Conoce los Formularios y conceptos clave para declarar impuestos de una LLC como no residente en Estados Unidos fácilmente.

Uno de los temas que más suele confundir a emprendedores extranjeros que quieren abrir una LLC en Estados Unidos, o que ya tienen una, es la forma en que deben declarar impuestos en el país americano.

Si ya es complicado hacerlo en tu propio país, imagina en uno en el que no vives…

Sin embargo, nada más lejos de la realidad.

Pues, al contrario de lo que tal vez pienses, declarar impuestos en Estados Unidos no es una tarea imposible.

De hecho, en la mayoría de los casos, es algo bastante simple si dominas las bases.

¡Veamos qué es lo que tienes que hacer!

¿Qué significa declarar impuestos?

Si nunca has tenido una empresa en Estados Unidos, lo mejor es comenzar por el principio.

Porque, cuando se trata de impuestos, la clave está en ser ordenado.

Dicho esto, ¿qué es declarar impuestos?

Pues no es más que informar al organismo competente acerca de los ingresos y gastos que se han obtenido en un período de tiempo determinado, usualmente un año.

Lo cual se denomina declaración de renta.

logo internal revenue service usa
IRS, dominio público – Wikimedia Commons

En el caso de Estados Unidos, el organismo al que todas las empresas deben informar sus resultados es el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS).

De este modo, dicha institución se encargará de recaudar una parte de lo que hayan generado las empresas establecidas en suelo americano.

Siendo muy importante que tengas claro que los impuestos que se deben pagar se calculan sobre la utilidad de la compañía, no sobre los ingresos.

Por ejemplo, si una LLC tuvo ingresos de US$10.000, pero al considerar los gastos la utilidad final bajó a US$6.000, la base impositiva será de US$6.000 en vez de US$10.000.

No obstante, si bien siempre deberás declarar impuestos en Estados Unidos, no necesariamente tendrás que pagar impuestos.

Diferencia entre declarar renta y pagar impuestos

¡No te confundas!

Declarar impuestos ≠ Pagar impuestos

Declarar impuestos tiene relación exclusivamente con informar sobre los resultados del negocio.

En cambio, pagar impuestos implica efectuar un desembolso de dinero.

pago impuestos 1
Drobot Dean – stock.adobe.com

Como ves, existe una importante diferencia entre declarar la renta y pagar impuestos.

Y la distinción no es solo semántica, sino que también práctica.

Porque bajo ciertos casos, un extranjero no residente que sea dueño de una LLC no tendrá la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos.

De ahí que las LLC, en términos impositivos, sean una opción tan atractiva para gran cantidad de emprendedores, sobre todo digitales.

Entraremos en los detalles de cada caso más adelante en este artículo.

Impuestos federales vs estatales

Antes de entrar del todo en materia, es importante que sepas algo más.

En Estados Unidos existen dos tipos de impuestos: Federales y estatales.

Los federales son aquellos que recauda el IRS, y que aplican por igual a todas las empresas del país, independiente del estado en que se hayan formado u operen.

Por su parte, los impuestos estatales son propios de cada estado.

La diferencia está en que los impuestos federales equivalen a un porcentaje de la renta, mientras que los estatales no tienen relación con esta necesariamente, sino más bien con el otorgamiento de licencias y permisos.

«Declarar la renta» también se conoce como «declarar impuestos».

De esta forma, la declaración de renta es una obligación federal, no estatal.

Aunque para ser precisos, hay algunos estados que exigen declaraciones sobre la renta (pero su foco está en los residentes o quienes operan presencialmente, algo en lo que no profundizaremos en este artículo).

De ahí que la declaración se efectúe al IRS y no ante un estado en particular.

La naturaleza de las LLC

A diferencia de otros tipos de empresas, las LLC poseen una característica que las hace únicas: Pueden elegir el tratamiento tributario al cual someterse.

Esto quiere decir que, para efectos fiscales, las LLC pueden ser consideradas por el IRS como un tipo de empresa en particular:

  • Sole Proprietorship (Propietario único)
  • Partnership (Sociedad)
  • Corporation (Corporación)
miembros empresa
Monkey Business – stock.adobe.com

Por defecto, el IRS determina el tratamiento fiscal de la LLC según su número de dueños:

  • Si tiene un solo miembro, la LLC debe declarar impuestos como si se tratara de una empresa de propietario único (Sole proprietorship).
  • Si tiene dos o más miembros, la LLC debe declarar impuestos como una sociedad (Partnership).

No obstante, independiente del número de propietarios, es posible elegir un tratamiento fiscal diferente:

  • C Corporation: A través del Formulario 8832.
  • S Corporation: A través del Formulario 2553 (solo disponible para residentes o personas con SSN).

Eso sí, al escoger que una LLC sea gravada como una Corporación C, esta pasa a estar sujeta a impuestos corporativos (sometiéndose a una doble tributación).

Lo cual no ocurre cuando la LLC es tratada fiscalmente como otro tipo de empresa, por el hecho de ser consideradas por el IRS como entidades de paso o transparentes:

  • Pass-through entities: Los resultados de este tipo de empresas fluyen directamente a sus dueños, siendo estos los responsables de informarlos en su declaración de renta individual.

De este modo, cuando una LLC no escoge ser tratada como una Corporación C, independiente del número de miembros que posea, no deberá declarar ni pagar impuestos corporativos.

propietario unico
Drobot Dean – stock.adobe.com

A su vez, cuando una LLC posee un único miembro (y se trata fiscalmente como Sole Proprietorship), se considera además una entidad desatendida o ignorada por el IRS:

  • Disregarded entities: El IRS ignora la existencia de las LLC de un único miembro, de modo que sus resultados deben ser informados en la declaración individual del dueño.

Ello implica que los formularios para declarar la renta de LLC unipersonales y de más de un dueño son diferentes.

¿Cuándo pagar impuestos en Estados Unidos?

El saber cuándo corresponde pagar impuestos por una LLC en Estados Unidos es uno de los temas que más acompleja a los emprendedores por el hecho de tener diversas ramificaciones.

Pero no te preocupes, aquí lo entenderás fácilmente.

Y es que, pese a que cada caso es particular, existen ciertos marcos sobre los cuales se van acotando las posibles ramificaciones que hay.

Comencemos por lo básico:

  • Si la LLC se encuentra sujeta a impuestos corporativos, siempre habrá que pagarlos, no solo declararlos (a menos que la empresa haya tenido pérdidas, donde no habría que pagar).
  • Los propietarios de una LLC siempre deberán declarar impuestos a nivel personal, pero no siempre existirá la obligación de pagarlos.

En función del tipo de negocio que desempeñes, el dónde ejerzas tu actividad será clave para determinar si te corresponde pagar impuestos personales en Estados Unidos o no.

Ya que entra en juego el concepto de nexo físico con el país.

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David – stock.adobe.com

Así, asumiendo el caso más común, que es aquel donde la LLC no se encuentra sujeta a impuestos corporativos al no pedir un tratamiento fiscal como Corporación C, se tiene lo siguiente:

  • Si la LLC tiene nexo físico con Estados Unidos, siempre existirá la obligación de pagar impuestos personales en el país (no solo declararlos).

Lo cual aplica independiente del número de miembros que tenga la compañía.

Y es ahí donde cobra relevancia la propia estrategia de negocio.

Así es, la propia estrategia de negocio (para que veas lo profundo que puede llegar el tema).

Ello porque esta puede determinar si será requerida o no tener presencia física en el país para llevar a cabo la operación del negocio, influyendo por tanto en la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos.

El concepto de nexo físico con USA

Modelos de negocio gestionados a distancia bajo la figura de una LLC se ven ampliamente favorecidos en el ámbito tributario dentro de Estados Unidos, ya que en la mayoría de casos no requieren presencia física en el país.

Es así como aquellos basados completamente en Internet, u operados presencialmente desde otro país, no deben, por lo general, pagar ningún tipo de impuesto en EEUU.

En cambio, si la operación se ejecuta presencialmente en Estados Unidos sí que será obligación hacerlo.

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Una LLC genera un nexo físico con Estados Unidos si:

  • Alguno de los dueños de la LLC reside en Estados Unidos.
  • Existe un establecimiento permanente dentro del país, como por ejemplo oficinas, tiendas, sucursales, propiedades, etc.
  • Hay al menos un agente dependiente en Estados Unidos, es decir, alguien que resida en el país y que trabaje para la LLC (no necesariamente un empleado), desempeñando una actividad sustancial (no solo administrativa), cuya mayor parte de sus ingresos provengan de la labor que realice para la empresa.

Tener un agente dependiente en Estados Unidos se denomina ECI (Effectively Connected Income), lo que también se conoce como ETBUS (Engaged in a Trade or Business in the United States).

NOTA: Como indicamos, también se considera que hay nexo física con EEUU si alguno de los miembros de la LLC reside en el país, pero como este artículo está centrado en declarar impuestos como no residente desde el extranjero, no abordaremos el tema (ya que la declaración cambia cuando se es residente).

Siempre que haya un establecimiento permanente en el cual se desempeñe el negocio en Estados Unidos será obligación pagar impuestos en el país.

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Sin embargo, si solo hay agente(s) dependiente(s) en el país, no siempre será requerido pagar impuestos en Estados Unidos.

Será así solo si el país en que vive el o los propietarios de la LLC posee un convenio para evitar la doble imposición con Estados Unidos (Tax Treaty).

En el sitio web del IRS puedes encontrar la lista de países con convenio de doble imposición con Estados Unidos.

Ten presente que no solo deberás declarar (y pagar impuestos si corresponde) en Estados Unidos, sino que también en tu propio país. Pero eso ya es tema de otro artículo.

¿Es necesario un Tax ID?

En Estados Unidos existen tres tipos de identificación fiscal (Tax ID), uno para empresas y dos para personas.

  • Employer Identification Number (EIN): Toda empresa constituida o que ejerza su actividad en Estados Unidos debe tener esta identificación fiscal para poder operar.
  • Social Security Number (SSN): Todo ciudadano o residente extranjero en Estados Unidos debe tener un Número de Seguro Social para poder vivir y trabajar en el país.
  • Taxpayer Identification Number (ITIN): Es el número de identificación fiscal para extranjeros no residentes (no siempre es obligación tenerlo).
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Para poder cumplir con su obligación tributaria, una LLC siempre debe tener una identificación fiscal, es decir, un EIN.

Por su parte, los dueños de la empresa solo necesitarán un Tax ID individual (SSN o ITIN) si es que existe nexo físico con Estados Unidos, de otro modo no.

¿Se deben entregar reportes contables?

Una de las grandes ventajas de las LLC respecto a otro tipo de empresas es la menor formalidad requerida, sin ser necesario entregar ningún tipo de reporte contable al IRS.

No obstante, es muy importante llevar registro, aunque sea en un archivo Excel, de todos los ingresos y gastos del negocio, ya que será la base para efectuar una correcta declaración de renta (y el correspondiente pago si es que aplica).

Además, en la sección 6001 del Código Tributario Federal (Internal Revenue Code) se establece que toda empresa debe mantener los registros en caso de que el IRS los requiera en algún momento.

Formularios para extranjeros no residentes

Ahora que ya tienes clara la base conceptual sobre la cual se deben declarar y pagar los impuestos de una LLC, veamos los formularios que son requeridos por el IRS.

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U.S. Government, dominio público – Wikimedia Commons

Tales formularios se obtienen en formato PDF desde su sitio web oficial, los cuales se deben descargar y completar según corresponda para posteriormente enviárselos por correo ordinario o fax (o en el caso de LLC de más de un dueño, a través del sistema online del IRS).

Siempre debes revisar el formato del formulario que vayas a enviar, ya que a veces cambia y uno anterior no es válido. Cerciórate de que sea actual.

Al respecto, es importante que sepas que el IRS no envía ninguna confirmación cuando se utiliza correo postal o fax, por lo cual debes asegurarte de realizar el envío correctamente.

De otro modo, el no cumplir con la obligación tributaria podría acarrear multas que podrían llegar a ser considerables según el caso.

Asimismo, completar mal alguno de los formularios también puede ser penado, por lo que te recomendamos ampliamente asesorarte por un profesional del área, como puede ser un contador.

Por otro lado, cabe mencionar que la declaración de impuestos se debe realizar a contar del año siguiente a la fecha de creación de la empresa (o más técnicamente, a partir del año siguiente a la fecha efectiva señalada al momento de constituir la compañía).

Dicho esto, veamos los dos casos que pueden darse cuando la LLC recibe el tratamiento fiscal que otorga por defecto el IRS (es decir, cuando no se solicitó cambiarlo mediante los Formularios 8832 o 2553).

NOTA: Si algún propietario de la LLC es residente o ciudadano estadounidense, la declaración de renta será diferente debido a las distintas exigencias fiscales que tienen.

Caso 1: LLC de un solo miembro

Si la LLC está compuesta por un único miembro, los formularios que se deben completar y enviar cada año son dos:

  • Formulario 1120: Su objetivo es reportar los ingresos y egresos de la LLC para obtener su base imponible.
  • Formulario 5472: Su objetivo es informar al IRS que se han producido transacciones que implicaron un ingreso o egreso para la LLC.

Pese a que el Formulario 1120 está destinado para declarar los resultados de una corporación, este es el que deben utilizar extranjeros no residentes que sean propietario único de una LLC.

De este modo, no se emplea el Formulario 1040 que utilizan ciudadanos y residentes estadounidenses para declarar su renta individual.

Cada año, el plazo para presentar los formularios es el 15 de abril, aunque a través del Formulario 7004 se puede solicitar una extensión de seis meses si se solicita antes de la fecha estipulada.

A lo anterior, se suma el Formulario 1040-NR, con plazo hasta el 15 de abril, el cual se debe enviar únicamente si es que existe la obligación de declarar la renta a nivel individual, por ejemplo, a causa de generar nexo físico con Estados Unidos.

De hecho, también es posible que, debido a contingencias la fecha pueda ser distinta, por lo que debes prestar atención a lo informado por el IRS.

formulario 1120
Arto – stock.adobe.com

Es importante que sepas que ambos formularios se deben enviar juntos, y no de forma separada (por ejemplo, en días distintos).

Por otro lado, respecto al Formulario 5472 debes saber que rellenarlo mal, o simplemente no enviarlo si es que debías hacerlo, podría llegar a implicar una multa de US$25.000, sumándose otros US$25.000 por cada 90 días que pasen.

Es por eso que es tan importante que te asesores con un experto al momento de declarar impuestos en Estados Unidos, porque los errores pueden pagarse caro.

Caso 2: LLC de dos o más miembros

Si la LLC se compone de dos o más miembros, el formulario que se debe completar y enviar cada año es el siguiente:

  • Formulario 1065: Su objetivo es reportar los ingresos y egresos de la LLC para obtener su base imponible, así como también informar el porcentaje de participación de cada uno de los dueños.

Tal formulario posee el Anexo K-1, cuyo objetivo es asignar a cada dueño de la LLC la proporción de las ganancias o pérdidas que haya obtenido la compañía.

Además, si existe la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos, se debe enviar un formulario adicional:

  • Formulario 1040-NR: Análogo al Formulario 1040, es utilizado por extranjeros no residentes para declarar su renta individual y pagar los impuestos que correspondan.

El plazo para enviar el Formulario 1065 es el 15 de marzo, mientras que para el Formulario 1040-NR la fecha límite es el 15 de abril.

El envío del Formulario 1065 puede extenderse por seis meses utilizando el Formulario 7004, mientras que lo mismo ocurre con el Formulario 1040-NR si se emplea el Formulario 4868.


Esperamos que la información que te hemos compartido te ayude a tener una base de conocimientos más sólida a la hora de conocer tus obligaciones como dueño o futuro dueño de una LLC en Estados Unidos.

Y así nos despedimos, no sin antes recomendarte solicitar siempre la asesoría de un experto para evitar cometer errores al momento de declarar la renta de tu empresa en USA.

Preguntas Frecuentes

¿Cómo declarar impuestos como una LLC?

Para declarar impuestos como una LLC es necesario enviar alguno de los siguientes formularios: 1120, 1065 y/o 5472. Varía si la empresa tiene uno o más miembros, así como si ha solicitado un trato fiscal como corporación. El plazo usual es el 15 de marzo o abril.

¿Cómo se envía la declaración al IRS?

Mediante el sistema e-file del IRS si se trata de una corporación o Multi-Member LLC, o vía fax en el caso de Single-Member LLC sin ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos.

¿Qué es ser ETBUS?

Tener un agente dependiente en Estados Unidos se denomina ECI (Effectively Connected Income), lo que también se conoce como ETBUS (Engaged in a Trade or Business in the United States).

¿Qué es el IRS?

Es el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos: Internal Revenue Service. Es el fisco estadounidense, organismo al cual debe declararse periódicamente la situación de una empresa y sus dueños.

¿Cuál es la diferencia entre impuestos estatales y federales?

Los impuestos estatales varían según la jurisdicción y pueden aplicar a empresas que no necesariamente se encuentren constituidas allí, como Sales Taxes. En cambio, impuestos federales son pagados al IRS, los que en el caso de LLC no aplican cuando no existen ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos.

Descargo de responsabilidad: La información contenida en ezfrontiers.com no representa ni pretende constituir o sustituir consejo ni asesoría fiscal ni legal en el cual confiar, así como tampoco otro tipo de asesoramiento profesional. Para requerir tal servicio, es necesario acudir a un profesional del área, como un contador o abogado, por ejemplo. Se debe buscar asesoramiento profesional o especializado antes de tomar, o abstenerse, de cualquier decisión basada en el contenido de este sitio web. La información proveída en ezfrontiers.com cumple un rol meramente divulgativo y orientativo en base a información de conocimiento público y a la propia experiencia de EZFrontiers con sus clientes, por lo cual no garantizamos, explícita o implícitamente, que sea completa ni precisa, así como tampoco que abarque la totalidad de los temas, se encuentre actualizada o se obtengan resultados similares.

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49 comentarios

  1. Hola, si soy Español, vivo en España y sólo he (abierto la LLC unipersonal en 2021, comprado la dirección postal, nº tlf skype etc) y abierto una cuenta a nombre de la LLC en Transferwise y mercury bank (todo online) e ingresado unos pocos dólares (de mi bolsillo / NO de ventas ni ejercer actividad económica) en ese caso ¿También estaría obligado a presentar los formularios 1120 y 5472 correspondientes al 2021 declarando a 0 o como mucho los 60$ que he ingresado yo de mi bolsillo a la cuenta bancaria.
    ¿o al ser sólo eso, no se considera reportable transaction y por tanto puedo no declarar dichos formularios? Gracias

  2. Hola, una LLC desde mayo 2021 con dos socios, quienes de forma personal tienen tambien adicionalmente una pequeña inversion. La LLC tuvo una renta de $2000 y gastos por $1000. Se realiza la presentacion de la LLC y, sus socios no residentes, tambien deben hacer otra por c/u ? Gracias desde ya

  3. Hola! Excelente explicación. Los felicito! Consulta, ¿puede una LLC (Sole proprietorshipsin) sin nexo físico cambiar con el tiempo a tener nexo físico?

    1. Sí, por supuesto. Puede generar nexo físico si alguno de los dueños se traslada a vivir a EEUU (o se incorpora a alguien que viva en el país), si se compra o arrienda un establecimiento en el país o se posee un agente dependiente (trabajador) en el país. Todo ello surge a partir de decisiones, así que es importante tener estos aspectos en cuenta. Te recomiendo este artículo: https://ezfrontiers.com/impuestos-eeuu-llc/

    2. Una pregunta un agente dependiente puede ser un profesional de impuestos que te asesore anualmente para hacer la declaración de impuestos

      1. Hola Jesús, no necesariamente, podría serlo pero es poco probable. Si fueras su cliente principal y lo que gana proviene en su mayoría de lo que tu compañía le paga, sí que podría considerarse como tal, pero tampoco es tan así, ya que si el profesional te brinda su servicio como una empresa en lugar directamente de como persona podría no ser el caso.

        Un agente dependiente es alguien que trabaja para una empresa y cuya mayor parte de los ingresos que percibe provienen de esta. No necesita tener contrato para considerarse como tal. Si vive en Estados Unidos generará nexo físico con el país, teniendo implicancias fiscales para la empresa (como el pago de impuestos federales en el caso de una LLC).

        Ante cualquier duda siempre te recomendamos consultar con un contador o abogado para determinar tu situación fiscal. En caso de necesitar asesoría de un contador de USA te invitamos a cotizar el siguiente servicio: https://ezfrontiers.com/asesoria-contador-usa/

        Saludos.

  4. Hola buenas tardes. Consulta: di de baja la LLc en La Florida ya que por pandemia tuvimos
    Que cerrarla en octubre 2021. Ya no tengo mas nada en USA.
    Tengo que presentar igualmente los form 1065 de la llc? Y el 1040nr de los dos socios? Que pasa si no los presento. No vivo en Usa.
    Muchas gracias! Marcelo

    1. Hola Marcelo, si tu empresa tuvo actividad en 2021 sí deberías presentar la declaración anual al IRS, indicando que es la última si cerraste tu empresa. En caso de haber nexo físico durante 2021, cada dueño también tiene que hacer declaración individual por tal período. Saludos.

  5. Saludos, Hemos enviado este año el formulario 1120 a inicio de febrero 2022 y aun no hemos enviado el formulario 5472 … leí que se debe enviar juntos …. ahora qué se debe hacer, qué problema puedo tener?, o cómo se debe proceder en éste caso?

  6. Buenas tenemos una LLC en Florida, entre 4 socios igualitarios. Abrimos en 2021 pero no tuvimos ni apertura de cuenta bancaria, ni movimientos, ¿hace falta declarar impuestos?… pues nada de movimientos y somos 4.

    1. Hola Pedro. No te podemos dar consejo fiscal ya que cada caso es diferente, pero lo que nos ha dicho el contador para casos donde no hay ingresos ni gastos en Multi-Member LLC es que podría presentarse la declaración, pero no es necesario hacerlo si no se va a declarar nada como ingreso o gasto. Si no se han iniciado las operaciones, los gastos preoperativos pueden capitalizarse y amortizarse más tarde, una vez que se inicien las operaciones, en lugar de contabilizarse como gastos. Saludos.

  7. Hola, gracias por el artículo tan bien desglosado. Tengo una pregunta, si tengo una LLC con dos socios (extranjeros no residentes), siendo una empresa que vende infoproductos fuera de EEUU. Lo que veo es que no es ETBUS.
    En ese caso:
    A parte de la 1065 para declarar las operaciones de 2021,
    ¿Cada socio tiene que hacer una declaración personal de lo que obtuvo a partir de la LLC?
    En caso de que cada uno tenga que hacer la declaración personal (declarar, no pagar, porque las operaciones no son dentro de EEUU), ¿es necesario y obligatorio que saquemos el ITIN?
    Gracias de antemano. Saludos.

    1. Hola Luisana, si la empresa no tiene nexo físico, es decir, no es ETBUS, entonces los socios no deben presentar declaración individual ante el IRS (siempre que no tengan nada más aparte de la empresa que podría generar o no nexo). En caso de que aplique una declaración individual con el Dormulario 1040-NR, es requisito tener SSN o ITIN, de otro modo no se podrá enviar la declaración. Saludos.

  8. Hola, cree una llc desde el extranjero como único propietario, y no la he usado en todo el año, es decir no he generado ningún ingreso ni egreso que pasa si no lleno los formularios antes dichos? Igual me pueden multar por 20k? .
    En realidad deseo cerrar la llc pero implica un costo por lo que quisiera dejar ahí sin hacer nada. Muchas gracias

    1. Hola José, en el caso de LLC de un solo dueño, el costo de haberla constituido se considera una transacción reportable y por ende siempre corresponde declarar. De no hacerlo, puede haber una multa efectivamente (aunque sería poco probable que sea de 20.000 USD). En caso de cerrar la empresa, de igual modo debes hacer una declaración final.

  9. Hola; en el 2019 cree una LLC de un solo dueño en Delaware y hasta ahora no he tenido movimientos. En el 2020, pagué la renovación estatal de $300 y declaré los formularios 1120 y 5472 reportando cero movimientos del periodo 2019. En el 2020 tampoco tuve movimientos, pero no hice la declaración de los formularios. Ahora que toca presentar lo del periodo 2021 puedo regularizar lo del año anterior?. Es definitivo lo de la multa de 20K? Si cierro la empresa desaparece la multa?. Gracias por su tiempo.

    1. Hola Alex, gracias por tu mensaje.

      El plazo para declarar el período 2020 ya expiró, por lo que no podrías enviar la declaración pasada (o de hacerlo, sería muy atrasado e incluso podría ser contraproducente).

      En relación a multa, el IRS debería notifiarte por correo postal en caso de existir. De ser así, la multa no desaparece por el hecho de cerrar la empresa.

      Si necesitas ayuda con la declaración al IRS, estamos a tu disposición, Alex.

      Saludos.

  10. Hola, tengo una LLC de un solo miembro, no residente, no tuve ingresos, solo los gastos de la creación de la LLC, no tengo nexos con USA. Tengo claro que debo presentar Form 1120 y 5472 antes del 15 de abril. También debo presentar el form 1040NR ?
    Gracias por su respuesta

    1. Hola Nandor, si tu empresa fue creada el año pasado, es correcto, tendrías que declarar este año con los Formulario 1120 y 5472 si es que tu empresa no tiene nexo físico con EEUU, o bien con el Formulario 1040-NR si lo hay. El costo de haber creado la empresa es una transacción reportable en el caso de Single-Member LLC. Si deseas nuestra ayuda, aquí puedes pedir una cotización: https://ezfrontiers.com/declaracion-anual-irs/

  11. Hola Gonzalo, excelente articulo. Tengo una consulta: cree una Foreing-Owner Single Member LLC como disregarded entity en Wyoming con fecha efectiva de creacion el 04/01/2022 (fecha de solicitud 07/12/2021) para servicios de consultoria de Software, soy Argentino y vivo en argentina, entendia que iba a tener que declarar impuestos en USA el proximo año por tener fecha efectiva de creacion en 2022.
    Pero un cliente me mando en Enero un «2021 Form 1099-NEC Nonemployee Compensation» por un pago de 1900 dolares efectuado en septiembre 2021 a una cuenta bancaria personal mia, adjudicando entonces el mismo a nombre de esta LLC y tengo la duda si a causa de eso tengo que declarar impuestos este año o igual me corresponde hacer todo el proximo año en base a la fecha efectiva de creacion de mi LLC.

    1. Hola Hernán,

      Si tu empresa tiene fecha efectiva 2022, es como que no hubiera existido en 2021. Por ende, no podías hacer negocios en nombre de la LLC antes de esa fecha.

      Sobre tu caso particular, recomendaría hablarlo con un contador. No te puedo dar consejo fiscal, pero imagino que el ingreso al que te refieres se contabilizaría como que lo hubieras percibido tú directamente en lugar de a través de tu compañía.

      Si necesitaras hablar con un contador de USA, puedes cotizar una reunión aquí (aunque al ser una duda muy específica, si no tienes otras más tal vez no valga mucho la pena): https://ezfrontiers.com/asesoria-contador-usa/

      Saludos.

  12. Muy buen artículo. Consultas Gonzalo:
    Qué costo tiene crear una LLC?
    Para realizar depósitos o realizar transacciones debo crear aparte una cuenta con un banco local de USA? Qué costo tiene ello también?

    Muchas gracias.
    Jonathan

  13. Buenas, excelente información la que cuelga aqui, os felicito. Consulta:
    Tengo una LLC de dos miembros, de socios españoles sin ningun nexo en USA, es decir no estamos considerados como ETBUS.
    Entiendo que debo presentar el Formulario 1065 el anezo K-1 por los socios, pero no tendria que presentar 1040-NR por no tener ningun nexo con USA correcto?

  14. Hola, soy el titular de una LLC de un solo miembro extranjero y no residente, creada en 2021 y todavía no tuve movimientos. Los gastos de la creación de la LLC los pague en efectivo en Argentina, no hubo movimiento bancario pero si un estudio me envió una factura. Debo hacer la declaración? Estoy con plazo vencido, que tanto riesgo tengo? Gracias por la ayuda y excelente el articulo!

    1. Hola Juan, el costo de crear la empresa es una transacción reportable en el caso de las LLC con un único dueño, por lo que sí correspondería presentar una declaración por el período 2021. Puede haber multas, pero eso no se sabe a priori, sino que el IRS lo notificaría por correo. Si necesitas nuestra ayuda, estamos a tu disposición: https://ezfrontiers.com/declaracion-anual-irs/

  15. Hola, soy el titular de una LLC de un solo miembro no residente, creada en 2021 y sin movimientos hasta hoy. Debo hacer la declaración? Gracias

  16. Buen día, este artículo me tranquilizó un resto y muchas gracias por hacerlo tan entendible, creo que en agradecimiento en su momento usaré los servicios de consultoría de Uds. Por ahora tengo una inquietud. Creé un LLC Sole Proprietorship no residente en USA. Actualmente opero desde Colombia y tributo en dicho país, si yo quisiera seguir operando desde Colombia pero atreves de la LLC, es decir facturando compras al igual que ventas a nombre de la LLC en varios países incluido USA, ¿podría seguir pagando impuestos en USA solamente y dejar de hacerlo en Colombia?

    1. Hola Leonardo, qué bueno que el artículo te ha resultado de utilidad. Sobre tu pregunta, sí puedes pagar impuestos en USA sí así lo quisieras, ya sea mediante una declaración personal con el Formulario 1040-NR (para lo cual necesitarías ITIN) o bien solicitando un trato fiscal como C Corp a través del Formulario 8832, con el cual pagarías 21% de impuestos corporativos. Sobre Colombia, recomiendo consultar con un contador local para que te diga si existe algún tratado para evitar la doble imposición. Saludos.

  17. Buen día,
    Uds ofrecen el servicio de dirección virtual para recepción de notificaciones del IRS y otros? Que costo tiene en caso de ser afirmativo. Y que se debe hacer para cambiar la que actualmente hay registrada tanto en el IRS como en la entidad donde se registró la empresa en Delawer. la pregunta es porque la empresa con la que contraté ese servicio, a mi parecer me, cobra muy alta la tarifa.

    1. Hola Leonardo, precisamente a partir de hoy estamos implementando un servicio postal para nuestros clientes. Eso sí, de momento, este servicio solo lo brindamos para quienes abren y abrieron la empresa con nosotros. Sobre tus demás consultas, ante el IRS se debe enviar el Formulario 8822-B dando cuenta del cambio de dirección, en tanto que ante Delaware no es necesario notificar nada salvo que cambie el agente residente. Saludos.

  18. Buenas tardes, necesito tramitar el ITIN para poder dar de alta la llc en pasarelas de pago que me lo solicitan. Ustedes realizan el tramite, la llc esta realizada en Wyoming.

    1. Hola Esteban, no tramitamos ITIN. No obstante, debes saber que si, por tu situación fiscal no lo requieres, no lo necesitas para darte de alta en Stripe. No obstante, para PayPal sí que hace falta, por ejemplo. Saludos.

  19. Muchas gracias por su artículo de alto valor. Yo creé una LLC en Florida en Septiembre de 2021, no ha tenido operaciones todavía, no tenemos cuenta bancaria de la LLC. Hice un reporte al Estado de Florida por la renovación y nada más. De lo que he leído, si debo llenar los formularios 1120 y 5472 pero serían extemporáneos, igual debo hacerlo? aun no se cumple un año de la constitución. Muchas gracias por su respuesta.

    1. Hola Enola, en el caso de LLC de un solo dueño, cuando no hay ingresos efectivamente conectados con el país corresponde entregar los Formularios 1120 y 5472. Esto no sería necesario si no hubiera transacciones reportables durante un período, pero en lo referente al primer año, el propio costo de haber creado la LLC es una transacción reportable y correspondería declarar antes del 15 de abril. La declaración se puede entregar posteriormente solicitando una extensión, aunque si no se hizo también se puede enviar atrasada, aunque no es lo ideal. Saludos.

  20. Gracias Gonzalo por vuestra información de valor. Inicie mi llc en septiembre del año pasado en Nuevo Mexico y solo el 13 de julio llegó el número del ein a mi agente registrador. Que pasa con los formularios 1120 y 5472 que debí entregar el 15 de abril del 2022? como iba a presentarlos si no tenía el ein? muchas gracias (no he tenido movimiento,solo la transacción del procesamiento del llc).

    1. Hola Eduardo, gracias por tu mensaje. En primer lugar, quiero aclarar para quien lea este comentario, que nosotros no gestionamos el EIN en tu caso, ya que, al menos en nuestra experiencia, nunca ha tardado tanto (suele demorar 15 días hábiles). Dicho esto, si tu LLC tiene un solo miembro, el costo de haberla creado se considera una transacción reportable y debería declararse al IRS, así sea atrasado (aunque muchos no lo hacen). Saludos.

  21. Hola! Excelente nota! Información muy valiosa.
    Consulta, yo vivo en Argentina, hice una LLC unipersonal en noviembre del año pasado (2021). Nunca tuve transacciones, es más, nunca la asocie a ninguna cuenta bancaria. Debo declarar impuestos?
    La quiero cerrar, pero antes de cerrarla, asegurarme de que no tengo ninguna obligación legal al respecto.
    Muchas gracias!

    1. Hola Gastón. En el caso de las LLC de un solo dueño, el costo de haber creado la compañía es una transacción reportable y por ende sí corresponde declarar al año siguiente al que se formó. Saludos.

  22. Hola! Tengo una LLC en Wyoming de un solo miembro. Soy argentino y vendo a través de un e-commerce que me paga a través de Stripe Express, luego llega ese dinero a la cuenta bancaria de la llc. La sociedad la tengo desde agosto de este año. Tengo que sacar el ITIN para la declaración de la renta, aunque mis productos los envío desde Argentina a los clientes del e-commerce que compraron? Gracias

  23. Hola, excelente artículo, muy entendible y muy útil.
    Tengo una LLC creada en Florida en Febrero del 2022, es de dos socios, mi esposa y yo. Ambos extranjeros (Mexicanos) no residentes en USA. La LLC fue creada en el esquema fiscal » Pass-through entities». Tiene cuenta bancaria, pero desafortunadamente no hubo posibilidad de tener proyectos. No operó, así que no tuvimos ingresos ni egresos. De hecho, ya no la renovaremos ahora en el 2023 y la deseamos cerrar. Estamos obligados a hacer la Declaración de Impuestos ahora en el 2023, en Ceros? Y si es así, estaríamos obligados a hacer Declaración de Impuestos en Ceros mi esposa y yo, y tramitar el ITIN?
    Agradezco sus comentarios.
    Saludos,
    Ramiro

    1. Hola Ramiro, gracias por comentar.

      Si durante el año fiscal la empresa tuvo al menos un ingreso, gasto o alguna transacción entre dueño y empresa como las siguientes, sí debería declarar ante el IRS:

      – Aportes de capital
      – Retiros de utilidades
      – Gastos del negocio hechos con fondos personales
      – Gastos personales hechos con fondos del negocio

      Por su parte, no se necesita ITIN si no hubo ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos. Esto es, básicamente, que el negocio desarrolle su actividad de manera presencial en el país.

      Saludos.

  24. Hola buen día, yo creé una LLC único miembro. ¿Tengo una inquietud, es necesario mantener un agente residente para el funcionamiento de la LLC? o solo con con la renovación de la empresa ante el Estado es suficiente?

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