Evita estos 5 errores fiscales de LLC como extranjero

Introducción

Cumplir correctamente las obligaciones tributarias de una LLC en Estados Unidos es fundamental para evitar problemas que pueden escalar rápidamente si no se conducen bien.

Hacerlo es muy fácil en el caso de extranjeros que no operan presencialmente en el país, ya que son muchas menos las variantes que pueden darse en comparación a residentes.

Sin embargo, al tratar con múltiples clientes a lo largo de los años me he dado cuenta de que no todos lo ven de ese modo.

Muchos creen que es difícil y, si bien, hay una parte técnica que puede llegar a ser compleja de entender, en la práctica, bajo mi punto de vista, lo que cobra mayor relevancia es tener ciertos lineamientos que seguir.

En particular, temas que no se deben pasar por alto en el ámbito fiscal.

Y en ese sentido, conocer qué errores se deben evitar permitirá no desviarse del camino correcto para evitar problemas con el Internal Revenue Service (IRS), que es el organismo tributario de Estados Unidos.

Si tienes una LLC en Estados Unidos y llevas a cabo un negocio desde el extranjero, sin ningún tipo de actividad presencial en Estados Unidos, entonces te servirá lo voy a explicarte en este artículo.

Te voy a mostrar los 5 errores fiscales que he visto a distintos dueños de LLC cometer y que considero más graves, para que tomes conciencia de ellos y puedas evitarlos.

Así podrás quitarte un peso de encima y tener más confianza y seguridad en lo que harás cuando tengas que cumplir las obligaciones de tu LLC con el IRS.

No alarguemos más esto y comencemos.

1. Pagar impuestos al IRS si no hubo ECI

La mayoría de los errores tributarios que propietarios de LLC cometen se dan por desconocimiento, y el primero que voy a enseñarte no es la excepción.

Resulta que, cuando una LLC no tiene ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos, no hay que pagar impuestos al IRS.

Tal término se denomina en inglés como Effectively Connected Income (ECI).

En palabras simples, lo dicho quiere decir que la LLC no ha obtenido ingresos a raíz de actividades desarrolladas presencialmente en el país.

Y, en términos técnicos, ello se refiere a lo siguiente:

• Ningún miembro de la LLC es residente fiscal estadounidense.
• La LLC no tiene un agente dependiente en Estados Unidos.
• La LLC no cuenta con un establecimiento permanente en el país.
• Ningún miembro de la LLC ha desempeñado una actividad presencial en USA que generara ingresos en el momento o a futuro.

Puedes informarte en detalle sobre los tecnicismos mencionados en este otro artículo en el que te explicamos las cosas a evitar para no pagar taxes en USA con una LLC siendo extranjero.

Pero la idea central de todo esto es la presencia física en Estados Unidos.

Si no hay, es posible no tener que pagar nada.

El asunto es que hay quienes no están al tanto de las condiciones para no pagar nada y, pese a cumplirlas, igualmente pagan impuestos al IRS cuando no tendrían que hacerlo.

Eso no solo puede llevar a perder dinero, sino que también a hacer trámites adicionales innecesarios que podrían tener costo también, como, por ejemplo, una declaración de renta personal, que es otro error que también te explicaré.

Para que a ti no te pase algo así, lo único que tienes que hacer es cerciorarte de verificar si tu LLC ha generado ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos, revisando las condiciones listadas previamente.

Si no se han generado, no habría que pagar nada.

Aunque es importante precisar que, pese a que no haya impuestos por pagar, igualmente puede que tengas que declarar al IRS la situación de tu LLC.

2. Hacer una declaración de renta personal cuando no es requerida

El segundo error fiscal con una LLC que te voy a comentar está relacionado al anterior.

Y es que, el pago de impuestos de una LLC lo hacen los miembros a través de su declaración de renta personal.

Esto, porque las LLC son fiscalmente transparentes (pass-through entities), lo cual se da cuando reciben el trato fiscal que el IRS asigna por defecto, que es Sole Proprietorship para las de un solo miembro y Partnership para las que tienen varios.

Al ser así, las ganancias se atribuyen a los miembros de las LLC y estos son los encargados de pagar, no la empresa en sí.

• El caso es que, extranjeros no están obligados a declarar renta al IRS cuando no hay ingresos efectivamente conectados con el país, porque no hay nada que pagar básicamente.

• Esto es distinto para quienes son residentes, en donde sí que hay un nexo físico que da sentido a lo explicado.

Ahora bien, hay extranjeros que hacen una declaración de renta personal sin ser necesario, ya sea a raíz de que crean que tienen que pagar impuestos o porque no conciben el cumplimiento tributario sin un apartado como persona natural aparte de la jurídica.

La legislación no lo exige, pero lo hacen igualmente.

Realmente no pasa nada si se hace, pero técnicamente no corresponde.

Ello no solo implicaría pagar impuestos y seguramente asumir costos por un servicio para la preparación y envío de los formularios, sino que también conllevaría tener que tramitar una identificación fiscal personal estadounidense, como un Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).

Sin tal identificación, o un Social Security Number (SSN), no es posible hacer una declaración de renta personal, la cual se hace a través del Formulario 1040-NR para extranjeros (el Formulario 1040 es para residentes).

Entonces, hay que tener en cuenta eso también, que puede conllevar un costo y sobre todo tiempo, ya que su obtención no es inmediata.

La idea detrás de todo esto es que es trabajo innecesario.

Entonces, debes evitar hacer una declaración personal ante el IRS si realmente no tienes que hacerlo, verificando tu situación para asegurarte de que, en efecto, no es requerida en tu caso.

De este modo no solo ahorrarás dinero, sino que también un montón de trámites que requerirían tiempo, evitando a su vez que tengas que cuadrar asuntos entre Estados Unidos y el país en que vives para evitar tributar dos veces por lo mismo.

3. Usar formularios incorrectos para declarar al IRS

A propósito de enviar un formulario que no es obligatorio, peor es mandar uno equivocado cuando otro es el que corresponde.

Eso es algo que he visto, muy pocas veces, pero que ha pasado.

Y es grave, muy grave.

Como deberías saber, todos los años una LLC debe hacer una declaración anual ante el IRS.

Ello con el fin de reportar su situación una vez acabado un año fiscal.

• Las LLC de un solo miembro declaran a través de los Formularios 1120 y 5472.
• En tanto, las LLC de varios miembros lo hacen mediante el Formulario 1065.

Eso es lo que deberías enviar en función de la cantidad de miembros que tiene tu LLC.

Sin embargo, algunos dueños de empresa no se informan bien y terminan enviando el equivocado.

Por ejemplo, mandan los Formularios 1120 y 5472 cuando el que correspondía era el Formulario 1065.

Dado que el IRS tiene otra información respecto a la cantidad de miembros, no procesaría la declaración y seguramente enviaría una carta por correo postal indicando que ha recibido un formulario incorrecto.

Eso se traduce, en la práctica, como no haber declarado.

Y, si había que hacerlo, derivaría en un incumplimiento que podría tener sanciones asociadas.

Evitar este error es muy fácil, tan solo asegúrate de verificar qué formularios aplican en tu caso según la cantidad de miembros que tenga tu empresa y revisa que se correspondan con los que se prepare.

4. No enviar los Formularios 1042 y 1042-S si correspondiera

Otro error con una LLC que puede ser peligroso cometer es no enviar formularios que el IRS espere de tu parte.

Ya vimos que mandar uno en vez de otro es análogo a esto, pero también es grave no mandar derechamente nada.

Y si bien esto es así para cualquier tipo de omisión, hay un caso particular sobre el que muchos no tienen ni idea, que es precisamente el que te voy a comentar ahora.

Se trata de los Formularios 1042 y 1042-S.

No enviarlos cuando es debido es algo que seguramente muchos están obviando no porque no quieran cumplir, sino que por desconocimiento, ya que poco se habla de esta obligación.

Y con razón porque, en el caso de extranjeros, solo aplica bajo ciertos escenarios, que no son los más comunes.

Pero, como pueden ocurrir, es importante que la tengas en consideración, por si aplica para ti.

Por si no lo sabías, un tipo de ingresos que una LLC puede percibir son los denominados Fixed, Determinable, Annual, or Periodical (FDAP) income.

Estos son ingresos que no están efectivamente conectados con Estados Unidos, es decir, no son ECI, pero que sí están sujetos a impuestos.

Específicamente, a un 30%.

Aunque, eso sí, el importe puede ser menor, o incluso cero, si hay un tratado para evitar la doble imposición (Tax Treaty) con el país de los miembros de una LLC a los cuales se atribuyan los ingresos.

A la vez que ello también dependerá del tipo de ingreso, ya que los hay de varios tipos.

En general, los ingresos FDAP se obtienen a través de plataformas y estas automáticamente hacen una retención tributaria, preparando ellas mismas los Formularios 1042 y 1042-S que el IRS exige.

Eso conlleva que uno como dueño de LLC no deba preocuparse de hacer nada.

Sin embargo, lo mencionado se suele dar solo para LLC de un solo miembro.

En el caso de las LLC que tienen varios miembros, las plataformas no hacen retención y corresponde pagar el impuesto manualmente al IRS, teniendo que enviar a su vez los Formularios 1042 y 1042-S.

Entonces, si tú tienes una Multi Member LLC, verifica si tu compañía ha tenido ingresos FDAP y, de haber, revisa si ha habido alguna retención impositiva ya que, si no la hubo, tendrás que pagar el impuesto y enviar los formularios mencionados al IRS.

Se hace un único Formulario 1042, ya que es para la empresa, pero múltiples Formularios 1042-S, uno por cada miembro.

5. Completar el Formulario W-9 en vez del W-8BEN

Por último, otro error común que cometen extranjeros dueños de LLC en Estados Unidos es rellenar el Formulario W-9 cuando alguien se los solicita, cuando en realidad deberían proporcionar el Formulario W-8BEN dada su situación fiscal.

Tales formularios los suelen pedir plataformas o instituciones a través de las cuales una LLC obtiene ingresos.

Y su propósito es proporcionar información fiscal, con la cual la entidad podrá determinar si debe hacer alguna retención tributaria.

Lo común es que derechamente pidan completar el Formulario W-9, que está destinado a "U.S. persons", o sea, a personas estadounidense a efectos fiscales, ya sean naturales o jurídicas.

El error típico que suelen cometer extranjeros con sus LLC es no leer lo que dice el formulario y rellenarlo sin más.

Este estipula que está destinado a U.S. persons, por lo que, cuando no es el caso, no se debe completar.

Y aquel sería el escenario para LLC de extranjeros que reciben el trato fiscal que el IRS otorga por defecto, donde lo relevante pasa a ser la situación de los miembros, no de la empresa en sí.

Al ser extranjeros, no correspondería rellenar el Formulario W-9, sino que el W-8BEN, que se utiliza para dar cuenta de que no se es residente fiscal estadounidense.

De este modo, si hay alguna retención que hacer, como ocurre con ingresos FDAP, las plataformas la podrán hacer y no cometerán errores como podría pasar al llenar erróneamente un Formulario W-9, donde podrían omitir una retención que deberían hacer.

Cabe mencionar también que el Formulario W-8BEN se utiliza para solicitar la aplicación de un tratado para evitar la doble imposición, con lo cual la tasa de retención podría bajar o incluso ser cero, en función del país.

Y, adicionalmente, es importante hacer la precisión de que el Formulario W-8BEN es para personas naturales y no debe confundirse con el Formulario W-8BEN-E, que es para personas jurídicas extranjeras, o sea, empresas.