cuáles son los requisitos?
Solamente ser mayor de 18 años y tener un pasaporte.
¿Cuánto tarda?
El trámite consta de dos partes, una estatal, que demora menos de una semana en la mayoría de casos, y un trámite fiscal para obtener un Tax ID, que tarda cerca de un mes.
Con eso a punto, ya se puede dar un inicio a un negocio.
¿Y cuáles son las ventajas de una LLC siendo español?
Más adelante te diremos varias.
Lo importante aquí era que tuvieras claridad, en términos generales, sobre qué es una LLC americana, pero si quieres profundizar, te recomendamos esta publicación:
¿Qué significa LLC en Estados Unidos?
¿Es legal una LLC en España?
¿Es legal tener una LLC en España?
¿Es legal tener una LLC siendo residente español?
Sí.
Abrir una Limited Liability Company en Estados Unidos viviendo en España es completamente legal.
No hay ningún problema con abrir una LLC desde España, pues no hay una ley que impida a los residentes españoles ser dueños de una empresa extranjera.
Sin embargo, mucha gente que se interesa en este tema lo primero que se pregunta es si tendrá problemas con Hacienda.
¿Por qué deberías tener problemas con la Agencia Tributaria?
En tanto no pretendas hacer algo ilegal y des cumplimiento a todas tus obligaciones no hay nada que temer al abrir LLC en USA desde España.
Ese miedo de que por el simple hecho de tener una compañía extranjera ya va a haber problemas con Hacienda está totalmente injustificado cuando se van a hacer las cosas correctamente.
¿Y qué es hacer las cosas bien?
Pues todo parte de que exista un motivo válido por el cual haga sentido abrir una empresa en el extranjero.
¿En qué casos se justifica abrir LLC desde España?
¿Por qué crear una LLC en Estados Unidos desde España?
Crear una LLC en USA siempre estará justificado cuando tenga una razón de ser más allá de lo meramente fiscal (no confundir con costos de llevar a cabo la operación).
Esto es, que la LLC permita lograr algo que no sea posible con una figura local, como una SL o siendo autónomo.
Existen múltiples razones, pero a continuación te damos algunos ejemplos comunes:
- Abrir una cuenta bancaria en Estados Unidos porque tienen una mayor garantía gracias a la FDIC, agilizan el flujo de operaciones diaria dada su rapidez o bien porque permiten manejar dólares sin asumir costos por cambios de divisas. Otra ventaja interesante es el cashback (Ej: Mercury, Wise). Como contexto, gran cantidad de bancos de USA solo abren cuenta a empresas nacionales.
Cómo abrir cuenta en Mercury Bank para LLC
- Expandirse al mercado estadounidense para tener clientes o proveedores en USA. Por ejemplo, fintech como Mercury ponen énfasis en esto como motivo válido para abrir cuenta bancaria a LLC Estados Unidos. Asimismo, ciertos clientes o proveedores solo hacen tratos con empresas de USA.
- Alcanzar mayor reputación y posicionarse como empresa internacional.
- Obtener un mayor respaldo jurídico y certidumbre dada la legislación de la jurisdicción en que se establezca la compañía. Por ejemplo, estados como Wyoming o Delaware son reconocidos por la protección que sus cortes jurídicas otorgan a las empresas, a la vez que su marco legal, considerado como un estándar, favorece el desarrollo de litigios.
- Cuidar la privacidad y evitar exponer en registros públicos información delicada como pueden ser los nombres de los dueños de la LLC, así como también otros datos como direcciones o cifras financieras.
- Acceder a alternativas de inversión no disponibles a nivel local, ya sean instrumentos financieros o de otro tipo como bienes raíces. Por ejemplo, la Autoridad Europea de Valores y Mercados (European Securities and Markets Authority, ESMA) ha restringido fuertemente el acceso a ciertos instrumentos financieros como lo son ETF y derivados.
- Facilitar la contabilidad, teniendo en cuenta que bancos estadounidenses están mucho más integrados que los de otros países en software contable, ya sea de forma nativa o mediante API, por lo que de manera automática se puede facilitar mucho la gestión del flujo diario.
- Acceder a plataformas digitales no disponibles en España.
- Obtener mejores condiciones crediticias para acceder a préstamos a tasas de interés más convenientes, generando historial crediticio en Estados Unidos. Por ejemplo, en plataformas como Mercury, Stripe, Divvy, etc.
- Establecer un negocio presencialmente en Estados Unidos con oficinas y empleados, por ejemplo.
Como ves, varios pueden ser los motivos para optar por la figura de una LLC en vez de llevar a cabo un negocio como autónomo o Sociedad Limitada.
Sin embargo, hay casos puntuales que debemos tratar, ya que, pese a que exista un interés legítimo en operar como LLC, esto siempre debe hacerse dentro del marco legal y no obviar otros aspectos adicionales que en muchos casos son omitidos y conducen a ilegalidades.
Y es precisamente por eso que en muchas personas ha surgido el temor de una inspección de Hacienda, porque no tienen claro en qué situaciones una LLC de USA no es la figura adecuada para llevar a cabo su negocio.
Hablemos sobre ello.
¿Cuándo puede haber problemas con Hacienda?
Si haces algo ilegal, ya sea a propósito o por desconocimiento, habrá problemas con la Agencia Tributaria de España.
El principal, que realmente sería grave y que podría acarrear elevadas multas (incluso con carácter retroactivo), es no ser autónomo si es que tienes la obligación de serlo.
¿Y en qué casos toca darse de alta como autónomo con una LLC de USA?
Pues, asumiendo que no tienes otra actividad o empresa por la cual debas ser autónomo, sino que nada más una LLC en Estados Unidos, deberías darte de alta como tal si es que la compañía posee dependencias físicas en España o si es que tiene empleados en el país.
Esto a causa de que Hacienda consideraría que la LLC USA es una empresa española y como tal sus dueños tendrían que ser autónomos.
Claro, siempre que se cumplan del todo las condiciones necesarias para que lo anterior sea así, ya que hay excepciones bajo las cuales una empresa extranjera con dependencias o empleados en España no necesariamente debe ser considerada como compañía local.
A la vez que también hay excepciones bajo las cuales el dueño de una empresa no necesariamente debe ser autónomo.
De este modo, lo dicho aplica a negocios que desempeñan su actividad presencialmente en España.
¿Y qué pasa con los negocios online?
Pues, al no darse las condiciones señaladas, no haría falta ser autónomo al crear una LLC en España y, por ende, al menos en lo que respecta a este tema, no se estaría cayendo en incumplimiento con Hacienda.
Abrir LLC desde España: Así podrías ahorrar 40.000€
No pagar IRPF: Otro Gran Problema
Asumiendo de aquí en adelante en este artículo el caso donde una LLC no es considerada por la Agencia Tributaria como una compañía española, seguramente te estarás preguntando cómo tributa una LLC en España.
Específicamente, si las ganancias que obtengas a través de ella tributan en España.
Y la respuesta es sí, evidentemente.
Pero no al tipo impositivo que establece el Impuesto de Sociedades, porque no es una empresa española; sino que las utilidades tributan aplicando el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Así es, ¿y por qué ocurre esto?
Porque las Limited Liability Company de Estados Unidos son Pass-through entities, lo que quiere decir que las ganancias, a efectos fiscales, pasan a ser los dueños, aunque no se hayan retirado.
Es decir, no es como otro tipo de empresas, por ejemplo, las C Corp, donde hasta que no repartan dividendos los dueños no tributan por las utilidades a nivel individual (luego de que hayan tributado previamente a nivel corporativo, algo que con las LLC no pasa por defecto).
De este modo, si a final de año la LLC ha obtenido utilidades, si resides en España tendrás que incluirlas en IRPF.
Tanto si eres el único dueño de la compañía como también si tienes socios, en cuyo caso lo que debas reportar será la parte que te corresponda (no necesariamente en función del porcentaje de propiedad, ya que también se puede optar por distribuir las utilidades de una forma diferente, algo que podría definirse en el Acuerdo Operativo de la empresa).
¿Y qué pasa con los retiros de beneficios?
Como sacar dinero de una LLC por transferencia a una cuenta personal o tarjeta desde un cajero.
¿Qué impuestos paga una LLC en España?
Pues también debes incluir los beneficios en IRPF.
Evita problemas LLC España: Tienes la obligación de tributar tanto por lo que hayas retirado como por lo que todavía no.
Mientras lo hagas, no tendrás problemas con Hacienda a causa de tener una empresa LLC en Estados Unidos.
Varias personas creen que solo deben pagar impuestos en España por lo que hayan sacado efectivamente de la empresa, pero no es así dada la naturaleza fiscal de las LLC.
Así que no caigas en ese error con tu LLC Estados Unidos desde España.
Ahora bien, a partir de esto surge un interés legítimo en querer pagar los menos impuestos posibles con una LLC en Estados Unidos desde España.
Porque claro, nadie quiere regalarle dinero a Hacienda.
¿Y cómo puedes conseguirlo?
Realizando gastos.
Recuerda que: Ingresos – Gastos = Utilidad/Pérdida
Eso sí, no cualquier gasto es válido para facturar con una LLC en España.
Existe mucha confusión al respecto y en la búsqueda de optimizar los impuestos al máximo hay quienes han llegado a hacer verdaderas atrocidades en lo que a contabilidad se refiere.
Y no necesariamente porque esa fuera su intención, sino que por desconocimiento.
Es por eso que en el siguiente punto trataremos este tema con detenimiento, para que, como mínimo, no cometas ninguno de los errores que te mostraremos.
Gastos Deducibles LLC España: No todo vale para eludir
«Las LLC no llevan contabilidad».
Seguramente habrás leído o escuchado eso en alguna parte, o lo verás algún día.
Si es así, déjanos decirte que afirmarlo es un gran error.
Si bien es verdad que muchos estados de USA no exigen a las LLCs que informen acerca de su situación financiera (sin considerar casos donde aplican sales taxes, donde sí sería necesario), ten presente que hay otros organismos en el país que sí requieren datos contables, generando por ende la necesidad de llevar una contabilidad.
Organismos tales como:
- Internal Revenue Service (IRS)
- Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)
- Bureau of Economic Analysis (BEA)
Los cuales piden información como la siguiente (varía según el caso):
- Costo de crear la empresa y preoperativos
- Ingresos brutos
- Gastos operativos
- Utilidad/Pérdida
- Transacciones entre dueños y LLC (retiros de utilidades, aportes de capital, gastos personales con dinero de la empresa y viceversa)
- Activos
- Pasivos
Eso sí, tales entidades no solicitan entregar estados financieros completos, sino que piden llenar formularios según el tipo de obligación que aplique, y es ahí donde se reportan ciertas partidas contables.
Solo montos totales, o a lo más categorizados, pero no un gran nivel de detalle como la contabilidad de una LLC podría llegar a ser.
La confusión se origina a partir de ello, porque no se les pide a las LLC una contabilidad completa, pero sí datos que se originan a partir de registros contables (se lleven como se lleven).
Y, por supuesto, tal contabilidad, sea completa o no, debe estar bien hecha.
Pero muchos creen que, como no se reporta del todo y nadie pide respaldar las cifras que se informan, hay espacio para hacer cualquier cosa.
Y en ese sentido, la posibilidad de poder considerar cualquier gasto como deducible.
Lo cual permita reportar una menor utilidad (si la hay), incluso llevarla a cero, implicando finalmente un menor pago de impuestos a la Hacienda española respecto a lo que correspondería realmente.
Eso es un error grave y, si bien ningún organismo pide a las LLC enviar estados financieros, extractos bancarios o facturas para corroborar la información proporcionada, salvo que pidan una auditoría, no debes creer que hay espacio para hacer lo que sea en términos contables de cara a obtener el resultado del ejercicio, ya que en definitiva será lo que debes incluir en IRPF para pagar impuestos en España y por ende debe estar bien calculado.
Así que para que no creas algo erróneo y no cometas errores en la contabilidad de tu negocio, veamos a continuación qué gastos puedes hacer y cuáles no deberías realizar con una LLC estadounidense.
¿Qué son gastos deducibles y por qué debes contabilizarlos bien?
Un gasto deducible es todo aquel que reduzca el resultado del ejercicio de tu empresa (utilidad/pérdida).
Es decir, que se deduzca de los ingresos.
A partir de esa diferencia se obtiene la base imponible, o más bien, aquel monto que deberás incluir en IRPF.
Para llegar a ello, debes tener claro lo siguiente: Solo son deducibles gastos relacionados al giro del negocio.
Es decir, exclusivamente ligados a la actividad que lleve a cabo tu compañía.
Un gasto hecho con propósitos personales no puede considerarse un gasto de la empresa, y por ende no disminuye la utilidad/pérdida de esta.
Ese tipo de gastos contablemente son equivalentes a efectuar un retiro de utilidades.
De hecho, así se informan en la Declaración Anual del IRS.
Si has hecho gastos personales con fondos de tu empresa, o planeabas hacerlo, no lo hagas.
No solo por un tema contable y tributario, sino que también porque no distinguir entre el dinero de la empresa y el propio puede conllevar serios problemas, tales como:
- A nivel legal, durante un litigio, un abogado podría usar una situación así como argumento para levantar el velo corporativo de tu compañía. Esto llevaría a que no aplique la responsabilidad limitada que las LLC proveen, exponiendo tu patrimonio personal y el de tus socios (si los tuvieras). Por ejemplo, si la LLC no tiene fondos para pagar una deuda o demanda, deberás pagarla con tu propio dinero.
- Por otro lado, los bancos de USA no permiten que se utilicen cuentas de empresa para transacciones de índole personal. Si se percatan que existen, cerrarán la cuenta. Muchos creen que las tarjetas de una LLC se pueden usar para cualquier tipo de gasto, pero no, solo para aquellos relacionados al negocio. No caigas en ese error y lee detenidamente los términos y condiciones de los bancos que uses actualmente o los de aquellos en que abrirás cuenta si no lo has hecho aún.
Lo correcto es retirar el dinero, pasarlo de una cuenta de empresa a una personal y desde allí usarlo para fines individuales.
Agregar gastos erróneos a la contabilidad de tu empresa no solo podría provocar no saber exactamente qué tal va tu negocio, sino que también incluso un eventual fraude fiscal.
Por supuesto, no es la intención de este artículo asustarte, al contrario, prevenirte, pero tanto el IRS como la Agencia Tributaria se toman este tema muy en serio y pese a que sus controles no sean del todo estrictos a simple vista, si los hay y no tienes cómo justificar los gastos de tu LLC podrías meterte en un gran problema.
Nuestro consejo es que siempre que puedas te asesores con uno o incluso con varios contables o abogados, tanto de Estados Unidos como de España, para que sepas qué puedes hacer y qué no en tu caso particular.
Algo importante que cabe mencionar es que tomes una actitud proactiva en relación a este asunto, no reactiva esperando a que el IRS o Hacienda inicien una auditoría o investigación para recién ahí tomarte este tema en serio.
Anticiparte a estos escenarios pidiendo facturas a nombre de la empresa es una muy buena idea.
Sin embargo, lo que no está bien es pedirlas para gastos personales, que no se deberían hacer bajo el nombre de una LLC empresa.
- Hay quienes hacen esto con tal de hacerlos pasar como gastos válidos que puedan ser deducidos, para así tributar menos, creyendo que si Hacienda hace una investigación no se va a dar cuenta dada esa justificación.
- Otros lo hacen por desconocimiento o mal asesoramiento también.
Pero, sea cual sea el caso, la realidad es que Hacienda tiene las herramientas para saber la verdad y simular algo que no es verdad es un delito grave, ya sea adrede o no.
De hecho, más adelante hablaremos de ciertos casos particulares que se han estado promoviendo últimamente en España, como lo son adquirir NFT o emitir facturas entre empresas de un mismo dueño con tal de generar gastos artificialmente para disminuir la utilidad y pagar menos impuestos, siempre bajo una hilvanada justificación de cara a Hacienda, la cual, al menos en nuestra opinión, no nos parece del todo lícita y podría desencadenar en fraude fiscal.
Habiendo dicho todo esto, y teniendo clara la importancia de contabilizar gastos cómo se debe, veamos algunas categorías que usualmente generan confusión y errores entre los dueños de LLC estadounidenses.
¿Qué gastos puedo meter en una LLC?
Con el propósito de saber qué gastos pueden ser considerados como tal en la contabilidad de tu LLC, a continuación nos referimos a los que más dudas generan, así como también a los más frecuentes que los negocios tienen.
Eso sí, antes de mencionarlos, es relevante destacar que, dado que las Limited Liability Company son empresas estadounidenses, su contabilidad debería hacerse bajo la normativa de Estados Unidos y no la de España.
En otras palabras, los gastos que se pueden deducir de los ingresos se determinan en base a la norma que rige la contabilidad de las empresas de USA.
Ello con tal de llegar al resultado del ejercicio, que será el monto a reportar en IRPF.
Distinto sería si Hacienda considerara a la LLC EEUU como una empresa local, en cuyo caso sí que sería necesario considerar la legislación española de cara a obtener la utilidad o pérdida.
Dicho esto, veamos qué gastos deducibles puedes hacer con tu LLC USA desde España:
| Categoría | Ejemplos | Comentarios |
|---|---|---|
| Comida | Almuerzo con clientes | Si el negocio desarrolla una actividad donde la comida sea lo que vende, es deducible al 100%. Sin embargo, si el rubro del negocio no tiene relación, gastos en alimentos se pueden deducir hasta un máximo de 50%. Eso sí, deben ser gastos hechos en relación a una actividad del negocio, como una reunión (no vale el almuerzo del día a día u otro tipo de comidas). |
| Transporte | Combustible, Uber, tickets aéreos | Si por motivos ligados estrictamente al negocio se debe incurrir en movilización, los gastos se pueden deducir hasta un 100%, por ejemplo, para una empresa de transporte o para ir donde un cliente. Eso sí, en el caso de llenar con bencina el estanque del vehículo, solo es deducible la proporción requerida para asuntos del negocio, no aquella que será usada en el día a día para efectos personales. Lo mismo con tickets de vuelo, debe estar completamente justificado un viaje por motivos de negocio para que sea deducible. |
| Educación | Cursos online, libros, seminarios, charlas, estudios superiores | Se puede deducir de los ingresos el 100% de gastos relacionados a educación, siempre y cuando tengan estricta relación con la actividad que desempeña el negocio, no cualquier tipo de curso o charla. En el caso de estudios superiores, debe evaluarse caso a caso para determinar qué monto puede deducirse, también ligado completamente al giro de la LLC. |
| Vivienda | Dividendo (renta, hipoteca), remodelaciones | Solo se puede deducir el dividendo o gastos en remodelaciones proporcionalmente en función del espacio físico que se dedique exclusivamente a llevar a cabo la actividad del negocio. Distinto es el caso de arrendar un local o bodega, en cuyo caso se consideraría el 100% en tanto solo se utilice para el negocio. |
| Servicios Básicos | Luz, agua, gas, Internet, teléfono | Al igual que con la vivienda, solo se pueden deducir este tipo de gastos en función del uso que se le dé para el negocio. |
| Gastos Financieros | Comisiones bancarias, de pasarelas de pago | Todos los gastos financieros en los que se incurra con cuentas de empresa para recibir ingresos o realizar gastos relacionados a la actividad se consideran gastos de la compañía. |
| Costo de Constitución | Registro LLC, fees estatales, servicio EZFrontiers | El costo de crear tu LLC es 100% deducible, por ejemplo, contratando los servicios de EZFrontiers. |
| Gastos Preoperativos | Asesorías previas, compra de inventario o equipo | Si antes de que existiera tu negocio realizaste gastos relacionados a este, estos son completamente deducibles. |
| Mantenimiento LLC | Declaración Anual IRS, Reporte Anual estatal, renovación agente residente, oficina virtual | Se consideran gastos de empresa todos aquellos que sean necesarios para su mantenimiento, como lo es el cumplimiento de obligaciones periódicas, así como también servicios postales. Eso sí, por supuesto, declaraciones de renta personales no son gastos de empresa y por ende no deben deducirse. |
| Software | Suscripción a plataformas online, membresías, plugins, add-ons, extensiones | Si la empresa hace uso de plataformas digitales por las que debe pagar, en tanto sean necesarias para llevar a cabo su operación, tales gastos son deducibles. Lo mismo ocurre con compras de herramientas digitales. Sin embargo, si se paga por algo que no esté relacionado al negocio, no se puede considerar como un gasto de empresa. |
| Sitio Web | Dominio, hosting, correo corporativo | Evidentemente, los costos en que la LLC debe incurrir para tener presencia online son deducibles. |
| Publicidad | Google Ads, anuncios en redes sociales, Amazon Ads | Por supuesto, si para generar el flujo del negocio la empresa debe publicitarse, los gastos en anuncios son deducibles. |
| Servicios de Terceros | Programadores, freelancers, técnicos, consultores, profesionales, abogados, contables | Si se contratan servicios de alguien más, siempre que sea por motivos de negocio, los gastos serán deducibles. |
| Inventario | Unidades a vender, cajas | El costo de adquirir lo que se va a vender es totalmente deducible. Si hay mermas, también. |
| Activos Físicos | Computador, impresora, cámara, celular | El costo de comprar bienes físicos es deducible en proporción al uso que se le dé. Por ejemplo, si compras un computador y solo lo usas para el negocio, es deducible al 100%, pero si la mitad del tiempo lo usas para asuntos personales, solo se puede considerar como un gasto de empresa el 50%. |
| Artículos de Oficina | Lápices, papel, cuadernos, tinta de impresora | Para llegar al resultado del ejercicio también se descuentan a los ingresos los gastos incurridos en adquirir material de oficina utilizado para desempeñar la actividad de la LLC. |
| Depreciación | Uso de activos tangibles | En la medida en que activos físicos se van usando o desgastando con el tiempo, pierden valor, y contablemente esa pérdida de valor debe reflejarse como un gasto. |
| Sueldos | Salario, contribuciones, beneficios | Si tu empresa tiene empleados, los sueldos monetarios y no monetarios que tengan valor son gastos deducibles del negocio. Ten presente que, como dueño de una LLC, retiros de utilidades no se consideran gastos y por ende no son transacciones deducibles. |
| Seguros | Seguros de responsabilidad civil, profesional, salud | Según el tipo de seguro adquirido, en tanto esté ligado al negocio, será deducible. |
Facturas y Gastos Artificiales
Aprovechando que ni el IRS, ni Hacienda ni ningún otro organismo piden un respaldo de las cifras informadas a menos que soliciten una auditoría, hay quienes utilizan esto a su favor para incluir gastos de manera artificial en su LLC.
Gastos que, por supuesto, no corresponden.
Un caso típico podría ser el hacer pasar gastos personales como gastos de empresa pidiendo facturas a su nombre.
Debes saber que, pese a ello, si no hay relación con el giro del negocio entonces no es deducible, independientemente de a nombre de quién esté la factura.
O si no es nominativo.
Algo similar ocurre si es que en el fondo hay un argumento válido para efectuar un gasto pero a raíz de ello hay un aprovechamiento.
Por ejemplo, acudir a una reunión de negocios en coche y llenar el tanque de gasolina, considerando todo como un gasto de empresa cuando en realidad el uso que se le dio para tal fin fue muy poco.
A lo anterior se le denomina técnicamente Simulación Fiscal y está penado por ley.
Muchos apuestan a que Hacienda debe comprobarlo y que en la práctica no hará nada porque no le renta hacer una investigación destinando tiempo, dinero y capital humano para ir a un eventual juicio que dure años, pero ¿y si lo hace?
Ya sea que haya una penalización o no, te instamos a hacer las cosas bien y evitar caer en estas malas prácticas.
No porque el IRS o Hacienda no vean algo significa que puedes hacer lo que quieras hasta que te digan que está mal.
Recuerda que, en base a todo esto se determina el total de impuestos que tendrás que pagar a raíz de las ganancias de tu LLC y si se descubre algo incorrecto podría haber grandes multas, incluso retroactivas en el tiempo, abarcando todo el período en que se haya actuado mal.
Y por si lo estás pensando, esto no se trata de estar a favor o en contra de Hacienda, se trata de hacer las cosas bien, dentro del marco legal.
Ya habiendo mencionado qué es lo que puedes considerar como un gasto de empresa, que inherentemente será deducible, hay algo más sobre lo cual queremos advertirte.
Resulta que últimamente hay una forma de hacer las cosas que cada vez se está promoviendo más en España y que, al menos a nuestro parecer, no es legítima y podría darte problemas si la implementas.
Veamos de qué se trata.
Caso 1: Usar NFT para llevar la utilidad a cero (o casi)
Con el propósito de pagar la menor cantidad de impuestos posibles, una estrategia que cada vez más los españoles dueños de LLC están siguiendo es la de crear y «autocomprarse» NFT con la empresa, con tal de venderlo a un precio más bajo y generar una pérdida.
Veamos cómo funciona:
- Crear una billetera digital de criptomonedas a nombre de la LLC.
- Agregar saldo en esa billetera mediante un exchange, convirtiendo en criptomonedas el dinero fiat que se encuentra en la cuenta bancaria de la LLC.
- Crear una billetera de criptomonedas personal.
- Crear un NFT en alguna plataforma con una cuenta personal. Es decir, el NFT no es creado por la LLC y no le pertenece aún.
- Comprar el NFT con la empresa, transfiriendo las criptomonedas desde la billetera de la LLC a la personal, cambiando a su vez la titularidad del NFT para que pase a ser de la compañía.
Dado que hasta ahora solo ha habido un cambio de activos, no se ha generado la pérdida deseada todavía, por lo que aún restan pasos por seguir:
- Crear otra billetera de criptomonedas personal. Por algún motivo quienes siguen este proceso no hacen lo que sigue con la misma que ya tienen.
- Desde la billetera personal que recibió la transferencia de parte de la que le pertenece a la LLC (cuando la compañía compró el NFT), transferir a la nueva billetera personal un monto inferior al recibido.
- Con la nueva billetera personal, comprar el NFT a la LLC, transfiriendo a su billetera un monto inferior a lo que gastó en comprarlo originalmente, cambiando a su vez la titularidad del NFT para que deje de ser de la LLC y se realice la pérdida.
A modo de resumen, el proceso consiste en crear un NFT que pertenezca a uno mismo, vendérselo a la LLC y recomprárselo a un precio menor, de modo que técnicamente se origine una pérdida.
Así, si por ejemplo la empresa tuvo una utilidad durante el año de 100.000 USD, podría comprar el NFT por esos mismos 100.000 USD y venderlo por 1.000 USD, obteniendo una pérdida de 99.000 USD en el proceso.
Y dada la transparencia fiscal de las LLC, el dueño de la compañía no tendría que informar en IRPF que ha ganado 100.000 USD con la LLC, sino que solo 1.000 USD.
O, en un caso extremo, si la LLC vende el NFT por 99.999 USD, solo tocaría reportar un único dólar a Hacienda.
La pregunta es, ¿esto es legal?
A nuestro entender, esto se basa en una falacia y no sería legal.
Es decir, que se apoya en un argumento que parece válido pero que realmente no lo es.
Pues si bien técnicamente la lógica que hay detrás tiene sentido, porque lo mismo ocurre con acciones y otros activos financieros, hay un problema.
Y es que esta pérdida se está originando de manera artificial, no a causa del propio mercado.
Existe un evidente conflicto de interés al ser el propio dueño de la empresa quien decide arbitrariamente a qué precio comprar y vender el NFT, basándose en el monto que su empresa ha ganado durante el año.
La raíz del problema es que la operación carece de sustento y se hace exclusivamente con el propósito de pagar menos impuestos, no por una lógica de negocio.
Prácticamente, el proceso explicado encaja dentro de la definición de simulación o fraude fiscal.
Hay quienes buscan darle fundamento creando una colección de NFT en lugar de que sea solo uno, como es lo habitual para este tipo de activo y que así parezca una operativa más normal, o también asignar a los NFT un beneficio que sirva como argumento para determinar su valor. Sin embargo, todo sigue siendo artificial.
Si fuera una práctica totalmente legal todas las grandes multinacionales que hay en España ya la estarían haciendo hace años.
De hecho, quienes siguen esta operativa no buscan reducir toda la utilidad, para que sobre un poco y pagar algo a Hacienda con tal de no llamar su atención.
¿En qué lógica financiera pudiendo minimizar el pago de impuestos una empresa que hace algo legal optaría por no aprovechar al máximo una oportunidad para ello?
El que dejen utilidad para tributar una parte da cuenta de que algún miedo existe a una inspección de Hacienda, y eso, haciendo algo que sea legal no existiría.
Y, por otro lado, ¿qué pasa con las criptomonedas que la LLC transfirió a la billetera personal?
Deberían tributar también, porque bajo la lógica empleada sería un ingreso, pero muchos se amparan en el anonimato que la blockchain da para no pagar impuestos, agravando todo aún más.
Nuestro consejo es que, si estás pensando en hacer algo como lo descrito, siempre te asesores con un contable o abogado que se haga responsable del consejo fiscal o legal que te dé, idealmente dejándolo por escrito.
No te bases en contenido que veas por Internet para decidir, ni en lo que te diga un asesor que no pueda responsabilizarse por lo que te diga. Utilízalo únicamente como referencia, al igual que este artículo.
Caso 2: Emitir facturas desde una LLC a una SL española
Otra recomendación que muchos españoles están siguiendo, incluso más que la anterior, es la de crear una LLC para emitir facturas a un negocio que ya tengan en España, de LLC a SL, por servicios que esta última contrate a la primera.
Principalmente servicios digitales tales como:
- Marketing
- Desarrollo de software
- Consultoría
- Diseño
- Gestión
Ello con el objetivo de reducir la utilidad de la SL y pagar menos impuesto de sociedades.
Por ejemplo, si la SL ganó 100.000 EUR durante el año, a un tipo impositivo del 25% tendría que pagar 25.000 EUR a la Agencia Tributaria, pero si la LLC le factura 90.000 EUR, la utilidad de la SL bajaría a 10.000 EUR y pagaría únicamente 2.500 EUR de impuestos.
A priori no hay nada malo con esto, porque es legal que haya operaciones entre empresas que sean del mismo dueño.
Sin embargo, hay una serie de malas prácticas que se llevan a cabo y sobre las cuales queremos advertirte para que no caigas en ellas, porque claro, sería la panacea que con una LLC todas las empresas pudieran optar a un escenario como el mencionado sin más.
En primer lugar, pensar que solo basta emitir una factura para justificar una transferencia entre empresas sin hacer nada más es un error.
Se debe brindar un servicio realmente.
Si no lo hay, y la SL está pagando por nada, se estaría cometiendo fraude fiscal.
Tal servicio lo puede brindar el mismo dueño o bien contratarlo con la LLC a otra compañía para luego revendérselo a la SL como intermediario.
En tanto se realice el servicio contratado y se pueda demostrar que realmente se hizo no habrá problemas pues, en efecto, se trataría de un gasto que la SL puede deducir.
Eso sí, hay quienes «brindan» un servicio de desarrollo web, por ejemplo, hacen un sitio básico como fachada que en la práctica no se va a utilizar y con eso «justifican» facturas a precios desorbitados.
Algo así también puede ser fraude.
Y es que un potencial riesgo de caer en una ilegalidad es el precio que se fije para el servicio.
Este debe estar justificado y debe encontrarse dentro de lo que la regulación estipule para transacciones entre empresas del mismo dueño.
Lo que muchos hacen es ver cuánto han ganado con su SL durante el año, o mes a mes, y facturar un porcentaje de eso, pero esa manera de determinar el precio de un servicio no tiene lógica de negocio y podría ser considerada fraudulenta.
Por supuesto, una empresa siempre querrá quitarle todo el excedente al consumidor, pero, al igual que con el caso tratado anteriormente, hay un conflicto de interés.
¿Cómo va a ser normal que este año una LLC cobre a una SL 90.000 EUR por sus servicios y que, al año siguiente, sin cambiar nada, por el hecho de que la SL gane, por ejemplo, 200.000 EUR en vez de 100.000 EUR, le cobre 190.000 EUR?
¿O que un mes la SL gane 10.000 EUR y la LLC le cobre 9.000 EUR, pero si al otro mes gana más o menos también le cobre más o menos?
Tiene sentido si el servicio es variable, claro, pero si es el mismo, que es el supuesto base y que en la mayoría de casos es lo usual, no hay un argumento válido y podría ser motivo de investigación.
Si bien siempre se puede justificar un precio porque cada quien coloca valor a lo que hace, el cual puede ser muy superior al estándar, el problema de incentivos que existe hace necesario analizar bien la situación para no exponerse a sanciones.
Fijar precios artificiales siempre será un riesgo si el objetivo de hacer una operación como la descrita es meramente por motivos impositivos.
Por eso, nuevamente, si estás pensando en algo así, asesórate con un profesional que se haga responsable del consejo que te dé, no te bases en lo que veas en Internet para decidir tu estrategia tributaria, ni siquiera en este artículo.
Toma el contenido público solo como referencia, porque cada caso puede tener sus propias particularidades y algo que no aplica para algunos sí que puede ser válido en otros.
Por su parte, al igual que ocurre con el caso de los NFT, quienes hacen esto también nunca hacen facturas por toda la ganancia de la SL, ¿por qué? Pero si dicen que es legal, ¿por qué no optimizar al máximo para pagar la menor cantidad de impuestos posibles, que sería lo ideal?
Nuevamente, hay un miedo inherente a Hacienda y si es así es que algo malo puede haber con esta estrategia tributaria, porque dejar la SL en cero «cantaría» y hay que darle un caramelo a Hacienda.
Y, adicionalmente, ¿te has puesto a pensar qué hacen los que siguen esta estrategia con el dinero que ingresó la LLC?
Usualmente, también buscan generar gastos para tributar menos, siguiendo consejos equivocados, ya sea aplicando la estrategia del primer caso o bien, aprovechando el escaso control que existe sobre la contabilidad de las LLC, hacer gastos de índole personal con fondos del negocio, considerándolos deducibles, cerciorándose de que no sean nominativos para que puedan «justificarlos», algo de lo cual ya hablamos bastante, explicándote por qué no es correcto.
Así las cosas, ya te habrás dado cuenta de que la optimización tributaria no es tan simple como muchos promueven en España cada vez más.
Y si creo una LLC Anónima ¿Tengo que informar a Hacienda?
Más allá de todo lo que hemos hablado hasta ahora, hay algo que en muchos españoles está causando confusión al crear LLC desde España, y es el tema del anonimato.
Como te mencionamos al principio de este artículo, las LLC pueden ser anónimas en ciertas jurisdicciones.
Esto quiere decir que el estado no sabe quiénes son los dueños de la empresa y por ende ni sus nombres ni otros datos personales aparecen en registros públicos.
LLC Anónima: Cuida tu privacidad en Estados Unidos
Algunas jurisdicciones obligatoriamente piden información de los dueños, pero en otros es opcional compartirlos o incluso ni siquiera los solicitan.
Es en estos últimos dos casos donde hay posibilidades de tener una mayor privacidad, destacando estados como New Mexico, Delaware y Wyoming.
- Ahora bien, lo que algunos han llegado a creer es que porque una LLC sea anónima no es necesario informar a la Agencia Tributaria de España acerca de la compañía.
- Llegando incluso a creer también que, porque la empresa cuenta con una mayor privacidad dado el estado en que se constituyó, a nivel contable pueden hacer pasar cualquier gasto personal como de la compañía.
Esto no es así, las reglas en cuanto al cumplimiento de obligaciones fiscales son igual para todos.
Y, por supuesto, las normas para llevar la contabilidad de una sociedad LLC en España también.
Creer que el anonimato es una forma legítima de no informar a Hacienda acerca de una LLC es un error.
No caigas en eso, porque ocultar la existencia de una LLC es un delito.
Técnicamente Hacienda no sabrá si eres dueño de una LLC, pero es tu deber informarlo.
Tal vez no a través del Modelo 720, que solo aplicaría si tu LLC llega a tener más de 50.000 EUR en activos, pero sí que tendrás que reportar cada año en IRPF los ingresos provenientes de tu LLC.
Esto, independientemente de que tu LLC sea anónima o no.
- A lo anterior se agrega también un miedo que algunos tienen de transferir dinero de la LLC a una cuenta bancaria española (o viceversa).
Quienes tienen ese miedo es porque no quieren que Hacienda se entere de que tienen una LLC en USA, pero, nuevamente, es algo de lo que no te deberías preocupar si haces las cosas bien porque, ya sea que efectúes o no este tipo de movimientos, es tu deber informar a Hacienda.
- También hay quienes temen que el IRS, pasarelas de pago u otros organismos informen a la Agencia Tributaria de España acerca de sus LLC.
Esto tampoco es algo de lo que deberías preocuparte si actúas correctamente, pues si informan o no, en tanto tú hagas tu parte y reportes lo que tengas que reportar no tendrás problemas por tener una LLC en USA.
Cualquier intento de burlar el sistema puede ser el origen de un potencial fraude y es algo que deberías evitar.
Y es cierto que muchos podrán argumentar que en la práctica las cosas son diferentes y que Hacienda siempre tratará de quedarse con todo. Eso puede ser verdad, pero nuestro consejo es que actúes de forma legítima, pagues lo que tengas que pagar y te centres más en desarrollar y mejorar tu negocio en lugar de destinar la mayor parte de tu tiempo a pensar en enmarañadas técnicas de elusión viviendo con un constante temor a estar haciendo algo mal.
IVA Europeo ¿Debo pagarlo con una LLC?
Por último, otro tema que no debes pasar por alto es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que es aquel que se incluye al momento de vender un producto o servicio para que lo pague el propio cliente.
Al respecto:
- Autónomos y empresas españolas siempre deben cobrar IVA al vender a clientes que estén en Europa.
Independientemente de si se trata de algo tangible o intangible, o si se vende a una empresa o al consumidor final.
En todos los casos se debe recaudar este impuesto.
Ahora bien, ¿deberías cobrar IVA si tienes una LLC de Estados Unidos?
- Si vendes productos físicos, sí, siempre deberás cobrar IVA.
Tanto si el cliente es una empresa como si se trata del consumidor final, indistintamente de si el producto es enviado desde el extranjero o dentro del propio país.
En cambio, si vendes algo digital, hay casos en los que una LLC no tiene que cobrar IVA:
- Si se trata de un servicio, no se cobra IVA si el cliente es una empresa europea, lo cual es una gran ventaja. Por ejemplo, servicios de marketing, desarrollo de software, consultoría, etc.
- Si el servicio se brinda al consumidor final, hay casos en los que sí se cobra IVA y otros en los que no.
- Y algo similar ocurre con productos digitales que no involucran un servicio, ya que según de qué se trate podría ser necesario cobrar IVA o no.
Sea cual sea tu situación, si tendrás clientes en Europa, para evitar cualquier problema con Hacienda te aconsejamos asesorarte con un contable o abogado de tu país, para que analice tu caso particular y te confirme si debes recaudar el impuesto al valor agregado o no.
Y por si te lo preguntabas, no nos hemos referido a servicios presenciales porque cuando es así lo más probable es que la LLC sea considerada una empresa local y deba cobrar IVA.
Además, cabe mencionar que todo lo anterior es así sea cual sea el estado en que se haya constituido la LLC, si es anónima o no, o si cobra con una cuenta bancaria con IBAN europeo o con una de Estados Unidos.
Declara al IRS antes del 15 de marzo/abril
Cumple la obligación fiscal de tu LLC a tiempo enviando su declaración anual al IRS.
Preguntas Frecuentes
¿Debo pagar IRPF a Hacienda por las ganancias de mi LLC?
Sí, se deben incluir en IRPF tanto los retiros de utilidades como las ganancias del año que permanezcan en la empresa.
¿Tengo que sacar todo el dinero de mi LLC al 31 de diciembre?
No, no existe la obligación de dejar en cero las cuentas bancarias de una LLC.
¿Qué gastos de una LLC son deducibles?
Solo son deducibles gastos que tengan estricta relación con la actividad que la LLC desarrolla.
¿Gastos personales hechos con la tarjeta de mi LLC son deducibles?
No, gastos de índole personal no se consideran gastos del negocio y por ende no se deducen de los ingresos. Contablemente se consideran un retiro de utilidad.
¿Tengo que reportar a Hacienda si tengo una LLC anónima?
Sí, se debe informar a la Hacienda española acerca de las ganancias del extranjero independientemente de que la LLC sea anónima o no. Ello no cambia su situación fiscal.
¿Las LLC en USA desde España pagan IVA en Europa?
Si se venden productos físicos en Europa, las LLC sí deben pagar IVA. En cambio, en el caso de productos o servicios intangibles hay casos en los que no se paga IVA, siendo relevante qué se vende, así como también si quien compra es una empresa o el consumidor final.
Referencias
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2020/capitulo-10-regimenes-especiales-imputacion-rentas/imputacion-rentas-regimen-transparencia-fiscal-internacional.html
https://www.irs.gov/publications/p535
126 respuestas a «LLC en España y Hacienda ¡Evita Errores!»
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Hola buenas noches! Excelente articulo y felicidades! Pero me surge una duda en mi caso tengo un LLC de ecomerce o venta de productos online, pero dicho productos solo se venden en EEUU. Mi pregunta es si aún cuando los productos solo se venden EEUU yo estoy en la obligación de cobrar el IVA siendo residente fiscal en españa, porque en EEUU está figura de ecomerce como llc está exenta de IVA… Saludos…
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Hola Jesus, si solo se venden productos en USA no se cobraría IVA en España, pues se cobra en el país desde el cual compran los clientes.
Saludos.
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Hola, muchas gracias por tan amplia información, muy buena la verdad, queria comentarte mi caso por si quizas me pudieras ayudar.
Comence a facturar con mi LLC este 2024, es unipersonal y se dedica a servicios de marketing digital y diseño web.Soy residente en españa y en este 2024 facturaré unos 15.000€ pero si quito gastos, me quedaria en unos 12.000€ de beneficio para mi (utilidades),
debo declarar esos 12.000€ a la hacienda española y pagar el IRPF? debo transferirlos a una cuenta española?Muchas gracias
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Hola David,
Si bien no te puedo dar consejo legal ni fiscal, solo información a modo orientativo, si se cumplen las condiciones señaladas en el artículo, en efecto se deberían informar los 12.000 euros en IRPF, independientemente de que permanezcan en la empresa o los retires. Eso sí, en caso de permanecer en la LLC, ya no se vuelven a informar el año siguiente.
No es obligatorio retirar el dinero, y si lo haces, no es obligación que sea a una cuenta española.
Saludos.
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Hola, tengo un negocio de proveedor de servicios de programación (freelancer) y actualmente sólo facturo a un cliente de américa latina (mi único cliente actualmente). Me gustaría intentar conseguir clientes en EEUU y creo que una LLC me ayudaría a «verme más profesional», trabajo 100% remoto desde España. ¿Mi caso sería viable para una LLC? En caso afirmativo, ¿Podría facturar al cliente que tengo actualmente a través de la LLC? ¡Gracias!
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Hola Pedro,
Sí es posible desarrollar la actividad que indicas y también facturar mediante la LLC a clientes actuales que pasarían a recibir el servicio de parte de la empresa.
Saludos.
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Hola, tengo una pregunta que no me ha quedado del todo clara, yo soy autonomo y quiero montar una LLC porque mi facturacion y mi actividad se realizan de forma presencial mayoritariamente en paises europeos.
Puedo utilizar mi LLC a forma de intermediario entre el cliente y mi figura de autonomo facturando a la LLC los trabajos realizados.
En caso de que pueda ser viable, se puede interpretar la transferencia por el pago de la facturacion del autonomo a la LLC como un reparto de dividendos, teniendo que notificarlo al IRS y/o a Hacienda?-
Hola Juan, entiendo que no sería posible al ser tú mismo el dueño, pero te aconsejaría consultar con un contable o abogado de tu país.
En el IRS se informan transferencias de la LLC al dueño solo si hay un único miembro (en el caso de LLC de dos o más miembros, no se trataría de una transacción reportable).
Saludos.
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Hola, tengo una pregunta que no he visto aquí. Yo tengo una LLC en Estados Unidos para ventas en ese mercado por lo que creo que esta justificado.
No obstante, si quiero seguir en España, puedo darme de alta como Autonomo y facturar a la LLC (me ha parecido entender que no, ya que soy el dueño de la LLC). Pero si creo aquí una SL (a mi nombre) y facturo a la LLC por la cantidad que sale de Ingresos – Gastosde la LLC para que me de 0 y así tener eso legalizado en España y poder estar dado de alta en autónomos y justificación de los ingresos a la vez que no tengo que hacer ningún documento de ganancias de la LLC aquí en España, sería correcto?
Realmente lo que busco es transferirme sólo lo necesario para vivir y el resto es seguir invirtiéndolo en la LLC ya que la ventaja fiscal de su contabilidad para esto me parece una ventaja competitiva muy interesante que quiero explotar. Y por otro lado, cuantos menos cosas sepa el estado mientras sean legales mejor porque en mi época de autónomo trabajando en España viví un infierno de cantidades reclamadas totalmente desproporcionadas (del orden de tener que pagar 12.000 euros cuando había ganado menos de 20.000…) que a base de dedicarle mucho tiempo conseguí arreglar pero los disgustos me los quedeSaludos
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Hola Pedro,
Sí, abrir una LLC para tener clientes en el mercado local estadounidense sería un sustento válido.
En cuanto a tener una SL española y facturarle a la LLC, sí se puede siempre que exista una transacción real entre ambas entidades.
Sobre documentación de respaldo, una factura sería suficiente, la cual no se debería enviar a Hacienda salvo que alguna vez lo solicite si hiciera una inspección. Es aconsejable que quede claro en esta que quien vende es la LLC, para evitar ambigüedades que puedan dar a entender que lo que sea que se hace se efectúa a título personal.
Saludos.
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Muchas gracias por tu respuesta Gonzalo. Muy clara y concisa.
Si lo de la SL sería prestando servicios de gestión de Amazon Ads y de envíos a Amazon. Pero como soy también el dueño de la LLC no sé si eso es ilegal. El trabajo lo haría yo en la SL y la cantidad a facturar estaría justificada ya que alguien tiene que hacer esos trabajos. Pero si sólo tengo de cliente mi LLC en Estados Unidos no se si bordea la legalidad o es legal completamente.
Saludos-
Hola Pedro,
Mi consejo sería hablarlo con un abogado o contable de España para que pueda confirmarte que la operatoria que quieres realizar es válida de cara a Hacienda.
Saludos.
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Hola Gonzalo
Muchas gracias por este interesante y extenso artículo.
Te quería por favor preguntar lo siguiente. Si tengo una LLC, resido en España y en el año fiscal los gastos deducibles de mi LLC son mayores a los ingresos de mi LLC (está en sus primeros tiempos). ¿Tengo la obligación de hacer la declaración del IRPF si no tengo otras fuentes de ingresos?
Gracias de antemano,
Rafael-
Hola Rafael,
Según la información que manejo, no, pues hay una cota mínima para que sea obligatorio declarar.
Saludos.
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Hola Gonzalo
Muchísimas gracias por tu pronta respuesta.
¿Sabes cuál es esa cota mínima?
Gracias de antemano nuevamente,
Rafael-
Hola Rafael,
La cota mínima para tener que declarar a la Hacienda española son ingresos de 22.000 EUR si estos provienen de un solo pagador, o de 15.000 EUR si son varios.
Saludos.
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Hola Gonzalo
Gracias nuevamente por tu amable respuesta.
Entonces esa cota mínima por los rendimientos del trabajo entiendo que también se aplicaría a los ingresos que tenga la LLC en dependencia de la cantidad de pagadores distintos, ¿correcto?
Un millón de gracias,
Rafael -
Hola Rafael,
Se refiere a lo que un miembro reciba de parte de una LLC. La LLC sería un solo pagador, dando igual que esta tenga varios clientes.
Saludos.
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Muchas gracias por tu explicación.
Me genera una duda sobre la facturación entre SL y LLC. Hablabas de 100.000 en la SL y pasar un gasto de 90.000. Ok, solo tributas por los 10.000 de la SL, pero tendrás que tributar por los 90.000 en la LLC, no?.
Teniendo en cuenta que sólo puedes desgravar los gastos deducibles, que ya lo podrías hacer en la SL con una retención del 25%, que sentido tiene pasarlo a IRPF de la LLC?
Creo que me he hecho un lio jajaja
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Hola Jose,
Siempre se tributa por los beneficios, no por ingresos brutos (de hecho, no tendría sentido que fuera así).
Respecto al tema impositivo, este no debería ser el tema principal para decidir si abrir una LLC para desarrollar un negocio o no, como comentamos en el artículo. Puede que, como bien dices, en este sentido no haya diferencias con una SL según el tipo de negocio, pero en otros ámbitos sí, donde una LLC puede ser más ventajosa.
Saludos.
Si se tiene una LLC en USA y se es residente en España, las deducciones de los gastos son siguiendo las leyes americanas o las españolas? Tengo entendido que España es mucho mas exigente a la hora de aceptar deduciones relacionadas con la actividad empresarial.
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Hola Antonio,
La contabilidad se haría según la normativa americana, que es el país del cual es la figura jurídica, es decir, la LLC.
Saludos.
Buen día, gracias por el muy interesante artículo.
Tengo residencia en EEUU y nacionalidad española. Y desde hace años tengo una LLC en Estados Unidos. Ahora estoy vendiendo sombreros al mayor a tiendas en España para que ellos los revendan. ¿Debería mi empresa cobrar IVA y de ser así reportarlo en España? ó cobraría el IVA el negocio a quien yo le vendo y él sería el responsable de reportarlo?
Por otra parte, tengo la opción de fabricar los sombreros en España o fabricarlos en Estados Unidos, cambia en algo fiscalmente, donde son producidos?
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Hola Dhara,
Según la información que manejo, sí deberías cobrar IVA en España ya que se trata de un producto tangible.
Ahora bien, es un buen punto lo que dices, ya que lo correcto es que el impuesto lo asuma el cliente final y no intermediarios.
Por ejemplo, en Estados Unidos existe algo denominado Resale Certificate (Certificado de Revendedor), en el cual no se cobra IVA a los intermediarios, sino que estos serán quienes recolecten el monto total de parte del consumidor final.
Te aconsejo consultar con un contable o abogado de España si existe algo similar en tu país.
Y sobre tu otra duda, no debería haber diferencias si los proveedores son de EEUU o de España.
Saludos.
Buenas! Tengo 2 LLCs, una para operar en AMZ USA y otra con la que presto servicios legales online.
Me preguntaba si vosotros prestáis servicios de consultoria y fiscalidad, o si colaboráis con fiscalistas que nos puedan asesorar en nuestro dia a dia para las operaciones de las LLC.
Somos residentes españoles.
Gracias!
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Hola Magui,
No brindamos servicios de asesoría, pero ante cualquier consulta con la que creas que te podamos ayudar puedes contactarnos. Eso sí, no te podemos dar consejo fiscal ni legal, solo información a modo orientativo.
Saludos.
Hola!!
Gracias por la información. Tengo alguna duda al respecto. En mi caso tengo una tienda online con dominio propio y luego vendo a través de marketplaces. Todos los productos (algo físico) se envían desde España. Por tanto A Europa vendo con IVA y lo declaro por la ventanilla Unica y a EEUU u otros países va sin IVA. Entonces si crease una LLC entiendo que el IVA se debe aplicar igualmente? Y la cuota de Autonomo debo mantenerla? En este caso habría alguna diferencia o ahorro de impuestos? Gracias!!
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Hola Yoana, para productos físicos siempre aplica IVA en Europa.
Ahora bien, en USA el análogo son los sales taxes y no siempre aplican. Aquí puedes saber más (sección sales taxes): https://ezfrontiers.com/centro-de-ayuda/conceptos-basicos/obligaciones-con-el-estado/
En cuanto a ser autónomo, no necesariamentre habría que serlo. Aquí nos referimos a las condiciones: https://ezfrontiers.com/abrir-llc-en-usa-desde-espana/
Saludos.
Buenas tardes
Puede un funcionarios publico, Policía Nacional, emprender con una LLC en estados unidos para vender por amazon FBA ??
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Hola Manuel, por parte de USA no hay restricción, pero desconozco si en tu país existe alguna que te prohiba tener una empresa en los Estados Unidos. Saludos.
Hola, he leído el artículo y me ha resultado muy interesante e instructivo, pero me quedan un par de dudas, antes de decidir si contrato los servicios para la LLC:
Si soy dueño de una LLC de forma personal, puedo ponerme un sueldo? me refiero a puedo hacer una transferencia a mi cuenta personal de X dinero todos los meses o tengo que esperar a final de año?
Entiendo que el sueldo no es deducible como gasto en USA, tampoco pretendo ocultarlo a hacienda. Podría recibir un sueldo mensual de mi LLC que luego declararía en el IRPF, es correcto?
He visto el artículo de los bancos, no me queda muy claro como funciona WISE con le multicurrency, hay algún artículo o en algún sitio que pueda ampliar información? Estaba pensando en abrir ahí una cuenta business en USA y otra en EU para la personal, así transferirme el sueldo de una a otra. Sería posible esto?
Muchas gracias
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Hola Dolores, en el caso de LLC de un solo miembro, la figura de autoempleado no existe, por lo que transferencias hacia ti no se consideran gastos de empresa. Ahora bien, sí que puedes retirar dinero desde la LLC mensualmente, en el momento que quieras, ya que no hay limitación ni burocracia para hacerlo.
Sobre Wise, aquí puedes saber más: https://ezfrontiers.com/centro-de-ayuda/conceptos-basicos/cuenta-bancaria-usa/
Sí es posible abrir una cuenta en Wise tanto para la LLC como personal, y hace transferencias entre ellas para retirar dinero de la empresa o hacer aportes de capital a esta.
Saludos.
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Gracias por tu respuesta Gonzalo,
y Revolut? permite abrir cuenta desde fuera de USA para la LLC?
Dada mi empresa necesito una cuenta que soporte al menos 2 tipos de moneda, Mercury no lo hace y Wise para transferencias y demás cobra dinero…
Porque no podríamos tener una cuenta de LLC en un banco que no sea Americano no?-
Hola Dolores, sí es posible abrir cuenta en Revolut. Tambi´n es factible abrir una cuenta en un banco que no sea de USA, aunque eso ya dependería de la propia institución y sus requisitos para abrir cuenta para LLC. Saludos.
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Hola!
gracias por la información, un artículo super completo y real.
Yo tengo una agencia de marketing, y estoy pensando en moverla a USA.
AL no pagar aqui autônomos, la jubilación como sería? no tendría derecho a la misma?
Gracias!
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Hola Ignacio, recomiendo remitir esa consulta a un abogado de España para que analice tu situación. Saludos.
Buenas. Buen articulo. Yo cree mi LLC en estados unidos hace 1 año. Me dedico al diseño digital, todo online. El año pasado, mantuve mi autonomo y mi LLC funcionando conjuntamente, combinadola, y facturando a unos clientes por autonomo de españa, y otros por la LLC. Este año he dado el paso, y mantengo toda mi facturacion con la LLC en usa. Yo informo a mis clientes q ahora, colaboro con una empresa en estados unidos, y que facturamos todo ya por ahi. Digamos que yo he traspasado mis clientes a la empresa de estados unidos, y yo trabajo colaboro con la LLC, haciendo parte del trabajo. Mi idea es no declarar nada a final de año. En mi caso, creo que puede funcionar, no tengo hipotecas, no tengo ningun alquiler a mi nombre, ni tengo absolutamente nada, y llevo una vida bastante discreta. Uso mis tarjetas simplemente para pagar, cosas q no me vinculen de ninguna manera con la LLC. Tengo todo el dinero en cuentas americanas, y me traspaso el dinero minimo a la cuenta española por las colaboraciones de trabajo, y que no rebase la cantidad para que tenga que hacer declaración. No se si tendre problemas en el futuro, pero lo cierto es que estaba hasta los mismo cojones ya de trabajar medio año para pagar a estos ladrones. Crees que podria tener problemas en un futuro? un saludo
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Gracias por compartir tu experiencia, Juan.
En tanto cumplas tus obligaciones en USA y España no habrá problemas.
Saludos.
Hola. Gracias por el articulo, muy bueno y detallado, enhorabuena.
En su blog indican:
¿Las LLC en USA desde España pagan IVA en Europa?
Si se venden productos físicos en Europa, las LLC sí deben pagar IVA. En cambio, en el caso de productos o servicios intangibles hay casos en los que no se paga IVA, siendo relevante qué se vende, así como también si quien compra es una empresa o el consumidor final.
En este sentido, quisiera consultartes en que «casos» de servicios intangibles se debe cobrar impuestos.
Además quisiera consultarles si ustedes realizan servicio de accounting y presentación de impuestos de una LLC ya creada.
Quedo a la espera de sus noticias. Muchas gracias.
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Hola, gracias por tu mensaje.
Sobre el IVA a servicios, recomiendo consultar caso a caso, pero creo que cuando son servicios que están automatizados y no tienen un trabajo extra asociado, puede que aplique IVA. No estoy seguro si es así, reitero, pero creo que es algo de ese estilo, y recomiendo consultar tu situación con algún contable de España.
En cuanto a declaración del IRS, aquí puedes saber sobre nuestro servicio: https://ezfrontiers.com/declaracion-anual-irs/
Gracias.
Que gran artículo! Gracias.
Si la LLC anónima está creada por un Español que vive en Chipre, al no ser residente español, no tiene que informar a Hacienda ni pagar IRPF, verdad? Tampoco pagar autónomos, correcto?
Esta LLC podría contratar a un trabajador que resida y trabaje desde España con un contrato de trabajo americano.? Para ello tendría que darse de alta como autonomo o SL?
Entiendo que una LLC no puede contratar a su propio creador, verdad?
Gracias por las aclaraciones.
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Hola Begoña,
Todo depende del país de residencia fiscal, ya que se podría residir en otro pero seguir siendo residente fiscal en España. Mi consejo es consultar a un contable de España para que analice tu caso.
En cuanto a tener empleados en España, no manejo esa información. Seguramente haya distintas formas de tener trabajadores en el país y si la actividad que hacen es online tal vez hay espacio para no ser autónomo. Mi consejo es consultar con un abogado de España en base a lo que se quiera hacer.
Y, si la LLC tiene un solo miembro, efectivamente no existe el autocontrato.
Saludos.
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¿Una LLC puede adquirir acciones privadas de una sociedad anónima española? Por ejemplo, quiero dejar de ser socio de una SA, ¿puedo vender a una LLC mis acciones y olvidarme de ella, por ejemplo para ahorrarme los gastos de disolución?
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Hola Juan, sí es posible que una LLC tenga acciones de una empresa extranjera. Esto sería considerado un activo de la LLC. Saludos.
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Gracias por responder, ¿Qué ocurriría a la disolución de la LLC?¿Me olvido ya de la SA?¿Se transmitirían las acciones con un notario español?
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Hola Juan, tendrías que hablarlo con algún abogado de ese país para saber que tendrías que hacer localmente. Saludos.
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Muchas gracias, gran artículo y útiles respuestas. Un saludo
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Gracias a ti, Juan. Un saludo.
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Hola, como estan?
Una empresa Española me solicita el certificado de residencia Fiscal para mi LLC, no soy Español, ni tampoco vivo allí. caso contrario me retiene hacienda. tiene esto sentido?
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Hola Horacio, si no vives en el país no podrás obtener un certificado de residencia en Estados Unidos. Debes hablar con la empresa que te lo solicita para explicarle esto. Saludos.
Hola, gran artículo. Cuando tendréis disponible el curso de abrirse una cuenta bancaria? he solicitdo Abrir LLC y lo necesito. Muchas gracias.
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Hola Eduard, gracias por tu interés. De momento no tenemos una fecha estimada, pero publicaremos novedades en nuestra web una vez que esté listo. Un saludo.
Hola!
Si tengo una LLC, vendo productos por internet dentro de USA pero resido en españa, tengo que pagar IVA? O solo tengo que declarar los beneficios mediante irpf? Somos dos socios, entiendo que tendremos que declarar el 50% cada uno no?
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Hola Alex, el análogo al IVA en USA serían los sales taxes y al vender productos físicos a clientes de USA estos sí podrían aplicar, en función de lo que se venda, la cantidad de unidades y facturación, así como de los estados en los cuales se encuentran los clientes al momento de comprar.
Aquí abordamos este tema: https://ezfrontiers.com/centro-de-ayuda/conceptos-basicos/obligaciones-con-el-estado/
Saludos.
Hola, una duda que me surge, la declaración del irpf que se hace en España, sería de manera anual através de la declaración de la renta?
Gran artículo, muchas gracias.
Hola. Enhorabuena por el artículo, pero tengo alguna duda. Trabajo por cuenta ajena, Si además obtuviera ingresos adicionales (comisiones) por venta de un servicio de suscripción relacionado con el trading online, debería también darme de alta como autónomo (pluriempleo) o bastaria abrir una LLC en EEUU (evitando darme de alta en autónomo en España)?,
La relación no sería directa con cada suscripctor (yo no emitiría factura a cada cliente), sino que es directamente la plataforma que ofrece el servicio (también es una LLC) la que tiene relacion con los suscriptores, y esta se limita a abonar una parte de lo que paga cada suscriptor, en concepto de comisión.
En resumen, tendría un único cliente que sería LLC, que además pagaría a través de servicio de pago online (tipo Paypal). Alta en autónomos? Apertura LLC? En ese caso, debería asociar una cuenta de banco americano a la LLC?.
Muchas gracias.
Un saludo.
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Hola Juan, te recomiendo remitir tu duda a un contable o abogado de España para que analice tu caso en específico. Saludos.
Hola, la LLC puede realizar inversiones que le reporten beneficios, por ejemplo inversión en fondos o algo más interesante como puede ser comprar crypto? Teniendo en cuenta que los beneficios de estas inversiones luego se retornen a la LLC y aplique todo lo que pone en el articulo a nivel fiscal.
Qué plataformas pueden utilizarse en este caso para que la LLC utilice parte de sus ingresos para realizar inversiones? Implica nuevas declaraciones en EEUU o se tributan los beneficios de estas inversiones de alguna forma?
Gracias
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Hola Jaime,
Sí, se puede invertir mediante una LLC.
Este contenido puede ayudarte con tu duda: https://ezfrontiers.com/centro-de-ayuda/conceptos-basicos/obligaciones-con-el-irs/como-tributan-los-ingresos-por-intereses-dividendos-y-regalias/
Saludos.
Muchísimas gracias por toda esta info. Ya estoy de alta como autónomo. Para cambiar al LLC, ¿cuales son los tramites?
– ¿Me daría de baja con el modelo 036, o sería de modificar los datos para introducir el NIF del LLC americana?
– ¿Hay obligación de presentar el modelo 184 cada año para reportar el rendimiento neto del negocio?
– Entiendo que se tiene que presentar el Modelo 100 del IRPF, y tributar.
Los modelos 036 y 184 no lo tengo claro.
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Hola Nacho, no manejamos información sobre el proceso a seguir para dejar de ser autónomo, solo nos centramos en lo que respecta a USA, de modo que debes ver con un contable o abogado local tu situación en tu país.
Saludos.
Hola Gonzalo
He leído que si facturo a una LLC desde mi LLC al ser un cliente estadounidense se consideraría engaged in trade or business in the US (ETBUS) y tendría que pagar impuestos estatales por ese ingreso. ¿Esto es correcto?
Si soy un autónomo docente (exento de iva, solo hago declaración anual). Y me envían una factura de gasto desde una LLC al 0% de IVA. Tengo que hacer la inversión del sujeto pasivo y pasarle el 21% de IVA a hacienda mediante el modelo 309 (liquidación no periódica del iva, 20 días después de recibir la factura). Sin embargo, si la actividad que me realiza la LLC es formación se solucionaría este problema, ¿correcto?
¿Debo incluir el EIN de una LLC en una factura? ¿Y el entity id (reg.)?
¿La factura emitida por una LLC debe ser en inglés?
Sobre el mantenimiento anual, tendré la obligación de presentar los dos formularios informativos 1120 y 5472. Estos son los dos modelos clásicos de todos los años. Tengo pocas facturas así que no será problema.
Además, y de manera excepcional, para las LLCs formadas en el año 2023 tienen obligación de presentar antes de abril 2024 el formulario BE13.
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Hola Gonzalo,
Tener clientes en USA no es razón para ser ETBUS, para eso haría falta desarrollar una actividad de forma presencial en el país.
No es obligación incluir el EIN de la LLC en facturas, de hecho tampoco emitirlas, y si quieres entregar facturas, pueden estar en cualquier idioma.
Respecto al tema del IVA en tu país, te recomiendo verlo con un contable o abogado local.
Saludos.
El mejor artículo que he leído, gracias.
Mi duda es si ls LLC compra cosas con iva, cuando hace la declaración en EEUU a final de año ingresos – gastos, imtupta el total (iva incluido) como gasto, o sólo la base?
Un saludo
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Hola Javi,
Si la LLC tiene un solo dueño y no desarrolla operaciones presenciales en USA, no se informan gastos del negocio.
Si tiene dos o más miembros sí se informan, y sí deberían considerarse.
Saludos.
Hola! Gracias por el artículo. Quizás esta pregunta sea obvia, pero estoy a punto de abrir una LLC y tengo la posibilidad de hacerlo solo o con mi esposa, así que me gustaría asegurarme. En términos de la declaración de IRPF en España ¿es mejor declarar las ganancias de la LLC divididas entre dos personas que hacerlo solo, no? Entiendo que tributarán menos dos ganancias de 20000€ que una de 40000€ por ejemplo, no? Estamos en gananciales en la comunidad Valenciana por si puede servir para aclarar. De paso me gustaría preguntar si una LLC de más de una persona tiene desventajas con respecto a la de dos. Muchas gracias!
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Hola Christian,
Este contenido puede ayudarte a ver qué diferencias hay entre LLC de un dueño con las que tienen dos o más: https://ezfrontiers.com/abrir-llc-unipersonal-o-con-mas-duenos/
Respecto a qué te conviene sobre tributación en España, cada caso puede ser diferente, por lo que recomiendo buscar un asesor local.
Saludos.
Hola , Enhorabuena por el post, muy completo!,
Estoy pensando en crear una LLC para facturar servicio de consultoría y ventas a una empresa española que no es mía, y leyendo tu post veo que al final hay que cumplir con las leyes y ser «lo mas transparente posible con la Hacienda Española», ahora bien, si en esa ecuación de LLC – SL, metiéramos una tercera empresa a mi nombre o un autónomo en UK, que no tiene obligación de tributar hasta los 80.000€, estaríamos cometiendo un delito?. Evidentemente utilizaría wise para gastos
Muchas gracias, Un saludo
Es decir, LLC factura a la SL española los servicios de consultoría, y a su vez
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Hola, no es un delito hacer transacciones con intermediarios. Eso sí, es importante que lleven la contabilidad correctamente y reporten lo que deban en sus respectivos países para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Para evitar problemas sin querer, mi consejo es buscar asesoría con un contable o abogado local para asegurarte que nada contraviene el flujo deseado.
Saludos.
Gracias por la información, lo mas claro y consecuente que he escuchado desde que estoy investigando sobre esto.
Vivo en EE.UU y trabajo para una empresa Americana que me permite trabajar remoto, este año mi visa finaliza y tengo que volver a España pero quiero seguir trabajando con esta compañía desde España.Estoy estudiando la posibilidad de abrir una LLC y poder seguir realizando el trabajo como LLC pagándome a mi persona física en España, es decir como si «mi LLC» me contrata a mi en España para hacer el trabajo.Mi duda es, debo hacerme autónoma en España ? Si el trabajo es 100% remoto, es necesario hacerse autónomo? no me ha quedado claro ese detalle. Respecto al dinero, si mi LLC manda el dinero a una cuenta mía personal como salario, tendría que declarar por lo que mi persona recibe no por lo que la LLC recibe verdad?
Muchas gracias de antemano, es una gran ayuda poder contar con vuestros consejos
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Hola Sara, mi consejo es que te asesores con un contable de España para corroborar que cumples las condiciones para no ser autónomo, que es probable si solo trabajarás desde casa y nada más te obliga a darte de alta como tal.
En cuanto a IRPF, se incluyen la utilidad del año que tenga la LLC (ingresos – gastos), independientemente de que la retires o no.
Saludos.
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Hola Gonzalo, excelente artículo y muy bien explicado de cómo se debe gestionar la LLC. Yo, residente fiscal español, estoy pensando a abrir una LLC en 2024 para actuar como intermediario para la compra de productos físicos desde China o Europa, incluyendo España a otra empresa o cliente final en latinoamericana, ya que soy de Perú y tengo familia ahí a los que les puedo vender estos productos físicos, si van directamente al destino sin pasar por España, no tengo que cobrar IVA español? Me genera esta actividad alguna obligación en España a parte de la obligación tributaria del IRPF. Una pregunta más, aunque mi cuenta bancaria quede a cero a 31 de diciembre, habiendo hecho bien las cosas con los gastos deducibles, me genera esto también la obligación tributaria de informar a hacienda sobre mi LLC. Muchas gracias
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Hola Carlos, si se venden productos físicos a clientes de España sí correspondería cobrar IVA.
Sobre si se generan otras obligacionees o qué se deba informar a Hacienda en específico, mi consejo es consultar con un contable local o abogado acerca de tu caso particular.
Saludos.
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La cuestión es que eso es muy dudoso.
Si tú tienes una LLC unipersonal, residiendo en España, la declaras a Hacienda, pagando tu IRPF y demás, y tú eres quien realiza el trabajo desde aquí, puedes apostar a que van a «nacionalizar» tu sociedad y te van a reclamar los autónomos de todo el tiempo que no hayas pagado, más intereses de demora y las multas correspondientes. Vamos, que tienes serias probabilidades de buscarte un problemón.
¿Estoy al 100% seguro de esto? NO, pero tiene una pinta tremenda, ya que esto sí me consta que ha ocurrido con gente que tiene sociedades en Estonia. De todas formas, si quieres una confirmación, es fácil: vas a Hacienda y les expones el asunto. A ver qué te dicen.
Diferente caso debe ser -imagino- si tú no haces ningún tipo de trabajo para la LLC… y puedes convencer a Hacienda de que así es porque igual no se lo creen.
De verdad, ojalá me equivocara con todo esto, pero España sigue siendo una jaula, un infierno fiscal. Yo antes le veía el sentido a las LLC. Ya no.
Hola Pablo,
Según la información que yo tengo el propietario de una LLC en Estados Unidos residente en España no está obligado a darse de alta como Autónomo.
Si ésto es correcto la tasa de Autónomo ya es un ahorro. Está en unos 400 euros al mes?
400 euros al mes son 48000 euros en diez años.
Corrígeme si me equivoco.
Un saludo.
Desde luego, es un excelente artículo que despeja muchísimas dudas. Sin duda, este blog es de lo mejor en información sobre LLCs que hay en la red.
Ahora bien, tengo que hacer un comentario, y es que, una vez aclarado todo lo que cuenta este artículo sobre las LLC y los residentes españoles, mi conclusión clara (y triste) es que en el 99% de los casos no tiene sentido desde un punto de vista fiscal tener una LLC desde España:
• Oficialmente, debes declararla a Hacienda.
• Debes tributar en España en el IRPF igual que siendo autónomo o con una SL española.
• Si cumples los dos pasos anteriores, Hacienda te va a obligar a ser autónomo, por lo tanto, va a equiparar tu LLC a una SL nacional a efectos prácticos… salvo en el caso en el que toda la actividad la lleven a cabo otros empleados en USA o en otro lugar, en cuyo caso perderías otros beneficios de la LLC.
• Los trucos de deducir gastos y/o hacer compraventa de NFTs no funcionan o son un riesgo de fraude enorme.
• Sí, puedes tener tu LLC, no comunicar nada, no pagar y esperar que no te pillen (y quizás tengas suerte), pero te juegas la ruina a la lotería.
En fin, por desgracia, a la vista de esta información, no se me ocurren muchos casos en los que una LLC sea realmente útil para un español. Y si no lo veis igual, me encantaría leer en qué casos sí.
Por último, una sugerencia.
Quizás en Hispanoamérica tenga cierto sentido, pero para lectores de España, el término «utilidades» es equivalente a «usos» o «herramientas» y no tiene ningún sentido en este contexto. La palabra que buscas es «beneficios», es decir, el balance positivo entre ingresos y gastos. Supongo que algunos lectores lo habrán deducido, pero otros se habrán sentido un poco confusos al leerlo.
Saludos.
Hola.
Mi nombre es Carlos. Tengo un humilde despacho de asesoramiento fiscal en España.
Estoy intentando ponerme el al día con el tema que trata este post. Creo que hay mucho ruido en la red, y pocas informaciones claras y sensatas.
Enhorabuena por la explicación y muchas gracias.
Dejo mis datos en la respuesta, me gustaría, si puede ser, contactar con vosotros para ver si podemos colaborar.
Un cordial saludo.
Hola, ante todo gracias por tan valiosa información. Si soy residente español y si abro un LLC como único miembro no residente como extranjero para realizar únicamente servicios digitales como diseño web, marketing y cosas afines y subcontrato a personas de españa para realizar algunos de estos servicios como freelance tendría problema con hacienda? también saber si puedo tener clientes naturales y empresas de españa para facturarle y rendir cuenta solo a la contabilidad de la LLC. ya que la mayoría de mis cliente son de Latinoamérica pero quisiera poder tener clientes de España.
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Hola Harold,
Si contratas freelance en España, te recomiendo consultar con un contable de allí si se puede generar una obligación local. Según la información que manejo, seguramente no sea el caso salvo que tal persona sea prácticamente un empleado de tu LLC, trabajando principalmente para ella. Esto respondería al concepto de agente dependiente.
Sí puedes tener clientes que sean personas naturales y jurídicas.
Saludos.
Excelente articulo, muy detallado, sin embargo me surge una duda, si tengo una LLC, vendo en España por ejemplo con dropshipping, pero no soy residente fiscal como persona física ni en España ni EEUU, ni en ningún país Europeo, aun así debo pagar IRPF? Cual serian en este escenario las obligaciones fiscales? gracias
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Gracias Gonzalo por tu respuesta. Entiendo entonces que la LLC solo pagaría el IVA de las ventas en España si no soy residente fiscal. Gracias
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Hola Gonzalo. Gracias por la pronta respuesta. No obstante sí que es relevante cómo interprete la figura de la LLC la jurisdicción del país de residencia de su partner. En el caso de Suiza he visto dictámenes de la Corte Federal de Suiza en la que rechaza la característica híbrida de la LLC estadounidense. El sistema jurídico de Estados Unidos está basado en el Common Law y el de Suiza en el Código Civil (como España). En el caso de Suiza, la Corte Federal interpretó que una LLC estadounidense ha de interprestarse en comparación a las entidades existentes en Suiza:
Gmbh (Sociedad Limitada española) o Partnership (Sociedad Colectiva).
En este caso la Corte equiparó la LLC estadounidense a Partnership por lo que la ¨limited liability¨ del miembro o socio, en caso de ser demandado en Suiza, deja de existir y se le tiene a efectos legales como un autónomo con ¨responsabilidad ilimitada¨.
Pero ya digo que estoy a la espera de la respuesta de mi asesor legal aquí.
Un saludo
Hola, excelente articulo!
Tengo una consulta. Si mis clientes son empresa entonces no tengo que declarar IVA en facturas para servicios digitales?
Gracias!
Muy buen post, me ha quedado todo más claro, y al final no es la panacea como pintan algunos… En mi caso que soy desarrollador web y sólo tengo 1 cliente en Lituania con una facturacion anual de 60k, sería recomendado abrir una LLC? Lo unico que veo (VS ser autonomo) es ahorrarme la cuota de autonomo, aunque el palo del IRPF es inevitable.
De cara a hacienda española yo soy un «parado» que ingresa ~50k al año de una LLC?
Al no pagar Seguridad Social, sigo teniendo acceso a la sanidad publica?
Lo de protegerme con una LLC es lo que más me interesa, ya que podría haberla liado con el cliente ya que me hackearon y les perdí 100$ (podía haber sido más), y el hecho de que la LLC me proteja a mi persona jurídica me interesa mucho.
Gracias.
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Hola Pau,
Gracias por tu comentario.
Efectivamente, las LLC no sirven para dejar de tributar, pero sí que pueden representar ahorros significativos como analizamos en este otro post: https://ezfrontiers.com/abrir-llc-en-usa-desde-espana/
Respecto a si es una figura que te conviene, tendrías que analizar tu caso particular y comparar con la situación alternativa tanto en cifras como en otras ventajas de cada opción (por ejemplo, ahorro cuota de autónomos vs cómo tener seguridad social, o también la responsabilidad limitada).
No puedo darte una respuesta, cada caso es diferente. Mi consejo es buscar un contable de tu país que pueda asesorarte, más que nada para evaluar la factibilidad de operar con una figura extranjera desde donde resides, y ya luego profundizar en USA.
Saludos.
Buenas tardes tengo una llc anónima en Delaware, mi proveedor aleman entrega mercancía a mi cliente directamente, mi proveedor me gira una factura sin IVA, y yo se la giro a mi cliente más un diferencial también sin IVA.
Sería un dropshiping B2B.
Es correcto en no cobrar IVA?
Tampoco se consideraría una empresa española, al hacer dropshiping puro, la llc no tiene establecimiento físico en Europa.
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Hola Jhon,
Ya sea tu empresa o el proveedor, en el caso de productos físicos alguien debe cobrar IVA al cliente.
Saludos.
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En este caso, ni proveedor ni mi empresa debe cobarar y por ende el IVA.
Mi cliente que compra en España debe cobrar el IVA al cliente final. Pero la empresa intermediaria ( Dropshipping) no tiene que cobrar IVA.
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Hola. Genial información. Una pregunta. Una LLC de un solo dueño 100% servicios digital, ganancias anuales de 45.000€ si restando todos los gastos de empresa, formaciones, reuniones con clientes, material oficina, coste de LLC, etc, me queda 15000€ y los saco a mi cuenta personal, en España, pagaría el IRPF DE ESE DINERO?
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Hola Jesus,
Es correcto, solo se reporta la utilidad final (ingresos – gastos). Es decir, los ingresos netos, no los ingresos brutos.
Saludos.
Hola Gonzalo,
Enhorabuena por lo publicado. Me parece de lo mejor que he leído sobre este tema.
Yo soy residente fiscal en Suiza y quiero abrir una LLC probablemente en New Mexico para ecommerce.
Estoy esperando respuesta de mi asesor legal en Suiza sobre si la legislación suiza interpreta la figura híbrida de la LLC en USA como una Gmbh (Sociedad de Responsabilidad Limitada), o como un limited partnership (Sociedad Colectiva).
Tienes algún caso de residentes en Suiza con LLC en USA? Porque el tema de la ¨responsabilidad civil¨ es importante.
De igual manera querría saber en qué Estado recomiendas la incorporación y de qué manera registrarla, ¨member managed¨ o ¨manager managed¨?
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Hola Jose,
Sí hemos tenido un cliente de Suiza, pero no hemos profundizado en cómo lo tributa allí pues ya eso es algo que debe ver por su cuenta.
En relación a la responsabilidad limitada, entiendo que es irrelevante lo que interprete otro país, pues por sí mismo las LLC otorgan ese resguardo, claro, siempre y cuando no se haga algo que levante el velo corporativo y la responsabilidad limitada no aplique (por ejemplo, mezclar fondos del negocio con los propios, usar las tarjetas de la empresa para gastos personales o viceversa).
Por otra parte, nosotros registramos empresas como Member Managed, aunque claro, luego si quieres puedes cambiar por tu cuenta a una Manager Managed LLC y que alguien más gestione la empresa por ti.
Saludos.
Tengo una LLC en EEUU que ofrece servicios de posicionamiento web a empresas, no pago
IVA.
Si por ejemplo tengo de beneficio 20.000$ en 12 meses, podría pasarme ese dinero (o un poco menos) a una cuenta extranjera que no tenga IBAN español y así poder eludir lo
máximo posible?
Por otro lado, estoy utilizando actualmente Mercury y Wise, puedo utilizar esas tarjetas para pagar cosas aquí en España y así gastar el dinero y poder bajar el capital de mi empresa?
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Hola Ray,
Puedes transferir el dinero de la empresa a una cuenta extranjera, no hay problema con ello. El error es creer que retirar utilidades es un gasto, lo cual contablemente no es así, pues sigue siendo una ganancias a reportar. Lo mismo ocurre si el dinero queda en una cuenta de empresa, en tanto se haya generado durante el año, todas las utilidades del negocio deben ser reportadas en IRPF así no se hayan retirado.
Respecto a Mercury y Wise, no se pueden usar tarjetas de negocio para gastos personales, está prohibido según sus políticas. Lo que debes hacer es retirar el dinero a una cuenta personal, por ejemplo, una misma cuenta personal de Wise puede servir.
Saludos.
Hola yo tengo una SL en España y estoy contratando el servicio de consultoría de una LLC y el dueño es otra persona con residencia en Panamá el me cobra facturas mensuales por el tema de consultoría estoy obligado a declarar esas facturas o van sujetas algún tipo de IVA o puedo meterlas en la contabilidad sin más?
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Hola Rodrigo,
Quien debe determinar eso es la empresa que brinda el servicio, no tú como cliente.
Saludos.
Hola, un articulo realmente interesante. Me dedico al trading y he creado una LLC hace unos meses, y voy a comenzar a realizar ingresos en la cuenta de la empresa, de las cuentas de fondeo con las que trabajo y algunas de ellas son americanas. Entiendo que al ser un servicio y no tener ningún tipo de presencia en USA, (soy de España), no tendré que pagar impuestos en Estados Unidos, aunque las empresas de fondeo sean americanas.
Gracias!
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Hola David,
Dado que no atendemos clientes que desarrollen la actividad de trading con cuentas de fondeo, no sé cómo será el tratamiento tributario en ese caso. Pero, por ejemplo, cuando las inversiones se hacen con fondos propios, en el caso de extranjeros no residentes, las ganancias de capital no tributan (pero sí los intereses y dividendos, 30%).
Saludos.
Wow, menudo articulo mas completo. Acabo de describirir tu web, me gusta.
Permiteme hacerte una pregunta. Tengo una tienda online y tengo una LLC. Hago «dropshipping» es decir, envio los productos directamente a mis clientes (desde China) sin que estos productos pasen por mis manos. Mi gran duda es, ¿debo cobrar IVA a mis clientes? ¿Debo declararle algo la Hacienda Española?
Es una gran duda que tengo, y es algo que no me ha dejado claro tu articulo. Se que existen muchos casos donde las personas tienen stock en España y venden los productos a los clientes, pero este no es mi caso. Los productos los envian mis proveedores directmente al cliente y no pasan por mis manos, por este motivo no me queda muy claro si debo cobrarle el IVA a los clientes o si debo sacar algun tipo de cuenta con Hacienda.
Si me resuelves la duda, te lo agradeceria mucho.
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Hola Alexander,
Gracias por tu comentario.
Sobre tu duda, sí, los productos físicos deben pagar IVA en el país en que se vendan. Si no lo cobras tú y solo eres un nexo, quien debe cobrarlo es el proveedor que lo envíe al cliente final, pero alguien debe cobrarlo.
Saludos.
Muchas gracias por este artículo tan completo y por tomar el tiempo de responder los comentarios.
Me ha quedado claro los gastos que son deducibles y los que no. Mi pregunta es cómo funciona el «reparto de dividendos» o «salario» o como le quieran llamar. Es decir, sacar el dinero de la LLC en USA para enviarlo a una cuenta personal a España para gastos personales.
Al fin y al cabo, sería una LLC unipersonal y tras los costes de la empresa, todo el dinero restante lo querría como beneficio personal para uso personal.
Muchas gracias.
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Hola Marc, en el caso de las LLC, la figura de dividendos no existe como en corporaciones. De este modo, no se someten a ninguna retención ni impuestos por parte del IRS.
Por otro lado, en las LLC unipersonales no se puede ser autoempleado y fijarse un salario.
Solo se debe retirar el dinero y eso es todo, informando el monto total del año en la declaración anual del IRS.
Respecto a España, ya sea que se retire el dinero o no, como las LLC son entidades fiscalmente transparentes, se retire el dinero o permanezca en la empresa, se atribuye al dueño y debe reportarse en IRPF.
Saludos.
Hola, buenos días, primero decirte que es de los mejor articulos que he leido sobre LLC. Así que gracias por tomarte el tiempo en comunicarnos tantas verdades. Tengo una duda, si tengo una LLC para Ecommerce y vendo productos online, y envío los productos por correos, mrw, empresas nacionales, ejemplo. ¿Se consideraría una empresa que trabaja en españa y deba tributar? ¿Puedo hacer envíos a nombre de la empresa y llevar los productos yo mismo?
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Gracias Ruben, qué bueno que te ha servido el artículo.
Sobre tu duda, si vendes productos físicos a clientes de España sí que deberías recolectar IVA. Eso sí, en tanto no disponga de algún establecimiento físico, no se consideraría una empresa española. Ahora bien, esto es asumiendo que los envíos los haces por correo postal, desconozco si algo cambia si los llevas tú mismo a los clientes en vez de al servicio de correos (imagino que sí podría ser argumento para considerar una LLC como empresa local).
Saludos.
Creo que este es el post más sincero y útil que visto sobre el tema de las LLCs. Los aplaudo por eso. Ojalá lo hubiera visto antes de invertir dinero en abrir una…
Buenos días.
Si yo tengo ya tengo una LLC con ubicación en el estado de KY, con un socio residente americano, y mediante el ‘Operating Agreement’ se establece que todos los beneficios de la LLC serán para este socio americano; yo no tendría que tributar a hacienda en la declaración del IRPF ya que es una entidad pass-through y todo recaería sobre la persona americana residente allí, que sería quién tendría que declarar sus impuestos allí.
Esto es correcto?
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Hola Echer, en efecto, no correspondería tributar ya que no se percibirían ganancias. En el Acuerdo Operativo se puede estipular que uno de los dueños reciba toda la utilidad. Esto se vería reflejado en el Anexo K-1 del Formulario 1065. Saludos.
Hola, estoy valorando abrir un LLC, pero tengo una gran duda. Si mi LLC no genera masa de 50.000€ al año, y este dinero lo deposito en un banco en el extranjero pero tampoco retiro el dinero, tengo que realizar el modelo 720?
Muchas gracias
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Hola Mar, recomendaría consultar con un contable o abogado, pero según lo que sé, solo se entrega ese modelo, que es informativo, cuando se supera una facturación de 50.000 EUR, sino no (independiente de si está en un banco extranjero o no, o si se ha alcanzado ese saldo en cuenta). Saludos.
Gracias , super valiosa tu explicacion , que profesionalidad debeis tener..
Desgraciadamente y pague contrate con otro proovedor la creacion de la LLC (de nombre «ilustre»…) y como los veo algo descuidados , estoy informándome bien para estar al loro de que no me metan la pata….
De nuevo gracias¡
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Hola, he abierto una LLC en USA de asesoramiento IT y MKT hace poco, tengo también una Cooperativa en España, consulta, las facturas que hago de la LLC a la COOP, por asesoramiento o MKT (servicio digital) entiendo que sobre eso NO DEBO pagar IVA en España cierto? Y por otro lado debe lo tener si o si algún movimiento bancario?
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Hola Javier, no debería pagar IVA según la información que manejo, aunque de todas formas te recomiendo corroborarlo con un contable de España.
Respecto a movimientos bancarios, ten presente que no puedes hacer facturas falsas, que es lo que hablamos precisamente en este artículo, ni tampoco buscar generarlas artificialmente. Si pretendes hacer facturas y que no haya una transacción real de por medio estarías cometiendo un delito tributario.
Saludos.
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Hola,
Estoy planteandome abrir una LLC en EEUU, la duda que tengo es si la puedo abrir con X de capital y una vez creada y hecha la transferecnia a la LLc podria estar la LLc sin hacer ningun movimiento ni activida en el periordo de un año?, conlleva algun problema tener una llc por tanto sin actividad?
Gracias por su ayuda
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Hola Juan, no hay problema en hacer lo que dices.
Sin embargo, ten presente que aunque la empresa no tenga actividad vas a tener que dar cumplimiento a las obligaciones anuales que rigen a partir del siguiente año una vez creada.
Saludos.
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Gracias por tu pronta respuesta, si yo rellenaria los formularios que fuesen necesario pero siempre teniendo en cuenta de la empresa no ha facturado nada, igual estará así varios años, supongo que no hay problerma en ello.
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Hola Juan, no hay problema. De hecho, si no hay transacciones reportables no se tendría que hacer una declaración ante el IRS. Aquí hablamos de ello: https://ezfrontiers.com/que-datos-pide-el-irs-a-las-llc-anualmente/
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En caso que no declares la LLC a hacienda como se dan cuenta que tienes LLC si Estados Unidos no informa de forma automática?
La ley facta firmada entre Estados Unidos y España, Estados Unidos solo avisa si tienes más de 50 mil dólares en una cuenta personal en el año, no? O también la ley facta avisa de las cuentas empresariales abiertas a nombre de la LLC?
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Hola Edz, desconozco cómo lo harán los inspectores de Hacienda pero sí que tienen maneras de saberlo. No recomiendo buscar cómo pasar sobre ellos, si es ley informar, hacerlo.
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Según tengo entendido, USA es de los países que no ha firmado el tratado de CRS, por lo que dudo que compartan información de manera proactiva a Hacienda Española sobre quién está detrás de esa LLC (aún a pesar de que su(s) socio(s) sean residentes fiscales en España), especialmente en los estados donde se da privacidad de cara al registro mercantil.
Un saludo y gracias por compartir.
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