Obligaciones LLC en EEUU: Guía extranjeros
(2026)

Las obligaciones que una Limited Liability Company (LLC) puede tener que cumplir en Estados Unidos son variadas.

Todo depende de distintos factores, tales como el estado en que está registrada, la cantidad de miembros que posee, el trato fiscal que recibe, etc.

Con tal de centrar la explicación en lo que aplica para la mayoría de extranjeros, el enfoque de esta guía será el siguiente:

• Nos centraremos únicamente en las obligaciones que tienen que cumplir las LLC de Delaware, Florida, New Mexico y Wyoming, que son los estados que suelen elegir extranjeros para constituirlas.
• Tomaremos como base que se desarrolla un negocio online gestionado desde fuera de Estados Unidos, donde ningún miembro de la LLC es residente fiscal estadounidense y no se desarrollan actividades presenciales en el país que generen ingresos para la compañía.
• Asumiremos que el trato fiscal que las LLC reciben es el que les es asignado por defecto en base a la cantidad de miembros que poseen, sin solicitar uno diferente.

De este modo, acotaremos significativamente todos los posibles escenarios que podrían darse.

Y, para comenzar, lo primero que tienes que saber es que las obligaciones de una LLC en Estados Unidos rigen a partir del año siguiente al que se crea.

También es fundamental que tengas claridad sobre los organismos de Estados Unidos ante los cuales una LLC debe cumplir obligaciones en el país, sobre los que nos referimos a continuación.

Todas las LLC tienen la obligación de declarar al IRS cuando finaliza un año fiscal.

• Las LLC de un solo miembro (Single Member LLC) lo tienen que hacer para reportar transacciones con partes relacionadas, tales como el miembro, sus familiares directos u otras empresas que este controle o posea al menos en un 25%, sean del país que sean.
• Las LLC de dos o más miembros (Multi Member LLC) tienen que hacerlo para informar ingresos y gastos.

Declarar consiste en enviar uno o más formularios al IRS, los cuales dependerán de la cantidad de miembros de la LLC:

• Single Member: Formularios 1120 y 5472
• Multi Member: Formulario 1065

Típicamente se reporta la situación de la empresa entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, pero también podría ser un período más corto si se trata de una declaración inicial o final.

El plazo para declarar dependerá de la cantidad de miembros que tenga la LLC:

• Single Member: 3 meses y 15 días desde que concluye un año fiscal
• Multi Member: 2 meses y 15 días desde que concluye un año fiscal

Asumiendo que el año fiscal comprende un año natural, las fechas límite para declarar serían:

• Single Member: 15 de abril
• Multi Member: 15 de marzo

Es posible pedir una extensión a través del Formulario 7004, el cual debe mandarse al IRS dentro de los plazos señalados. Con ello se obtienen 6 meses adicionales.

Esta obligación solo aplica para las LLC que están registradas en Delaware.

Consiste en pagar $300 al estado cada año para que la empresa se mantenga activa y pueda seguir operando.

Si el Impuesto de Franquicia de Delaware no se paga, el estado cobrará una multa con intereses mensuales. Pero, más allá de eso, se corre el riesgo de que el estado disuelva la compañía por incumplimiento.

El plazo es fijo y no se puede pedir una extensión.

Esta obligación se puede cumplir desde el 1 de enero.

Solo las LLC que están registradas en Florida tienen que cumplir esta obligación.

Se trata de enviar un reporte de información y pagar una cuota de $138,75 anualmente, con tal de que la empresa se mantenga activa otro año más.

El estado requiere mantener actualizada la información que posee de la LLC, tales como su EIN, dirección, agente residente y nombre de los miembros.

No solicita información contable ni algo diferente a lo mencionado.

Si el Reporte Anual de Florida no se envía a tiempo, el estado cobrará una multa de $400 y al cabo de unos meses disolvería la empresa si el incumplimiento persiste.

El plazo es fijo y no se puede pedir una prórroga.

Esta obligación se puede cumplir desde el 1 de enero.

Únicamente las LLC registradas en Wyoming deben cumplir esta obligación.

Se tiene que mandar un reporte de información y pagar una cuota anualmente para que la empresa siga activa.

• El estado requiere saber la dirección de la empresa y el valor de los activos situados y utilizados en Wyoming, que sería $0 en el caso de la mayoría de LLC con dueños extranjeros.
• La cuota a pagar es de $60 si la empresa no posee activos situados y utilizados en Wyoming. En caso contrario, si el valor de tales activos supera los $300.000, se pagarían $0,0002 por cada dólar.

No se debe proporcionar ningún otro tipo de información.

Si bien no hay multa monetaria por no enviar el Reporte Anual de Wyoming a tiempo, el estado disolvería la compañía al cabo de dos meses si para entonces no se ha mandado.

El plazo dependerá de cuándo se haya registrado la LLC, correspondiendo al primer día del mes en que se creó.

No se puede aplazar la fecha para cumplir esta obligación.

Esta obligación se puede cumplir desde que quedan 4 meses para la fecha límite.

Todas las LLC, independientemente del estado en que estén registradas, deben contar con un agente residente en Estados Unidos en todo momento (también llamado agente registrador).

Este debe estar ubicado en el estado en que está registrada la empresa y tener disponibilidad completa dentro de horario laboral para recibir cartas de la secretaría estatal y de índole legal.

Ello, con tal de que siempre haya alguien que pueda recibir tal tipo de correspondencia y remitirla posteriormente a la LLC.

Lo usual es tener contratado este servicio con un tercero, por lo que para cumplir con esta obligación solo basta renovarlo periódicamente con quien lo gestione.

No disponer de un agente residente vigente provocaría que el estado en que la LLC está registrada la disuelva si el incumplimiento de este requisito persiste.

Esta obligación solo la tienen aquellas LLC que, en algún momento de un año, hayan superado el equivalente a $10.000 en cuentas financieras que no son de Estados Unidos (en su conjunto).

Por ejemplo, en un balance en EUR de Wise.

Si no se da la condición mencionada, no hace falta hacer nada.

El trámite consiste en enviar un reporte de información a la FinCEN, correspondiente al Formulario 114.

• En este, se deberá informar el año a reportar y datos de la LLC, tales como su nombre, EIN y dirección.
• Pero, además, se tendrán que indicar todas las cuentas extranjeras que posee la compañía, señalando para cada institución su nombre, dirección, tipo de cuenta, número de cuenta y el saldo máximo que se tuvo allí en el año que se reporta.

Si este requerimiento aplica y no se cumple, las sanciones pueden alcanzar los $250.000 y acarrear incluso penas de cárcel.

El plazo para enviar el Reporte FBAR es el 15 de abril, aunque realmente en la práctica es el 15 de octubre, dado que el plazo se extiende automáticamente sin necesidad de pedirlo.

Esta obligación se puede cumplir desde el 1 de enero.

Todas las LLC que pertenecen al menos en un 10% a extranjeros tienen esta obligación.

A diferencia de otras, no es anual, sino que aplica cada 5 años, siendo 2028 la próxima vez que se deba mandar el Formulario BE-12 a la BEA.

Existen distintas variantes de este documento, destacando el Formulario BE-12C, que es el que corresponde a aquellos negocios cuyos activos, ingresos brutos o ingresos netos no han superado los 60 millones de dólares en el año a reportar.

Allí se deben informar tanto datos de la LLC como cifras de su contabilidad del año pasado.

Si bien se puede pedir una prórroga dando un argumento razonable, en la práctica se podría decir que no es posible obtener una, por lo que el plazo es el 30 de junio (o el 31 de mayo si no se usa el sistema e-file de la BEA).

Esta obligación se podrá cumplir recién en 2028, una vez que la BEA publique las diferentes versiones del Formulario BE-12.

Las únicas LLC que deben enviar una de las variantes del Formulario BE-13 a la BEA son aquellas que pertenecen al menos en un 10% a extranjeros y cuyo costo estimado de establecer el negocio, adquirirse o iniciar/expandir su operación presencialmente en Estados Unidos supera los 3 millones de dólares.

En la mayoría de casos, esto no se da y no se tendría que mandar ninguna variante del Formulario BE-13.

Pero, cuando una LLC que pertenece al menos un 10% a extranjeros tiene un costo estimado inferior a 3 millones de dólares para establecer el negocio, adquirirse o iniciar/expandir su operación presencialmente en Estados Unidos, se debe solicitar una exención a la BEA (BE-13 Claim for Exemption).

En relación a la exención, que es lo que se debe mandar en la mayoría de casos, la BEA pide datos de la LLC tales como su nombre, estado de constitución, dirección, actividad comercial, así como el motivo para pedir la exención y fecha en que se creó o adquirió la LLC, o en que inició o expandió operaciones presenciales en USA, requiriendo además estimaciones financieras a fin de año y saber el país en que está radicado un miembro y beneficiario final (que podrían no ser los mismos).

Ya sea que se tenga que mandar un Formulario BE-13 o pedir una exención, el plazo para cumplir con la obligación correspondiente es de 45 días.

Esta obligación aplica únicamente para las LLC a las cuales la BEA envía una carta pidiendo mandar una de las versiones del Formulario BE-15, en el cual pide datos de la empresa y cifras de su contabilidad en el año anterior.

Si la BEA no le notifica a una LLC tal exigencia, que es lo usual, no se debe hacer nada.

Ahora bien, si ni el valor de los activos de la empresa ni sus ingresos brutos y netos superaron los 40 millones de dólares en el período para el cual se solicita la información, se debe pedir una exención del Formulario BE-15 (BE-15 Claim for Exemption).

El plazo para enviar el Formulario BE-15 o pedir una exención es el 30 de junio (o el 31 de mayo si no se usa el sistema e-file de la BEA).

Técnicamente se puede pedir una prórroga si hay una causa razonable, pero en la práctica no es algo habitual.

Se puede cumplir con esta obligación desde el momento en que se recibe la carta de la BEA.

Solo las LLC que reciben una carta de la BEA solicitando expresamente enviar el Formulario BE-605 tienen la obligación de hacerlo.

Y tal requerimiento es enviado solamente a aquellas empresas cuyo valor de activos o ingresos brutos o netos superaron los 60 millones de dólares durante el año que se solicita reportar.

Si no llega ninguna notificación, que es lo común, no se requiere tomar acción alguna.

A diferencia de otros requerimientos, cuando una LLC está obligada a presentar el Formulario BE-605, debe hacerlo cuatro veces al año, reportando cada trimestre que concluye.

El plazo para hacerlo es de 45 días para el último trimestre de un año y 30 días para los demás.

Es posible pedir una prórroga si hay una razón válida, pero, al no ser automática, lo usual es que en la práctica no se solicite.

Se puede cumplir con esta obligación una vez que finalice el trimestre que corresponda reportar.

Únicamente las LLC que tuvieron ingresos de fuente estadounidense sujetos a retención tributaria (Witholding Tax) para las cuales esta no se hizo tienen la obligación de enviar al IRS el Formulario 1042 más un Formulario 1042-S por cada miembro, además de pagar los impuestos correspondientes.

Tales tipos de ingresos se denominan "Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) income".

Estos no necesariamente son generados a raíz de actividades presenciales en Estados Unidos.

En el caso de LLC de extranjeros con negocios online, lo usual es que correspondan a ingresos por intereses no bancarios, dividendos o regalías, aunque también existen otros tipos de FDAP.

Extranjeros están sujetos a una retención tributaria del 30%, aunque la tasa puede ser menor si existe un tratado para evitar la doble imposición (Tax Treaty) con su país, el cual se puede requerir mediante el Formulario W-8BEN.

Por lo general, los ingresos FDAP se obtienen a través del uso de plataformas online y estas mismas se encargan de realizar la retención tributaria que corresponde.

• En tal caso, no hay que hacer nada, ya que la misma plataforma será quien envíe los Formularios 1042 y 1042-S al IRS, remitiendo a su vez el impuesto recaudado.
• Sin embargo, si estas no lo hacen, sí que será necesario enviar por cuenta propia los formularios mencionados, así como pagar el impuesto manualmente.

El plazo para pagar el impuesto es el 15 de marzo y no se puede extender.

En cambio, la fecha límite para enviar los Formularios 1042 y 1042-S al IRS es el 15 de abril y sí se puede pedir una prórroga a través del Formulario 7004, la cual da 6 meses adicionales.

Se puede cumplir con esta obligación a partir del momento en que el IRS publica los formularios para el último año fiscal, usualmente en las primeras semanas de enero.

Sin embargo, para evitar errores, si se han obtenido ingresos a través de plataformas, lo conveniente es esperar a que estas entreguen un Formulario 1099 en el cual detallen el monto que, por su parte informaron, al IRS.

Si quien se designó ante el IRS como la Persona Responsable (Responsible Party) de una LLC abandona la empresa, la compañía tiene 60 días para enviar el Formulario 8822-B al IRS para designar a alguien en su lugar.

Una Persona Responsable es alguien dentro de la LLC que cuenta con la autoridad para administrarla, dirigirla o controlarla, así como también para determinar el uso que se les da a los activos que posee.

Se estipula quién es al momento de pedir un EIN al IRS, ya sea habiendo indicado su nombre en el Formulario SS-4 o utilizado su SSN o ITIN si la solicitud se hizo a través del sitio web del organismo.

• Una manera de saber quién es consiste en revisar la carta CP 575 que el IRS mandó para notificar el EIN de la empresa, o llamar para pedir la carta 147c, ya que allí aparecerá el nombre de la Persona Responsable.
• Otra forma, si es que se han recibido otras cartas del IRS, es ver a quién están dirigidas.

La obligación de enviar el Formulario 8822-B solo aplica si la Persona Responsable se va de la empresa. Si no es el caso, no hay que hacer nada.

Si bien no hay multas monetarias, es importante informar el cambio al IRS para desligar completamente de la compañía a quién se fue y mantener la información actualizada ante la institución fiscal estadounidense.

La obligación de recaudar sales taxes solo puede aplicar a aquellas empresas que venden a clientes que se encuentran en Estados Unidos al momento de comprar.

No aplica para ventas hechas a clientes de otros países.

Se trata de un impuesto a las ventas, el cual podría considerarse análogo al IVA (aunque, técnicamente, no es lo mismo, ya que los sales taxes solo se cobran al cliente final, no en etapas intermedias de la cadena de distribución como sucede con el IVA).

Y se mencionaba que esta obligación "puede aplicar" y no que "aplica", ya que no necesariamente vender a clientes ubicados en Estados Unidos siempre implicará tener que recaudar sales taxes.

Ello dependerá del estado en que se encuentren los clientes al momento de la compra (no del estado en que esté registrada la LLC).

Y los sales taxes solo deberán recaudarse si es que se supera una cota mínima de:

• Cantidad de unidades vendidas
• Monto facturado

Ciertos estados del país exigen que se cumpla una sola condición y otros ambas en simultáneo.

Por lo general, el impuesto suele estar entre 5% y 10%.

Aunque también hay algunas jurisdicciones en que no se debe cobrar nada.

Para poder recaudar sales taxes se debe obtener un Permiso de Vendedor (Seller's Permit) en el estado en que deban recolectarse.

Y, en función de cuál sea el estado, se tendrá que enviar un reporte periódico junto al pago correspondiente.

La mayoría de los servicios están exentos de sales taxes, aunque algunos estados sí que gravan ciertos tipos. Este impuesto aplica principalmente a la venta de productos físicos.