Formularios 1120 y 5472 IRS: Guía para LLC (2026)

Introducción

Cumplir la obligación fiscal de una Limited Liability Company (LLC) en Estados Unidos ante el Internal Revenue Service (IRS) puede parecer intimidante, sobre todo viviendo en otro país al ser extranjero.

Y, si bien son bastantes los tecnicismos fiscales y contables que hace falta conocer para evitar errores que podrían ser significativos y desencadenar en elevadas multas, con esta guía para LLC de un solo miembro dejarás atrás esos temores.

Aprenderás paso a paso y en español qué hacer para enviar los Formularios 1120 y 5472 con EZFrontiers.

En esta guía encontrarás todo lo que sea importante, con explicaciones completas pero precisas, sin vueltas innecesarias ni relleno.

Es larga, cierto, pero valdrá la pena leerla si es que quieres perder el miedo a este trámite anual y asegurarte de hacerlo como debe ser, sin cometer equivocaciones que te puedan salir caro.

La buena noticia es que, al estar enfocada en nuestro servicio, en la práctica, muchas tareas técnicas las podrás delegar en EZFrontiers, por lo que el trabajo de tu parte se reduciría enormemente, así como los conocimientos requeridos.

Con que sepas qué información necesitas tener ya será suficiente para poder declarar al IRS.

Y no es algo complicado de entender.

Es muy fácil seguir instrucciones sin más, pero no es suficiente. Es importante que conozcas el porqué de los datos requeridos.

Así que no alarguemos más esta introducción y vamos a lo que viniste, siendo necesario aclarar desde un inicio que el enfoque de este tutorial está puesto en LLC de un solo miembro extranjero, que reciben el trato fiscal que el IRS asigna por defecto, y que no han desarrollado actividades de manera presencial en Estados Unidos a raíz de las cuales hayan obtenido ingresos.

Porque, cuando se da aquel escenario, se dan las condiciones para no pagar impuestos en Estados Unidos y lo único que hay que hacer para estar al día es mandar los Formularios 1120 y 5472 al IRS, que es lo que te explicaremos a continuación.

¡Comencemos!

¿Qué es el Formulario 1120?

El Formulario 1120 realmente es un formulario hecho para corporaciones, no para LLC.

Sin embargo, estas últimas lo deben utilizar para declarar al IRS cuando tienen un solo miembro extranjero, pese a ser otro tipo de empresa.

Así lo señalan las instrucciones del IRS para el Formulario 5472, que es el que verdaderamente le interesa a este organismo.

Y es que, a diferencia de una corporación, una Limited Liability Company no debe enviar el Formulario 1120 completo, sino que solo basta con la primera hoja, en vista de que es requerido como pro forma.

¿Qué es un Formulario Pro Forma 1120?

Básicamente, una portada para el Formulario 5472, porque este último no tiene campos para informar cambios en la compañía, para que el miembro de la LLC firme u otros para identificar a quien preparó la declaración, si es que se pagó a alguien para ello.

El Formulario 5472 no se puede enviar solo, por separado, sino que debe estar acompañado del 1120 Pro Forma.

¿Y por qué no se llena por completo?

Porque, si se hiciera, el IRS podría pensar que se está queriendo declarar como corporación, lo cual no es el caso y sería un error pese a que haya una buena intención en querer proporcionar toda la información que uno pueda dar.

El IRS es bien claro en cuanto a lo que pide rellenar en el Formulario 1120, que son solo ciertos campos, no todos.

De este modo, las Single Member LLC no tienen que reportar ingresos ni gastos al IRS, a diferencia de las corporaciones, ya que no se completan esos apartados en el Formulario 1120, a la vez que el Formulario 5472 no incluye ítems al respecto.

¿Qué es el Formulario 5472?

El Formulario 5472 es aquel con el que una LLC de un solo miembro reporta transacciones con partes relacionadas, tales como el miembro, sus familiares directos u otras empresas que este controle o posea al menos en un 25%, sean del país que sean.

Por cada parte relacionada, un Formulario 5472 es requerido, en vista de que este solo abarca los movimientos con una sola.

No hay que informar transacción por transacción, solo montos totales, por lo que el reporte se facilita bastante al no tener que detallar, por ejemplo, las fechas en que estas hayan ocurrido.

Se informan en dólares estadounidenses (USD) y aproximando, sin decimales, a lo largo de distintos apartados de acuerdo a como el propio formulario está organizado.

Los datos acerca de la LLC, su miembro y otras partes relacionadas deben estar actualizados a día de hoy, aunque la información contable tiene que referirse nada más al período fiscal que se reportará, que usualmente abarca un año completo, ya terminado.

Y es que, se declara cuando un año ya ha finalizado, no antes.

Por ejemplo, si estamos en 2026, la declaración más reciente a enviar sería la de 2025, aunque, según el caso, podría ser necesario declarar el año en curso pese a que este aún no haya concluido, tal como ocurre cuando una LLC se disuelve o pasa a tener varios miembros en vez de uno solo.

Más adelante nos referiremos a qué necesitas tener exactamente, cuando nos adentremos en los pasos para enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS.

¿Quién debe presentar el Formulario 5472?

¿Quién está obligado a presentar el Formulario 5472?

Una LLC tiene que enviar el Formulario 5472, junto con el Formulario 1120 Pro Forma, cuando ha habido transacciones reportables con partes relacionadas durante un año fiscal.

Con que haya habido al menos una, será requerido mandar los formularios mencionados.

No es relevante su magnitud, a la vez que la obligación tampoco rige a partir de una cierta cantidad de movimientos superior.

Y, aunque no haya habido ninguna transacción reportable, también es posible "declarar en cero", como muchos extranjeros hacen.

¿Quién se considera una parte relacionada?

Las partes relacionadas de una Single Member LLC son las siguientes:

• El miembro.
• Familiares directos del miembro (padre, madre, hermanos, cónyuge).
• Otras empresas que el miembro posea, al menos en un 25%, o que controle.

O, si la LLC pertenece a una empresa, también serían consideradas como partes relacionadas quienes tienen la propiedad o el control de la compañía, ya sea de manera directa o indirecta.

¿Qué es una transacción reportable?

¿Qué se considera una transacción sujeta a declaración en el Formulario 5472?

Cualquier movimiento que una LLC haya tenido con partes relacionadas.

No necesariamente monetario o a valor de mercado.

Ingresos no son reportables, así como tampoco gastos hechos con fondos del negocio. Solo movimientos entre la LLC y las partes relacionadas mencionadas previamente.

Teniendo eso presente, las transacciones reportables se pueden clasificar de la siguiente manera:

Gastos asociados a la creación de la LLC

Cuando se crea una LLC, lo usual es que quien asuma ese costo sea el propio miembro.

Si fue así, o lo efectuó una parte relacionada, el importe pagado tiene que informarse al IRS en la primera declaración que se haga, la cual sería para reportar el año fiscal en que se creó la compañía.

De igual modo, también se tienen que informar otros desembolsos preoperativos, como podrían ser asesorías previas o adquisición de inventario, por ejemplo.

Gastos relacionados a la disolución de la LLC

Si la LLC se ha disuelto, y se han pagado los gastos asociados al cierre con fondos que no sean de esta, sino que del miembro u otras partes relacionadas, tales importes también tienen que reportarse al IRS en el Formulario 5472.

Pero, si todo se pagó con fondos que el negocio aún mantenía, no, porque, como se mencionó anteriormente, no se informan los gastos que la LLC haya hecho con su propio dinero.

Contribuciones al negocio

¿Las aportaciones de capital se declaran en el Formulario 5472?

Sí.

Se consideran como tal cualquier traspaso de dinero que una parte relacionada haya efectuado a la LLC, ya sea mediante transferencia bancaria, efectivo u otro medio.

A su vez, gastos del negocio que el miembro u otra parte relacionada haya hecho con fondos propios, también corresponden a contribuciones.

No debes confundir lo anterior con pagos que clientes hayan hecho a la empresa por un producto, servicio u otra razón, ya que estos no se informan al IRS como se comentó más arriba.

Distribuciones del negocio

Una distribución es cualquier traspaso de dinero que la LLC haya hecho hacia una parte relacionada, independientemente del medio utilizado (ej: transferencia bancaria, efectivo, etc.).

También se considera como tal que la LLC haya hecho desembolsos no relacionados al negocio para cubrir, por ejemplo, gastos personales del miembro o de otra parte relacionada.

Y, por supuesto, no debes equivocarte pensando que gastos que sí tengan relación con el desarrollo del negocio son distribuciones, porque no es el caso, pues estos no se tienen que reportar al IRS.

Transacciones a valor de mercado que representan ingresos o gastos para las partes

Cualquier movimiento entre la LLC y partes relacionadas que haya representado un ingreso para una de las partes y un gasto para la otra tiene que incluirse en el Formulario 5472, categorizándolo como corresponde dentro de una tabla que el documento contiene.

Más adelante entraremos detallaremos cada una de las categorías, pero, por ahora, lo importante es que sepas que, si hay transacciones de compra-venta entre la LLC y el miembro, o con otra parte relacionada, tienen que informarse.

Al IRS no le interesa saber si un negocio tuvo beneficios o pérdidas, sino que los movimientos con sus partes relacionadas, sean del tipo que sean.

Transacciones bajo valor de mercado

Con tal de evitar un traspaso indebido de utilidades que pueda reducir artificialmente la base imponible de un negocio, el IRS exige conocer las transacciones bajo el valor de mercado que haya habido entre la LLC y partes relacionadas.

Este tipo de movimientos es similar a lo ya explicado en el punto anterior, solo que a un valor menor que el que deberían ser.

Transacciones no monetarias

Por último, también se deben notificar al IRS todo tipo de transacciones no monetarias entre la LLC y partes relacionadas, si las hubo, claro.

Por ejemplo, traspasar algún activo a la otra parte, tangible o intangible, al cual se le pueda asignar un valor, sin dinero de por medio.

¿Qué es un año fiscal?

Un año fiscal es un período de tiempo, que comprende precisamente un año, en el cual se llevan registros contables.

Cuando se envían los Formularios 1120 y 5472 al IRS, la información que allí se incluye debe referirse a un año fiscal en concreto.

Por defecto, el año fiscal de una LLC inicia el 1 de enero y concluye el 31 de diciembre, al igual que un año natural.

Aunque, no necesariamente tienen que coincidir, ya que es posible pedir al IRS que este empiece y termine en otro mes, ya sea al momento de solicitar un EIN, mediante el Formulario SS-4, o utilizando el Formulario 1128.

• Ahora bien, cuando una LLC inicia su existencia, su año fiscal comienza en el momento en que el estado la registra.

• Y algo similar sucede cuando una empresa se disuelve, pues su año fiscal concluye al momento en que es dada de baja por el estado.

Lo anterior se denomina año fiscal corto, en vista de que comprende un período menor a 12 meses.

¿Cuál es el plazo para enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS?

Las LLC de un solo miembro tienen 3 meses y 15 días para enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS una vez terminado un año fiscal.

Como se mencionó antes, lo usual es que este finalice el 31 de diciembre, por lo que, el plazo típico suele ser el 15 de abril.

Aunque, hay empresas que pueden tener un cierre de año distinto, si así lo han solicitado al IRS, en cuyo caso, la fecha sería otra.

O también, hay que tener en consideración que, cuando una LLC se disuelve, allí concluye su año fiscal, y desde entonces tiene el plazo mencionado para enviar su declaración final al IRS.

Ahora bien, en caso de necesitar más tiempo, es posible pedir una extensión del plazo al IRS enviando el Formulario 7004 antes de que concluya el período señalado (si se envía después ya no sirve).

Con ello, se obtienen 6 meses adicionales para declarar, evitando caer en un incumplimiento por atraso.

¿Cuál es la multa por no presentar el Formulario 5472?

La multa que el IRS aplica a las LLC de un solo miembro cuando no envían el Formulario 5472 a tiempo es de 25.000 dólares estadounidenses (USD).

Lo mismo aplica si la declaración está sustancialmente incompleta. Por ejemplo, a raíz de lo siguiente:

• El Formulario 5472 no se envió junto con el Formulario Pro Forma 1120.
• Se dejaron campos vacíos que debían completarse.
• Se completó información erróneamente.
• No se incluyeron anexos requeridos.

A su vez, también es motivo de penalización proporcionar información incorrecta, falsa o fraudulenta.

También es relevante mencionar que la multa de 25.000 dólares es por cada parte relacionada con la cual la LLC haya tenido transacciones reportables.

De aplicar una multa, el IRS la notificaría enviando una carta por correo postal a la dirección de la LLC que tenga en sus registros.

Incluso podría haber sanciones criminales.

¿Cómo presentar los Formularios 5472 y 1120?

En primer lugar, antes de enviar la declaración al IRS una vez preparada, se debe anotar "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior del Formulario 1120

Con ello, el IRS sabrá que se está declarando como una Single Member LLC que pertenece a un extranjero y que recibe el trato fiscal por defecto (Sole Proprietorship), y que se está empleando tal formulario como pro forma.

El siguiente paso es firmar el Formulario 1120 en el apartado destinado para ello, con una firma hecha a mano, no digital (tipeada).

Si no se incluye una firma, el IRS considerará la declaración incompleta y podrían aplicar multas. De ahí que sea muy importante no pasar esto por alto y enviar los formularios sin verificar esto.

Quien debe firmar es el miembro de la LLC, nadie más.

Aunque, claro, si la LLC es propiedad de otra empresa en lugar de una persona natural, tendría que firmar el beneficiario final, identificándose como tal.

En adición a ello, también se debe anotar la fecha del momento en que se firma, con el formato mes/día/año (mm/dd/aaaa), que es el que usa el IRS.

Hecho todo lo anterior, existen dos maneras de enviar la declaración al IRS: Por fax y correo postal.

• Si la declaración se mandará por fax, dado que se requerirá tenerla en formato digital, se tiene que reemplazar la primera hoja del Formulario 1120 por aquella que está firmada.

• Si la declaración se enviará por correo postal, habrá que imprimir las hojas, procurando incluir el Formulario 1120 Pro Forma que tiene la firma.

Es muy importante que lo que se vaya a enviar sea legible, en vista de que recibirá un tratamiento manual por parte de los trabajadores del IRS.

Y, también, conservar un comprobante de envío, ya sea la confirmación de transmisión exitosa por fax, o bien un número de seguimiento de envío postal.

Con ello, el trámite estará hecho y eso es todo.

El IRS no entrega ningún comprobante de recepción ni devuelve nada, salvo que tenga observaciones o aplique una multa.

Pasos para enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS

A continuación, te explicaremos qué es lo que tienes que hacer si quieres enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS contratando el servicio de EZFrontiers, con tal de cumplir la obligación de tu Single Member LLC con tal institución.

En términos generales, debería ser un proceso muy simple para ti si lo delegarás en nosotros, ya que no tendrás que involucrarte en la parte técnica de los formularios, solo responder a una serie de preguntas que nos darán todo lo que necesitamos de tu parte.

Si cuentas con todo lo requerido, hacer tu solicitud no debería llevarte más de 10 minutos, incluso menos.

Lo primero que tendrás que hacer será ir a la página del servicio para declarar al IRS.

Allí verás todos los detalles y, una vez que quieras comenzar, tendrás que hacer clic en el botón azul que allí aparece.

Te encontrarás entonces con un formulario, donde lo primero que se te preguntará será cuántos miembros tiene tu Limited Liability Company, donde deberás seleccionar la alternativa que dice "Un único miembro".

Y a partir de entonces, empezará una serie de requerimientos en relación a tu empresa, para los cuales encontrarás una explicación detallada a continuación.

1. Requisitos

Una vez hecho lo anterior, tendrás que confirmar que cumples los requisitos del servicio, marcando cada una de las casillas que aparecen en pantalla.

Claro, siempre que sea así, por supuesto.

Si no cumples todos, no podrás avanzar.

Los requisitos son los siguientes:

• La LLC no ha solicitado un tratamiento fiscal distinto del que el IRS asigna por defecto (sole proprietorship).

• La LLC no ha tenido ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos durante el año fiscal a reportar.

• El miembro de la LLC no ha sido residente fiscal en Estados Unidos durante el año fiscal a reportar.

• La LLC no desarrolla ninguna actividad prohibida por las políticas de EZFrontiers.

• Confirmo que he leído y acepto el Aviso Legal y la Política de Privacidad de EZFrontiers.

Como te podrás dar cuenta, los tres primeros requisitos usan terminología técnica y no son tan obvios como los últimos dos, que solo requieren que estés al tanto de las condiciones propias de nuestro servicio.

Entonces, profundicemos en tales conceptos para que puedas determinar si los cumples sin cometer errores.

Tratamiento fiscal

Para que una LLC pueda cumplir sus obligaciones ante el IRS, necesita tener un Employer Identification Number (EIN), que es una identificación de 9 dígitos que asigna el IRS con tal de poder identificarla, valga la redundancia.

Se puede solicitar enviando al IRS el Formulario SS-4 o a través del sitio web de tal institución, aunque esta última opción solo está disponible para quienes tienen una identificación fiscal individual, tal como Social Security Number (SSN) o Individual taxpayer identification number (ITIN), por lo que la mayoría de extranjeros piden un EIN utilizando la primera vía.

Al pedir un EIN, se informa la cantidad de miembros que tiene la LLC, y ello determinará el trato fiscal que recibirá por parte del IRS.

• Si una LLC tiene un solo miembro, el trato fiscal será Sole Proprietorship.

• En cambio, si una LLC tiene dos o más miembros, el trato fiscal será Partnership.

Esto es así porque el IRS trata a las LLC, para efectos fiscales, como otro tipo de compañías. No existe un trato, propiamente tal, como LLC.

Y ello es lo que determina el tipo de formularios con que se debe declarar, siendo el 1120 y 5472 el que tienen que usar las Single Member LLC.

No obstante, se puede pedir al IRS que cambie el trato fiscal, por ejemplo, enviando el Formulario 8832 para pedir que sea tratada como corporación.

Teniendo todo esto en cuenta, para asegurarte de que tu LLC recibe el trato fiscal por defecto, como Sole Proprietorship, debes tener presente lo siguiente:

• Si tu LLC siempre ha tenido un solo miembro y no se ha enviado ningún formulario al IRS para pedir que se modifique el trato fiscal, cumplirías el primer requisito de la lista.

• En cambio, si en algún momento tu LLC tuvo dos miembros y luego pasó a tener uno solo, debes asegurarte de que se haya enviado una declaración final del período Multi Member al IRS, ya que sino el IRS no estaría enterado de que ahora tiene uno solo, y seguiría tratando como Partnership a tu compañía. Y, al recibir los Formularios 1120 y 5472 pensaría que se trata de un error, pues estaría esperando el 1065, que es el que envían las LLC de varios dueños. Si lo hiciste, cumplirías el requisito, siempre y cuando en ningún momento se haya pedido cambiar el trato fiscal de la LLC por uno que no sea el asignado por defecto.

Ingresos efectivamente conectados

En palabras simples, una LLC no tendría ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos si es que no se han desarrollado actividades de manera presencial en el país a raíz de las cuales haya obtenido ingresos, ya sea en el momento o a futuro.

• Si es tu caso, cumplirías el requisito, que es lo usual para extranjeros con negocios online y que trabajan desde casa.

• En cambio, si no es así, no, y la manera de declarar ante el IRS sería diferente, por lo que esta guía no te servirá, así como tampoco nuestro servicio, que está enfocado en negocios que no tienen este tipo de ingresos.

Ahora, para darte una explicación más técnica, las maneras en que se pueden generar ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos, concepto que en inglés se denomina Effectively Connected Income (ECI), son las siguientes:

• Tener un establecimiento permanente en el país, ya sea en propiedad o arriendo, utilizado en la operación del negocio y a raíz del cual se obtengan ingresos. Por ejemplo, una casa, departamento, oficina, tienda, sucursal, bodega, etc. Aunque, cabe mencionar que utilizar servicios 3PL como Amazon FBA o tener una oficina virtual, mailbox, PO Box o agente residente no se consideran como tal.

• Tener un agente dependiente en Estados Unidos, o sea, un empleado, o cualquier persona que no tenga contrato y que desarrolle una actividad sustancial para la compañía, donde la mayor parte de los ingresos que recibe proviene de esta. Es relevante mencionar que no debes confundir este término con agente residente, que es algo totalmente distinto.

• Que el miembro de la LLC haya hecho alguna actividad de manera presencial en Estados Unidos que generara ingresos para la compañía, en el momento o a futuro.

• Que el miembro de la LLC sea residente fiscal, lo cual te explicaremos terminando este apartado.

Si no se da nada de ello, tu LLC cumpliría con no tener ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos, lo cual tiene, a su vez, la ventaja de que no se pagarían impuestos al IRS.

Y, antes de concluir la explicación, es relevante aclarar que tener clientes en Estados Unidos no genera ingresos efectivamente conectados con el país, ya que lo importante son las actividades presenciales que se desarrollen en este, no de dónde provengan los clientes.

Residencia fiscal

Ser residente fiscal en Estados Unidos cambia completamente la manera de declarar, ya que no solo basta con enviar formularios de empresa (1120 y 5472), sino que además se requiere una declaración de renta personal (Formularios 1040 o 1040-NR).

Y, para poder ayudarte, no debes serlo.

Afortunadamente, la mayoría de extranjeros no lo son.

Para ser residente fiscal, se debe dar lo siguiente:

• Tener Green Card.

• O cumplir las condiciones de la Prueba de Presencia Sustancial, que estipula que, para ser considerado residente fiscal en Estados Unidos hay que haber estado al menos 31 días durante un año y, a su vez, 183 días en los últimos tres (considerando aquel en que se estuvo más de 31 días), considerando todos los del año más reciente, 1/3 de los del anterior y 1/6 de los de hace dos años.

De este modo, debes evaluar ambas condiciones por separado.

Si tienes Green Card, serías residente fiscal. Si no tienes una, tienes que contar cuántos días estuviste en los últimos tres años en relación al período fiscal que vayas a declarar.

Si no cumples ninguna de las condiciones de la Prueba de Presencia Sustancial, no serías residente fiscal en Estados Unidos, cumpliendo con ello el requisito de nuestro servicio.

2. Nombre completo

En el segundo paso, tendrás que escribir tu nombre completo, sin omitir ningún nombre o apellido si tienes más de uno.

Asegúrate de poner cómo te llamas, no el nombre de tu LLC.

Este ítem nos permitirá saber con quién tendremos que tratar en nuestras comunicaciones.

3. Datos de contacto

Por supuesto, también necesitaremos tu email para poder contactarte.

Coloca uno que revises a menudo, ya que allí será donde te iremos informando del avance en el proceso, enviándote requerimientos de información o bien los formularios 1120 y 5472 completados cuando estén listos para tu revisión y firma.

Adicionalmente, también tendrás que anotar tu teléfono.

Este no se colocará en ninguna parte de los formularios del IRS, pero te lo pedimos para tener otro medio de contacto en caso de ser necesario. Por ejemplo, para mandarte un mensaje a través de WhatsApp.

4. Nombre LLC

Ahora es momento de indicar cómo se llama tu Limited Liability Company, aquella para la cual se preparará la declaración del IRS.

Coloca su nombre tal cual como está registrada, asegurándote de evitar erratas.

Da igual que lo anotes con mayúsculas o minúsculas, solo cerciórate de que es correcto, ya que nos ha pasado con unos cuantos clientes que creen que su LLC se llama de una forma cuando no es así.

No hace falte que anotes la terminación LLC, ya que el campo la contiene, pero si la incluyes no pasa nada, descuida.

De hecho, si el nombre de tu LLC incluye una coma antes de la sigla LLC, lo mejor es que la anotes, para ser precisos del todo.

Pero, nuevamente, el nombre es algo que siempre revisamos para que no haya errores, así que, puedes estar tranquilo(a).

5. Relación con la LLC

Aquí tendrás que elegir la alternativa que corresponda en tu caso, con tal de señalar si eres miembro de la LLC para la que se preparará la declaración o no.

Te preguntamos esto porque, en función de lo que elijas, las siguientes preguntas estarán redactadas de una manera u otra para así facilitar la compresión y darte una mejor experiencia.

No hay problema si tú no eres miembro de la LLC, pues si elijes esa opción, en adelante precisaremos cuando se necesitan datos de este en vez de los de la compañía.

Pero, si tú lo eres, que es lo que asumiremos en adelante en esta guía, siempre nos referiremos a ti cuando te pidamos datos tuyos.

E, incluso, habrá menos preguntas, pues como ya nos habrás dado tu nombre no te lo volveremos a pedir para no alargar innecesariamente el formulario.

6. Año fiscal a reportar

A partir de este paso empieza lo verdaderamente importante de cara a cómo completar los Formularios 1120 y 5472.

Y lo primero es, por supuesto, saber cuál rellenar.

Resulta que cada año el IRS publica nuevos formularios, y aquel que se deba utilizar dependerá del año fiscal que quieras reportar.

• Si elijes 2025, el formulario a utilizar será el de ese año.

• En cambio, si escoges 2026, dado que el IRS aún no lo publica, se utilizará el más reciente, o sea, el de 2025, realizando algunas sustituciones de acuerdo a las instrucciones del IRS para declaraciones cuyo formulario aún no existe,

Ahora bien, ¿qué año debes escoger?

Como podrás notar al llegar a este paso, tendrás dos opciones: El año pasado y el actual, o sea, 2025 y 2026.

En ese orden.

Ello se debe a que la declaración del IRS se hace una vez terminado un período fiscal, o sea, un año fiscal, que es lo mismo.

Por ende, deberías elegir el año pasado, o sea, 2025, si es que planeas hacer la declaración anual, que es lo más probable.

El año actual, es decir, 2026, solo se tiene que reportar, en la mayoría de casos, si es que tu LLC se ha disuelto este año o ha pasado a tener más de un miembro. Ello porque se trataría de una declaración final del período Single Member, y el IRS no esperaría más formularios 1120 y 5472 en adelante para tu LLC, ya sea porque dejó de existir o bien porque le tocaría reportar como Multi Member, respectivamente.

7. Declaración inicial o final

En este paso verás dos casillas, las cuales puedes marcar o dejar en blanco de ser necesario.

La primera casilla es para señalar que esta será la primera vez que tu LLC enviará los Formularios 1120 y 5472 para declarar como Single Member LLC. Si tu LLC se creó en 2025, tendrías que marcar esta casilla, al igual que si anteriormente tu LLC declaraba como Multi Member pero pasó a tener un solo miembro y no ha reportado como Single Member aún.

Si no será la primera vez que se enviarán los Formularios 1120 y 5472 al IRS, porque ya lo has hecho antes, deja la casilla desmarcada.

Al contrario, la segunda es para señalar que esta será la última vez que se enviarán los Formularios 1120 y 5472, ya sea porque tu LLC se disolvió o porque ha pasado a tener más de un solo miembro.

El motivo de un escenario u otro te lo preguntaremos en los dos pasos que vienen a continuación.

Por ahora, lo único que queremos saber si la declaración a preparar será la inicial o final, ya que habrá que marcar una u otra casilla (o ninguna) en el Formulario 1120, según corresponda.

Aunque, en adición a lo anterior, verás que también hay un cuadro rojo.

Allí se te pide que, si la propiedad de tu LLC cambió, tenía varios miembros antes y continuó teniendo varios miembros después, nos contactes antes de continuar si el cambio se produjo en el año fiscal a reportar.

El fin de ello es explicarte cómo proceder, ya que el formulario no contempla este escenario por ser poco frecuente.

Si no nos contactas y continúas al siguiente paso, asumiremos que este caso no aplica.

8. Inicio del año fiscal

Al llegar a este paso, también tendrás dos casillas para marcar, si es que alguna aplica, claro.

Si tu LLC se creó en el año fiscal a declarar, tendrás que marcar la primera.

Es lo habitual cuando se trata de la declaración inicial, en relación a lo preguntado en el paso anterior.

En cambio, si no es el caso, tan solo déjala desmarcada.

Por otro lado, si tu LLC siempre ha tenido un solo miembro, no tienes que marcar la segunda casilla.

Pero, si desde el año fiscal a reportar tu LLC tiene un único miembro, porque antes tenía más, sí que tendrás que marcarla.

Sea cual sea la casilla que marques, se te pedirán fechas, ya sea para indicar la fecha en que se creó tu LLC o desde cuándo esta tiene un único miembro, lo cual servirá para determinar el inicio del período fiscal a reportar al IRS.

9. Fin del año fiscal

Nuevamente, aquí tendrás dos casillas para seleccionar, esta vez para determinar cuándo finaliza el período fiscal que se informará al IRS a través de los formularios 1120 y 5472.

Si tu LLC se disolvió en el año fiscal a reportar, marca la primera casilla.

Esto es lo usual si se trata de la declaración final, relacionándolo con lo que se te preguntó dos pasos atrás.

Si no es el caso, no lo hagas.

Por otra parte, si tu LLC ha dejado de tener un solo miembro en el año fiscal a declarar y estás haciendo la declaración final para aquel, deberías marcar la segunda casilla.

Y, al igual que en el caso anterior, si marcas una casilla se te pedirá una respectiva fecha, ya sea para indicar cuándo se disolvió tu LLC o cuando pasó a tener más de un miembro.

10. Cambios no informados al IRS

Continuando con la misma estructura para pedirte información, aquí también verás dos casillas.

En esta ocasión, será para que indiques si ha habido cambios que no se hayan informado al IRS, de modo que esta sea la instancia para hacerlo mediante el formulario 1120.

Si el nombre de tu LLC cambió a raíz de una enmienda, marca la primera, y si su dirección ha cambiado, selecciona la segunda.

Puedes marcar una sola, las dos o ninguna, siendo esto último lo típico.

Si marcas alguna, eso será todo. No tendrás que dar más detalles como en los pasos de antes.

No tienes que reportar ningún dato desactualizado que no aplique en este momento, tanto en este como en otros pasos.

Por ejemplo, si tu LLC se ha disuelto y ya no seguirá teniendo una dirección en Estados Unidos, no deberías indicar aquella como el domicilio de tu empresa, pues si el IRS mandara una carta no te enterarías. En su lugar, tendrías que usar una distinta y, al hacerlo, es importante informar al IRS que ha cambiado, por lo que sería necesario que marques la segunda casilla.

Hablaremos más de la dirección cuando lleguemos al paso respectivo, pero por ahora solo debes tener presente si ha cambiado respecto a la que el IRS conoce.

¿Y cuál es la que tiene en sus registros?

• Si se trata de la primera declaración, tendrá aquella que se usó al pedir el EIN.

• Si ya has declarado antes, tendrá la utilizada en la declaración más reciente.

• Y, si has informado un cambio de domicilio utilizando el Formulario 8822-B, aquella que tendrá apuntada sería la señalada allí.

Lo relevante es saber cuál fue la última gestión hecha ante el IRS, pues así podrás ver qué dirección se empleó en la última documentación enviada a tal organismo.

11. Estado

En este paso tienes que elegir el estado en que está registrada tu LLC.

O sea, la jurisdicción de Estados Unidos en que tu LLC está dada de alta.

Por ejemplo, Delaware, Florida, New Mexico, Wyoming o cualquier otro de los 50 estados del país o el distrito federal.

Puedes ver esto en el documento constitutivo de tu empresa, como lo son los Artículos de Organización o Certificado de Formación.

Claro, si es que no has hecho ninguna gestión para que cambie de estado desde que se creó, en cuyo caso tendrías que ver los de la jurisdicción a la que cambió.

Y, si bien en los Formularios 1120 y 5472 no se pregunta el estado en que una LLC está registrada, tener este dato nos permitirá obtener otros por nuestra cuenta sin tener que pedírtelos, o para contrastar algunos que sí.

12. EIN

De todo el proceso, este es el paso más importante.

Aquí deberás indicar el EIN de tu LLC, o sea, 9 dígitos numéricos que corresponden a la identificación fiscal que le asignó el IRS para reconocerla.

Si colocas mal tu EIN, el IRS no sabrá cuál es tu empresa, ya que no la tendrá en sus registros o verá que no coincide con la que tiene esos dígitos asignados, si coincidiera con uno que existe.

Eso puede ocasionar graves problemas, por supuesto, pues todo el trabajo que se haría preparando los Formularios 5472 y 1120 resultaría inútil.

Y, en vista de que el EIN asumiría que tu LLC no declaró, podría aplicar una elevada multa.

Entonces, presta mucha atención a los números que escribas y revísalos detenidamente una vez que lo hagas, para evitar cualquier error.

¿Dónde puedes encontrar el EIN de tu LLC?

En la carta CP 575, que es una que el IRS da a las empresas para informar esta identificación fiscal.

• Si el EIN se pidió utilizando el Formulario SS-4, el IRS debió enviar este documento por correo postal.

• En cambio, si el EIN se obtuvo a través del sitio web del organismo mencionado, la carta se consigue de inmediato durante ese proceso, en formato digital, o sea, PDF (a menos que se haya pedido allí que la mandara por correo postal, que no es lo usual ya que demoraría más).

Si por algún motivo no cuentas con este archivo, también es posible que, si el EIN se pidió enviando el Formulario SS-4 por fax, el IRS haya devuelto por la misma vía ese mismo documento con los dígitos escritos a mano, u otro distinto que los mostrara.

Y ya, si no tienes nada de lo anterior, otra manera de conocer los 9 dígitos es llamando al IRS para pedir la carta 147c, que precisamente se suele solicitar en estos casos.

13. Dirección LLC

Ahora toca que informes la dirección de tu LLC, desglosando por calle, ciudad, código postal y país, donde, si este último es Estados Unidos, además te será requerido el estado.

Y, para que sea válida, no olvides anotar el número de domicilio en el campo de calle.

Debes escribir la dirección que tenga tu LLC hoy en día, al momento en que estás completando esto, no una anterior, si hubiera tenido otra, claro.

El domicilio de una LLC puede ser de cualquier país, aunque, si cuenta con uno en Estados Unidos, suele ser mejor indicar aquel, porque así cualquier carta que envíe el IRS llegaría más rápido y no correría el riesgo de perderse en un envío internacional.

Pero, por ejemplo, si disolviste tu LLC y esta será la última declaración que enviará al IRS, si no contara con una dirección en USA, no hay problema. Puedes indicar aquella en que vives, por ejemplo.

14. Área de negocio

El IRS también necesitará saber a qué se dedica tu compañía, y es por eso que aquí tendrás que indicar qué actividad desarrolla.

La que haga hoy en día, no una que ya dejó de hacer.

Y, si realiza varias, refiérete a la principal nada más.

Verás que hay una campo desplegable con algunas categorías sugeridas, que son las actividades más frecuentes que desarrollan nuestros clientes, tales como:

• Consultoría
• Marketing
• Venta al por mayor
• Venta al por menor
• Software
• Educación

Si el rubro de tu LLC corresponde a alguno de los mencionados, elígelo, sino escoge la última opción que dice "Otra actividad".

Sea cual sea la opción que elijas, aparecerá un nuevo campo en el que se te pedirá dar más detalles.

• Si eliges un servicio, tendrás que describirlo.
• Si indicas venta al por menor o mayor, deberás especificar qué se vende (basta con que señales la categoría, no productos específicos)
• Y si la actividad es otra, tendrás que explicar de qué se trata.

No hace falta que des una explicación gigante, con un solo párrafo será suficiente para entender. Pero, claro, si es algo más técnico, si puedes explayarte un poco más, mejor.

15. País en que se desarrolla la actividad

En este paso tendrás un campo desplegable en el cual deberás seleccionar el país en que se realizan principalmente las actividades comerciales o de gestión de tu negocio.

• Por ejemplo, si tu negocio es online y trabajas desde casa, tendrías que elegir el país en que vives.

• Y, si has estado en distintos países en el año fiscal a reportar, aquel en que pasaste la mayor parte de este.

Eso, considerando, claro, que tu LLC no posee operaciones presenciales en otros lugares, en cuyo caso, tendrías que elegir el país en que estas se lleven a cabo principalmente.

Lo que le interesa saber al IRS es desde dónde se trabaja o se realizan las actividades de negocio físicamente, no de dónde sean tus clientes.

16. Datos personales del miembro

Una vez que llegues aquí, tendrás que indicar tus datos personales (o los del miembro, si es que tú no lo eres y estás haciendo la gestión para alguien más).

Si en el quinto paso indicaste que tú eres miembro de la LLC, no se te pedirá tu nombre completo de nuevo. En caso contrario, sí.

El IRS también requiere saber tu dirección, por lo que tendrás que señalar la calle, ciudad, código postal y país en que vives.

No olvides incluir el número de domicilio en la calle.

La ciudadanía también es otro dato necesario.

Saber esto es fácil, tan solo revisa de qué país es tu pasaporte, si tienes, u otro documento de identidad personal, y elígelo dentro de la lista desplegable.

En caso de que tuvieras más de una ciudadanía, quédate con una nada más.

Continuando, también tendrás que indicar tu país de residencia fiscal.

Esto es, aquel en que tributas a título personal. Es decir, donde pagas tus impuestos a nivel individual.

Lo más probable es que sea aquel en que vives.

Consecuentemente, deberás indicar una identificación fiscal extranjera, que corresponde a la que usas en el país en que eres residente fiscal.

No tienes que escribir cómo se llama, sino que sus dígitos.

Por ejemplo, podría ser alguna de estas según el país:

Por último, si tienes una identificación fiscal estadounidense de carácter individual, hay que informarla al IRS, por lo que aquí podrás anotar sus 9 dígitos:

• Social Security Number (SSN)
• Individual taxpayer identification number (ITIN)

Si no tienes ninguna, que es lo típico en el caso de extranjeros, tan solo deja los campos vacíos.

No es requisito tener SSN ni ITIN para enviar la declaración de una LLC al IRS mediante los Formularios 1120 y 5472.

17. Activos

A partir de este paso empiezan los requerimientos de información contables, en donde se te pedirán cifras monetarias de tu negocio en dólares estadounidenses (USD).

Lo primero será anotar el valor de los activos de tu LLC al término del período fiscal a declarar, cuya fecha aparecerá en el encabezado.

El valor que tenían en ese día en particular, pues se trata de un stock, no de un flujo.

Usualmente es al 31 de diciembre, salvo que la LLC se haya disuelto o haya dejado de tener un solo miembro en otra fecha.

Dicho esto, ¿qué es un activo?

En palabras simples, se trata de todo lo que tenga valor y que pertenezca a la LLC.

Por ejemplo:

Como puedes notar, hay activos tangibles e intangibles.

En base a nuestra experiencia con clientes que poseen negocios digitales, la mayoría solo tiene activos intangibles, principalmente dinero. Nada físico.

Solo debes considerar lo que le pertenezca a tu LLC, no a ti como miembro.

• Por ejemplo, si en tu día a día usas tu computador personal para trabajar, pero este no es propiedad de la LLC, no debes considerarlo un activo de la empresa.

• Tampoco debes tener en cuenta el dinero que poseas en tu banco personal, sino que solo el que esté en cuentas cuya titularidad sea de tu compañía.

Por otro lado, no debes confundir activos con ingresos.

• Los activos son un stock, algo acumulado que se tiene en un momento en específico.

• En cambio, los ingresos son un flujo, algo que se contabiliza dentro de un período de tiempo.

Solo tienes que señalar el valor de los activos de tu LLC, en dólares estadounidenses, a la fecha solicitada.

No es necesario desglosar por tipo de activo, solo indicar el valor total, que es lo que se informa al IRS en el Formulario 5472.

18. Deudas de la LLC con el miembro (o viceversa)

Otra de las cosas que el IRS necesita saber respecto a tu compañía es si esta tuvo deudas contigo durante el año fiscal a declarar, o si eres tú quien las tuvo con la LLC, a raíz de haberse prestado dinero en alguna oportunidad (no necesariamente en el período fiscal a reportar).

Deudas hace referencia a préstamos de dinero pendientes de devolver.

No debes confundir esto con contribuciones o distribuciones, ya que, si una transacción se considera como tal, no puede corresponder a un préstamo.

• Por ejemplo, contribuciones como aportes de capital o gastos del negocio pagados con tus fondos personales no pueden contabilizarse como tal y a la vez dar origen a una deuda de la LLC contigo.

• Del mismo modo, distribuciones como retiros de beneficios o gastos personales tuyos pagados con fondos del negocio no pueden ser a la vez considerados como el inicio de una deuda tuya con la LLC.

O se considera que tales movimientos se tratan de un préstamo o como una contribución o distribución, no ambas a la vez, ya que eso sería un error contable.

Entonces, si no hubo deudas entre la LLC y tú en el período fiscal a reportar, selecciona "No" en este paso y eso sería todo.

En cambio, si hubo, elige "Sí".

Al hacerlo, verás que aparecen dos pestañas que hacen referencia a las deudas de la LLC contigo y viceversa.

Tendrás que abrir una o ambas, según corresponda, e indicar las deudas pendientes al inicio y fin del período fiscal que se reportará.

Para que te sea simple comprender lo que se pide, en base a lo que hayas contestado en pasos anteriores, se indicarán las fechas exactas a las que se pide esta información. Por ejemplo, 1 de enero y 31 de diciembre, si se reportará el año completo.

Tendrás que indicar los montos en dólares estadounidenses (USD).

19. Principales transacciones reportables

Este no un simple paso más.

Es uno de los más importantes de cara a preparar el Formulario 5472 del IRS.

Aquí tendrás que reportar los principales tipos de transacciones que haya habido entre la LLC y tú como miembro durante el período fiscal a reportar.

No se trata de los ingresos o gastos del negocio, que no se informan al IRS en el caso de LLC de un solo miembro, sino que de los movimientos monetarios que haya tenido la empresa contigo.

Como mínimo, verás dos pestañas, que podrían llegar a ser tres o cuatro en función de si esta será la declaración inicial y/o final.

Cada una de ellas tiene relación con un tipo de transacciones reportables y, al abrirlas, verás una tabla para indicar el monto en dólares estadounidenses (USD) que corresponda al tipo de transacción que esté señalado en cada fila.

Deberás anotar el monto total del año a reportar, no detallar cada uno de los movimientos, si es que hubo varios. O sea, sumar todos los de un mismo tipo y señalar ese monto, sin ser necesario indicar en qué fechas se llevaron a cabo las transacciones ni dar otro tipo de detalles.

En el escenario de que algo no aplique, puedes colocar un cero o dejar la celda vacía.

Analicemos los tipos de transacciones reportables en detalle.

Constitución LLC

Esta pestaña solo aparecerá si has indicado en un paso anterior que esta será la primera vez que tu LLC declarará al IRS.

Si has declarado antes, no la verás.

Y lo que indiques se informará al IRS siempre y cuando tu LLC se haya abierto en el año fiscal a reportar.

Aquí tendrás que indicar lo que te costó abrir tu LLC, así como el monto total de otros desembolsos preoperativos relacionados a la constitución.

Disolución LLC

De manera similar a la pestaña anterior, esta solo la verás si es que en un paso previo has señalado que esta será la última declaración que se hará ante el IRS.

De no ser así, no aplica y por ende no aparecerá.

Aquí tendrás que informar los pagos asociados a la disolución que hayas hecho con fondos personales, no con los de la empresa.

Es decir, si la LLC ya no tenía dinero y asumiste los gastos de cierre con dinero tuyo, aquello tienes que reportarlo. Sin embargo, si la empresa aún tenía dinero y pudiste pagar con sus propios fondos lo que costó cerrarla, eso no se informa.

Contribuciones al negocio

Esta pestaña siempre aparece y tiene relación con aquellos movimientos de dinero que tú hayas hecho hacia la LLC.

Si le diste dinero a la empresa, eso tienes que informarlo aquí, ya sea que hayas hecho una transferencia, aportado dinero en efectivo a la compañía o bien que hayas cubierto gastos del negocio con fondos propios en lugar de con los de la empresa.

Distribuciones del negocio

Al igual que la anterior pestaña, esta siempre aparece y se refiere a movimientos de dinero desde la LLC hacia ti.

Cualquier monto que la LLC te haya pasado por los conceptos que se mencionan, tienes que incluirlo aquí, siendo lo más común retirar utilidades o hacer gastos de índole personal con fondos de la empresa, aunque esto último no deberías hacerlo porque suele ir en contra de las políticas de las instituciones financieras y podrían cerrar tus cuentas.

20. Transacciones monetarias a valor de mercado

En este paso tendrás que contestar si durante el año fiscal que se reportará hubo transacciones monetarias a valor de mercado entre la LLC y tú, que hayan representado un ingreso para una de las partes.

Es decir, si la LLC te vendió algo a ti, o viceversa, ya sea un producto, servicio u otra cosa.

• En la mayoría de casos, la respuesta es "No", así que, si también es el tuyo, contestando eso podrías seguir avanzando sin más.

• Ahora bien, si hubo tal tipo de movimientos, tendrías que responder "Sí" y, al hacerlo, verás que aparecen dos pestañas, una en la que podrás referirte a los ingresos que recibió la LLC de tu parte, y otra sobre los ingresos que tú hayas recibido de parte de la LLC.

Es muy importante que no confundas esto con contribuciones y distribuciones, respectivamente, ya que lo que se pide aquí solo hace referencia a operaciones de venta, no a aportes de capital o retiros de beneficios, por ejemplo.

O sea, que son movimientos que corresponden a un gasto para una de las partes y un ingreso para la otra. Las contribuciones y distribuciones no se consideran como tal contablemente.

Entonces, teniendo eso claro, si una de las partes recibió un ingreso de la otra, tendrás que abrir la pestaña que corresponda, donde verás una tabla con varias filas que indican distintas categorías de transacciones.

Si has indicado que eres el miembro de la LLC, la redacción estará en primera persona para facilitar la comprensión. En caso contrario, no.

Allí, deberás indicar los montos respectivos en dólares estadounidenses (USD), considerando el total de movimientos del mismo tipo durante el año, sin ser necesario más información como, por ejemplo, la fecha en que sucedieron.

Las celdas que no apliquen en tu situación puedes dejarlas en blanco o bien colocarles un cero.

También verás que hay dos casillas, las cuales tendrías que marcar si es correcto el enunciado que señalan.

• La primera es para indicar que tu LLC importó a Estados Unidos activos que te compró, si fuera el caso, claro.

• Y la segunda es para señalar que uno o más valores informados no son exactos, pero corresponden a estimaciones razonables, que el IRS define como no inferiores al 75% ni superiores al 125% del valor real. Esto, en caso de que no dispongas de las cifras exactas.

Ingresos recibidos por la LLC de parte del miembro

En este apartado deberás referirte a los pagos que tú hayas hecho a la LLC por alguno de los motivos que se listan en la tabla.

Ingresos recibidos por el miembro de parte de la LLC

A diferencia de la sección anterior, aquí tendrás que señalar montos en relación a pagos que la LLC te haya hecho a ti por las razones señaladas en la tabla.

21. Transacciones monetarias bajo valor de mercado o no monetarias

Lo último que te pediremos en cuanto a las cifras de tu negocio será que indiques si hubo transacciones monetarias bajo valor de mercado o no monetarias durante el año fiscal a reportar.

Lo usual es que no, pero si no fuera ese el caso, tendrías que responder que "Sí" a la pregunta que verás en pantalla y explicar el tipo de movimientos que hubo en un nuevo recuadro que aparecerá.

De ser necesario, te pediríamos más detalles por email.

22. Partes relacionadas

Este paso también es muy importante, pues lo que contestes aquí determinará si será necesario preparar un Formulario 5472 adicional, o incluso más.

Resulta que, este documento está confeccionado para dar detalles de una sola parte relacionada, que sería, por defecto, el miembro de la LLC. Es decir, tú.

Pero, si hay más, no hay espacio, por lo que haría falta preparar el mismo formulario, pero con otra información en él.

Al respecto, ¿quién es una parte relacionada?

• El miembro de la LLC.

• Un familiar directo del miembro de la LLC, como padre, madre, hermanos o cónyuge.

• Otra empresa que el miembro de la LLC posea, al menos en un 25%, o que controle, sea del país que sea.

Entonces, ahora que sabes eso, lo que se pide en este paso es que indiques si durante el año fiscal a reportar la LLC tuvo algún tipo de transacción con las últimas dos partes relacionadas mencionadas, pues, hasta ahora, todo lo solicitado ha sido en relación a ti como miembro.

Verás dos casillas y tendrás que marcar las que correspondan.

• Si ninguna aplica, que es lo que ocurre con la mayoría de nuestros clientes, no tendrías que hacer nada, solo avanzar al siguiente paso.

• En cambio, si seleccionas una o ambas, tendrás que indicar el total de partes relacionadas adicionales con que la LLC tuvo movimientos (sin considerarte a ti, claro).

Por ejemplo, si tienes otra empresa y esta le envió una transferencia a tu LLC en el año fiscal a declarar, esa sería una parte relacionada y tendrías que elegir "1" si es que no hay otras partes relacionadas. Pero, si fueran dos empresas tuyas las que tuvieron transacciones con tu LLC, tendrías que marcar "2".

Hecho esto, eso será todo lo que tendrías que hacer por ahora, ya que la información necesaria te la pediremos posteriormente por email para no alargar más el formulario.

Aunque, de todas maneras, para que sepas, esta es la información que necesitaríamos de tu parte:

Si la parte relacionada es un familiar directo

• Nombre completo
• Dirección de residencia (calle, ciudad, código postal, país)
• Ciudadanía
• Identificación fiscal extranjera
• Identificación fiscal estadounidense (SSN o ITIN, si tuviera)

Si la parte relacionada es una empresa

• Nombre legal de la empresa
• Dirección (calle, ciudad, código postal, país y, si la dirección es de USA, también el estado)
• Actividad que desarrolla (área de negocio)
• País en que está constituida
• País principal en el que se lleva a cabo la actividad de esta empresa
• Identificación fiscal extranjera
• EIN (si tuviera)

Información sobre transacciones entre LLC y la parte relacionada

• Monto total de transacciones que hubo entre la LLC y la parte relacionada en el año fiscal a reportar
• Señalar quién envió/recibió dinero (y desglosar por monto, si ambas partes recibieron dinero de la otra)
• Motivo de las transacciones

23. Verificar datos

Cuando llegues aquí, ya habrás proporcionado toda la información necesaria para completar los Formularios 1120 y 5472 del IRS.

Ahora, lo único que tendrás que hacer es revisar que todo sea correcto y, si es así, marcar la casilla en que lo confirmas, tras lo cual podrás avanzar al último paso.

Si hay algún dato que necesites cambiar, puedes hacerlo volviendo a donde corresponda.

Para darte claridad, la información estará categorizada en pestañas, de modo que verificarla te sea muy simple y rápido.

24. Pago

Lo único que resta por hacer es pagar el servicio.

Lo primero que verás aquí será, cómo no, el precio, el cual puedes desglosar si quieres ver más detalles.

Te encontrarás también con tres pestañas.

• En la primera podrás ver una descripción del servicio y lo que incluye, con un listado sobre el cual puedes posar el mouse o tocar en la pantalla, si estás desde el móvil, para ver una explicación más completa.

• En la que viene tendrás que introducir un nombre y dirección como datos de facturación. Si el servicio lo pagarás con fondos de la LLC, deberías colocar su nombre legal, sin olvidar la sigla LLC al final.

• Y, en la última, tocará elegir el medio de pago, pudiendo escoger entre pagar con tarjeta, transferencia bancaria o PayPal.

• Para pagos con tarjeta lo único que tendrás que hacer es anotar los dígitos de tu tarjeta y hacer clic en el botón azul que dirá "Pagar". Utilizamos como procesador de pagos la plataforma Stripe.

• Por otro lado, si optas por transferir, verás los datos de la cuenta bancaria de EZFrontiers para que la realices manualmente desde tu institución financiera. Tendrás que marcar una casilla confirmando que lo has hecho para poder hacer clic en el botón azul para finalizar.

• Y, si eliges pagar con PayPal, verás un botón que, al clicarlo, te mostrará una ventana emergente para conectarte a tu cuenta y concretar el pago. Hecho eso, te aparecerá un mensaje de confirmación y podrás hacer clic en el botón azul para terminar, algo que no debes olvidar hacer.

De este modo, recibiremos tu solicitud y podremos ponernos manos a la obra.

Muchas gracias por tu preferencia.

Formaliza tu requerimiento

Cuando hayas solicitado el servicio, recibirás un email dándote las gracias y confirmando que se ha recibido tu solicitud, el cual también incluirá la factura.

Sin embargo, para poder comenzar a preparar los Formularios 1120 y 5472 del IRS para tu LLC, será necesario que firmes un contrato de prestación de servicios, cuyo enlace verás en el mismo mensaje.

Al cricarlo, llegarás a la página de EZFrontiers en donde podrás leer múltiples cláusulas que detallan lo que haremos y cómo trataremos tu información, encontrando en la parte final una copia de los datos que diste en tu solicitud.

Cumplir esta etapa es fácil.

Lo único que debes hacer es leer y, si estás de acuerdo con las condiciones mencionadas, realizas las siguientes acciones:

• Firmar digitalmente escribiendo tu nombre completo.
• Marcar una casilla para dar tu consentimiento.

Hecho eso, podrás finalizar haciendo clic en el botón que dice "Firmar contrato".

Recibirás una copia del contrato en PDF automáticamente en tu email, incluyendo un certificado de finalización en la última página para mostrar quién firmó y cuándo, entre otros datos.

El email también contendrá un código hash SHA-256 que dará cuenta de la inmutabilidad del documento, lo cual servirá para corroborar que este no ha sufrido cambios respecto al momento en que fue generado tras la firma.

¿Por qué hacemos esto si otras compañías no?

Cuando pides a un tercero que prepare los Formularios 1120 y 5472 por ti, no hace falta firmar ningún contrato.

Ninguna ley lo exige.

Lo único importante es que, si pagas por ello, quien la realice debe estar autorizado por el IRS para cobrar por su labor.

Esto quiere decir que, el preparador debe contar con un Preparer Tax Identification Number (PTIN) proporcionado por el IRS, que se debe señalar en la primera hoja del Formulario 1120.

Pero, firmar un contrato entre las partes no es necesario.

Nosotros lo hacemos para dar formalidad al proceso y dejar claramente estipulado en qué consistirá el servicio y sus condiciones, mostrando las responsabilidades y tareas que le corresponden a cada quien.

De este modo, evitaremos que surjan malos entendidos y podrás saber en detalle todo lo que se realizará.

Y, precisamente por esto, es que recién daremos inicio al servicio luego de que firmes, no antes.

¿Qué viene después?

Una vez que hayas firmado el contrato, lo único que deberás hacer es esperar un email de parte de Gonzalo Parragué, el dueño de EZFrontiers, en el que te enviará la declaración en PDF lista para tu revisión y firma, usualmente al cabo de uno o dos días, o incluso el mismo según la hora que sea.

O, también podría ser un email para pedirte información o aclaraciones, de ser necesario.

• Tras eso, tendrás que revisar los Formularios 1120 y 5472 y comentar cualquier duda u observación que tengas.

• Si hay que corregir algo, se hará, y si todo está bien, tendrás que firmar la primera hoja de acuerdo a las instrucciones que recibirás.

• Hecho eso, tan solo tendrás que esperar a que se envíe la declaración al IRS y recibir un comprobante de ello.

Como ves, es un proceso muy simple en la práctica.

La mayor dificultad, si es que lo es para ti, consiste en proporcionar toda la información requerida a lo largo de los pasos ya explicados.

Ahora bien, hay trabajo detrás que no ves, y eso te lo vamos a explicar a continuación para que dispongas de mayor contexto en relación al servicio.

Y, profundizaremos también en aquello que tú verás para que no te queden dudas de cómo se irá dando todo.

¡Vamos a ello!

Lo que haremos nosotros

Nuestra labor consistirá en preparar los Formularios 1120 y 5572 para tu Limited Liability Company, así como en enviarlos al IRS tras tu firma.

Para hacerlo, seguiremos distintas etapas, las cuales te explicamos a continuación.

1. Revisar los datos que entregaste

En primer lugar, veremos la información que proporcionaste a través de nuestro sitio web.

Si ya has sido cliente nuestro previamente, la contrastaremos con aquella que dispongamos en nuestros registros y, si hay algo que corregir, lo haremos.

Pero, sea o no sea ese el caso, descuida, porque dentro de lo que podamos, nos aseguraremos de revisar si existe alguna inconsistencia en lo que entregaste o también si faltó algo o contestaste algo equivocadamente.

Si has leído esta guía no deberías cometer ningún error, pero la posibilidad siempre existe y es por ello que esta parte es esencial, haciendo que nuestra labor no solo se remita a rellenar campos de los formularios sin más, sino que también verificar, dentro de lo posible, que todo esté bien o tenga sentido.

Aunque claro, esto no se trata de una auditoría y tomaremos como cierto todo lo que nos digas. Si hay algo incompleto o cifras que en realidad no son precisas, podríamos no saberlo, de modo que también será muy importante que valides todo cuando los formularios estén listos para tu revisión y firma.

2. Completar Formulario 1120

Una vez que tengamos toda la información requerida y la hayamos organizado, será momento de rellenar el Formulario 1120.

Este es un formulario que debe enviarse como pro forma, o sea, como una carátula del Formulario 5472, de modo que solo hará falta mandar la primera hoja al IRS, no las demás.

Con eso presente, solo nos enfocaremos en ella, descartando las otras hojas, que solo aplicarían para una corporación, no para una Limited Liability Company.

Encabezado

En el encabezado, indicaremos los principales datos de tu LLC, tales como su nombre, dirección y EIN, junto con el período fiscal a reportar.

A su vez, si corresponde, marcaremos alguna de las casillas que allí aparecen, para dar cuenta del tipo de declaración y sobre cambios que aún no hayan sido informados al IRS.

Y, algo muy importante que también haremos será anotar en la parte superior “Foreign-owned U.S. DE” para dar cuenta de que se está enviando una declaración para una LLC fiscalmente transparente de propiedad extranjera.

Parte central

La parte central del formulario la dejaremos vacía dado que no aplica para las LLC.

Si se rellenara, el IRS podría pensar que se está queriendo declarar como corporación y eso podría llevar a errores en el procesamiento de los formularios y que mande una carta a la compañía pidiendo aclarar la situación.

Recuerda que las LLC de un solo miembro no reportan ingresos ni gastos, que es a lo que hacen referencia estas celdas.

Parte final

Por último, se debe indicar quién firmará la declaración, señalando que será el miembro de la compañía.

Y a ello se suma identificar al preparador, introduciendo allí los datos de EZFrontiers y la persona a cargo con su respectivo PTIN, que lo autoriza a ejercer tal rol a cambio de dinero.

3. Completar Formulario 5472

Ahora viene lo realmente importante, rellenar el Formulario 5472, en el cual se informarán al IRS las transacciones que la LLC tuvo con partes relacionadas.

Encabezado

Partiremos, cómo no, por el encabezado, en donde anotaremos el año fiscal que se reportará, ya sea que coincida o no con el año natural.

Parte I

En la primera parte del Formulario 5472 identificaremos a la LLC, señalando sus datos básicos como nombre, dirección, EIN y fecha de constitución.

A ello sumaremos indicar el tipo de actividad que realiza junto con su respectivo código NAIC.

También proporcionaremos información contable como el valor de los activos de la empresa al término del año fiscal y la suma total de las transacciones que se reportan con partes relacionadas.

A su vez, anotaremos Estados Unidos como el país en que la empresa está constituida junto con aquel donde el miembro es residente fiscal.

Y, marcaremos las casillas que correspondan de este apartado, indicando también el número total de Formularios 5472 que conforman la declaración, que usualmente es uno pero que podrían ser más si hay otras partes relacionadas aparte del miembro para las que deban reportarse transacciones.

Parte II

En la segunda parte del Formulario 5472 indicaremos el nombre completo del miembro, así como su dirección de residencia.

Y, si la LLC perteneciera a otra empresa, indicaríamos aquella junto con su domicilio, incluyendo a su vez a cualquier beneficiario final que tuviera, al menos, un 25% de la LLC de forma indirecta.

A lo anterior se suman datos como identificación fiscal estadounidense y extranjera, junto con la ciudadanía, el país en que se es residente fiscal y aquel en que se desarrolla o administra el negocio presencialmente.

También se debe indicar una ID, la cual definiremos si esta será la primera vez que se enviará el Formulario 5472 al IRS, o bien, te la pediremos si has declarado antes y no la conocemos.

Parte III

En la tercera parte del Formulario 5472 volveremos a indicar los datos del miembro y la actividad que desarrolla la LLC, indicando a su vez que es una persona extranjera.

Pero, si la LLC tuvo transacciones con otra parte relacionada, aquí indicaremos, en otro Formulario 5472 relativo a ella, sus datos, los cuales te habríamos pedido con antelación.

Parte IV

En la cuarta parte del Formulario 5472 indicaremos el monto que corresponda para distintos tipos de transacciones entre la LLC y el miembro, u otra parte relacionada, que hayan representado un ingreso o gasto para ellas.

O sea, si la LLC le pagó a la parte relacionada por algo y eso representó un gasto para ella, aquí se verá reflejado. Y lo mismo aplica en la dirección contraria, si es que la LLC percibió un ingreso.

A su vez, también indicaremos si existía una deuda entre la LLC y la parte relacionada que corresponda, escribiendo el monto respectivo.

Parte V

En la quinta parte del Formulario 5472 marcaremos la casilla que allí hay si es que hubo al menos una de las transacciones reportables que allí se señalan, en relación a lo siguiente:

• Creación de la LLC
• Disolución de la LLC
• Contribuciones a la LLC
• Distribuciones desde la LLC

En caso de haber alguna de las transacciones mencionadas, crearíamos un anexo, que se trataría de una nueva hoja a incluir en la declaración, en donde entregaríamos más detalles, como el monto y tipo de operación.

Parte VI

En la sexta parte del Formulario 5472, de forma similar al apartado anterior, también marcaríamos la casilla que allí aparece si es que aplica lo mencionado, que en esta oportunidad es en relación a transacciones no monetarios o bajo el valor de mercado.

Si hubo alguna, se prepararía un anexo para dar detalles.

Parte VII

En la séptima parte del Formulario 5472 contestaríamos a una serie de preguntas con un "Sí" o un "No" respecto a operaciones que la LLC haya desarrollado durante el año fiscal a reportar.

De ser necesario, también se prepararía un anexo para dar más detalles.

Parte VIII

En la octava parte del Formulario 5472 se deben contestar preguntas y proporcionar información respecto a un acuerdo entre la LLC y la parte relacionada para compartir gastos.

Dado que el tipo de clientes que atendemos, esta parte la dejaríamos vacía dado que no aplica.

Parte IX

La novena parte del Formulario 5472 no aplica para LLC fiscalmente transparentes de un solo miembro extranjero, por lo que quedaría vacía.

4. Pedir extensión del plazo (de ser necesario)

Si está próxima la fecha límite para enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS, pediremos una extensión del plazo a través del Formulario 7004, que es el que se usa para tal fin.

Tras prepararlo, lo enviaremos al IRS mediante fax, sin ser requerida tu revisión ni firma, obteniendo con ello 6 meses adicionales para declarar.

De este modo, evitaremos que caigas en incumplimiento si el plazo ya se está acabando.

Por supuesto, te avisaremos si se pide la extensión de plazo, remitiéndote a modo de comprobante la confirmación de envío exitoso que dé la plataforma de fax utilizada, que incluirá adjunto el formulario enviado.

A continuación, te explicamos brevemente cómo es el Formulario 7004 y cómo lo completaremos.

Encabezado

En el encabezado del Formulario 7004 colocaremos el nombre de tu LLC, su dirección y EIN.

Con ello, el IRS sabrá para qué empresa se solicita la extensión.

Y, además, también anotaremos “Foreign-owned U.S. DE” en la parte de arriba, tal como lo indican las instrucciones.

Parte I

En la parte I del Formulario 7004 aparece una tabla con una serie de códigos para distintos formularios.

Allí hay dos celdas, en las que colocaremos los dígitos que corresponden al Formulario 1120, que es el que se debe señalar para LLC de un solo miembro.

Parte II

En la parte II del Formulario 7004, las tres primeras casillas no aplican, así que quedarán desmarcadas.

Lo relevante es lo que viene, donde señalaremos el período fiscal a reportar.

Y, si este no abarca el año natural completo, además marcaremos la casilla que corresponda al motivo por el cual es así (declaración inicial o final).

A su vez, dado que no hay ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos, que es uno de los requisitos para contratar nuestro servicio, en las últimas tres celdas colocaríamos un cero.

5. Enviarte un email con la declaración para tu revisión y firma

Una vez que los Formularios 1120 y 5472 estén completados, te enviaremos un email con un archivo adjunto en PDF para que los revises.

Este, por supuesto, incluirá instrucciones detalladas para que firmes correctamente, con tal de que evites errores que hagan que tengas que hacerlo otra vez.

Y, si hay alguna observación respecto a lo que se hizo, también estará incluida en el email para que la tengas presente.

6. Responder preguntas y/o hacer correcciones (si hiciera falta)

Si tras recibir la declaración tienes dudas y nos las envías, esta será la instancia en que daremos respuesta a ellas con tal de asegurarnos de que los formularios reflejen adecuadamente la situación de tu compañía.

Cualquier duda que tengas es válida, así que, por mínima que sea, la constestáremos.

De igual forma, si hay algún error, puedes compartirnos tus observaciones y lo corregiremos, aunque procuramos que no los haya, por supuesto, revisando con detenimiento los formularios antes de enviártelos.

Si se te olvidó algo o entregaste información equivocada, esta es la ocasión para revisar y corregir.

En resumen, en este paso daremos respuesta a tus inquietudes y, si hiciera falta, corregiremos los formularios y te los enviaríamos nuevamente para tu revisión y firma.

7. Verificar que la hoja firmada por ti sea válida

Cuando todo esté correcto y nos envíes la primera hoja del Formulario 1120, lo primero que haremos será revisar que sea válida.

Si todo está bien, continuaremos con el siguiente paso.

Pero, si hay algo que corregir, te pediremos que lo hagas con tal de asegurarnos de que el IRS pueda procesar la declaración correctamente.

Por ejemplo, si tras imprimir y firmar, el escaneo está borroso, o si has rayado sobre un campo que no debías, afectando su legibilidad.

8. Enviar Formularios 1120 y 5472 al IRS

Por último, tras tener la primera hoja del Formulario 1120 firmada como es debido, la incluiremos en la declaración sustituyendo aquella que estaba sin firmar.

Tras eso, enviaremos los Formularios 1120 y 5472 al IRS mediante fax, que es la vía que el IRS da, además de correo postal.

Cuando hayamos enviado la declaración, la plataforma de fax nos enviará un email que confirmará la transmisión exitosa, el cual te reenviaremos a modo de comprobante.

Este incluirá adjunto los Formularios 1120 y 5472 que se mandaron.

Con ello, ya se habrá cumplido la obligación fiscal de tu LLC en Estados Unidos ante el Internal Revenue Service.

No se espera ninguna respuesta, ya que el IRS no manda ningún acuse de recibo.

Aunque, claro, se podría recibir alguna carta por correo postal si el IRS requiriera alguna explicación, lo cual es poco probable, o si es que aplicara alguna multa.

Lo que verás tú

Como habrás visto, la parte técnica de completar los formularios puede ser un tanto confusa si no dominas ciertos tecnicismos o comprendes lo que piden, o también, si no sabes inglés.

Afortunadamente, no tendrás que preocuparte por nada de eso.

Al delegar la preparación de los Formularios 1120 y 5472 en EZFrontiers, tú solo tendrás que preocuparte de imprimir, firmar y escanear la declaración una vez que esté lista.

Revisar también, pero será mucho más simple que tener que completar todo sin cometer errores.

El proceso que tú tendrás que seguir es sencillo.

Básicamente, esperar a que esté todo listo, revisar y firmar, para finalmente aguardar el comprobante de envío.

Si contamos con todo lo necesario desde un principio, es probable que tengas en tu poder lo que tendrás que firmar dentro de uno o dos días hábiles, incluso el mismo día dependiendo de la hora y carga de trabajo acumulada.

La comunicación será por email, así que veamos qué es lo que recibirás por esta vía a lo largo de este corto proceso.

Email 1: Requerimiento de información (si aplica)

En primer lugar, si tras organizar la información que proporcionaste a través de nuestro sitio web necesitamos que aclares algo o proveas algo más, te enviaremos un email al respecto.

En general, no solemos enviarlo salvo que haya alguna discrepancia en los datos, si hay más partes relacionadas aparte de ti para las que deba prepararse un Formulario 5472, o si no has contratado el servicio anteriormente con nosotros y esta no será la primera declaración ante el IRS (ya que requeriremos conocer una ID que debe permanecer igual).

Cuando te mandemos algo, por favor, procura contestar cuanto antes, ya que de otro modo no podremos seguir avanzando.

Las preguntas suelen ser simples y si requieren alguna indicación especial la incluiremos, para que esta etapa te resulte fácil.

Email 2: Formularios 1120 y 5472 en PDF

Cuando tengamos todo lo que necesitamos, completaremos los Formularios 1120 y 5472, agregando anexos si corresponde hacerlo, y cuando sea así, los juntaremos en un único PDF que te enviaremos adjunto en un email.

En este email te pediremos simplemente que revises si todos los datos introducidos son correctos y que nos comentes cualquier duda o inquietud que tengas.

Si hay algo que hacer al respecto, lo haremos y te volveremos a enviar otro email con la declaración corregida, de ser necesario, o bien, respondiendo a cualquier mensaje tuyo, según cuál sea el caso.

Así, cuando ya te hayas cerciorado de que todo es correcto y que no te quedan dudas por resolver, lo único que tendrás que hacer será imprimir la primera hoja del PDF, que corresponderá al Formulario 1120 Pro Forma, para luego firmarla, anotando también tu fecha, y escanearla.

El email incluirá instrucciones para ello, señalando con una imagen las partes en que debes realizar cada acción.

Y, también contendrá recomendaciones para que lo que nos vayas a enviar luego sea válido:

• Quien debe firmar es el miembro de la LLC, no un tercero.
• Debes firmar en el campo que se te indique, no en otra parte.
• Tienes que anotar la fecha del día en que firmas, con formato mm/dd/aaaa (mes/día/año), que es el que utiliza el IRS.
• Tendrás que imprimir el documento, no firmar digitalmente.
• Al escanear la hoja, asegúrate de que haya buena iluminación para evitar sombras u otras tonalidades que afecten la legibilidad.
• La imagen resultante del escaneo debe tener buena resolución y no estar borrosa en ninguna parte.
• Cualquier mancha o raya donde no corresponda podría hacer que tengas que hacer el proceso de firma otra vez.
• Al hacer tu firma y anotar la fecha no tienes que rayar sobre ningún otro campo.

Teniendo eso presente no deberías tener ningún problema con cumplir el requerimiento.

Luego, tan solo nos tienes que mandar por email la hoja escaneada.

Email 3: Respuesta a dudas y/o correcciones (si aplica)

Como te mencionamos antes, podría haber uno o más emails extra si es que hace falta responder a dudas que tengas o bien hacer correcciones en la declaración.

Aprovechar esta instancia es muy importante, ya que así podrás asegurarte de que lo que se mandará al IRS sea correcto y evitar cualquier problema a raíz de imprecisiones o datos erróneos.

• Si no sabes lo que se te pide firmar, pregunta.
• Si no entiendes a qué se refieren distintas partes de los formularios, pregunta.
• Si hay datos equivocados, desactualizados o incompletos, avisa para corregirlo.

No te quedes con interrogantes, inquietudes ni observaciones.

La declaración debe mandarse como es debido, así sea que lograrlo lleve más tiempo.

Reportar algo incorrecto es lo que buscamos evitar con la revisión que debes hacer, porque solo debes firmar la declaración si es que todo está bien.

Email 4: Firma recibida correctamente o corrección requerida

Cuando nos mandes la primera hoja del Formulario 1120 firmada, revisaremos si es válida.

Si lo es, te responderemos diciéndote que es el caso y que en un próximo email te mandaremos el comprobante de envío al IRS.

Pero, si no has seguido las instrucciones correctamente, también te lo diremos y te pediremos corregir lo que haya que arreglar, ya sea que tengas que imprimir la hoja de nuevo y hacer todo otra vez, o bien, si te faltó anotar la fecha o el escaneo no es legible, por ejemplo.

Por supuesto, te indicaremos cuál es el error, para que no lo vuelvas a cometer.

Email 5: Comprobante del envío de los Formularios 1120 y 5472 al IRS

Y ya para finalizar, cuando tengamos la declaración firmada correctamente, sustituiremos la hoja del Formulario 1120 por la que firmaste, uniéndola así con el Formulario 5472 y anexos, de haber.

Mandaremos el PDF mediante fax al IRS y cuando se haya transmitido con éxito, la plataforma nos mandará un email confirmándolo, el cual te reenviaremos, incluyendo un mensaje en el que te diremos que tu LLC ya ha cumplido su obligación fiscal en Estados Unidos ante el IRS.

El email incluirá el documento enviado, que la misma plataforma de fax adjunta en el que envía.

El IRS no dará ninguna respuesta, ningún acuse de recibo, así que tras haber mandado el fax ya estaría el proceso concluido.

Es poco probable que el IRS mande algo, aunque siempre existe la posibilidad de que lo haga si es tuviera alguna pregunta u observación, o si es que aplicara una multa en caso de que la declaración se haya mandado atrasada.

Email 6: Comparte tu opinión

Cuando el proceso haya concluido, te mandaremos un último email en el que te compartiremos enlaces a nuestros perfiles de Trustpilot y Google por si quieres compartir tu opinión del servicio.

Y así es como damos fin a esta guía, que esperamos te haya sido de utilidad para saber cómo enviar los Formularios 1120 y 5472 al IRS con ayuda de EZFrontiers.

Si tienes cualquier pregunta, no dudes en contactarnos para ayudarte con lo que necesites.