Conoce los Formularios y conceptos clave para declarar impuestos de una LLC como no residente en Estados Unidos fácilmente.

Uno de los temas que más suele confundir a emprendedores extranjeros que quieren abrir una LLC en Estados Unidos, o que ya tienen una, es la forma en que deben declarar impuestos en el país americano.

Si ya es complicado hacerlo en tu propio país, imagina en uno en el que no vives…

Sin embargo, nada más lejos de la realidad.

Pues, al contrario de lo que tal vez pienses, declarar impuestos en Estados Unidos no es una tarea imposible.

De hecho, en la mayoría de los casos, es algo bastante simple si dominas las bases.

¡Veamos qué es lo que tienes que hacer!

¿Qué significa declarar impuestos?

Si nunca has tenido una empresa en Estados Unidos, lo mejor es comenzar por el principio.

Porque, cuando se trata de impuestos, la clave está en ser ordenado.

Dicho esto, ¿qué es declarar impuestos?

Pues no es más que informar al organismo competente acerca de los ingresos y gastos que se han obtenido en un período de tiempo determinado, usualmente un año.

Lo cual se denomina declaración de renta.

En el caso de Estados Unidos, el organismo al que todas las empresas deben informar sus resultados es el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

De este modo, dicha institución se encargará de recaudar una parte de lo que hayan generado las empresas establecidas en suelo americano.

Siendo muy importante que tengas claro que los impuestos que se deben pagar se calculan sobre la utilidad de la compañía, no sobre los ingresos.

Por ejemplo, si una LLC tuvo ingresos de US$10.000, pero al considerar los gastos la utilidad final bajó a US$6.000, la base impositiva será de US$6.000 en vez de US$10.000.

No obstante, si bien siempre deberás declarar impuestos en Estados Unidos, no necesariamente tendrás que pagarlos.

Diferencia entre declarar y pagar impuestos

¡No te confundas!

Declarar impuestos ≠ Pagar impuestos

Declarar impuestos tiene relación exclusivamente con informar sobre los resultados del negocio.

En cambio, pagar impuestos implica efectuar un desembolso de dinero.

Como ves, existe una importante diferencia entre declarar y pagar impuestos.

Y la distinción no es solo semántica, sino que también práctica.

Porque bajo ciertos casos, un extranjero no residente que sea dueño de una LLC no tendrá la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos.

De ahí que las LLC, en términos impositivos, sean una opción tan atractiva para gran cantidad de emprendedores, sobre todo digitales.

Entraremos en los detalles de cada caso más adelante en este artículo.

Impuestos federales vs estatales

Antes de entrar del todo en materia, es importante que sepas algo más.

En Estados Unidos existen dos tipos de impuestos: Federales y estatales.

Los federales son aquellos que recauda el IRS, y que aplican por igual a todas las empresas del país, independiente del estado en que se hayan formado u operen.

Por su parte, los impuestos estatales son propios de cada estado.

La diferencia está en que los impuestos federales equivalen a un porcentaje de la renta, mientras que los estatales no tienen relación con esta, sino más bien con el otorgamiento de licencias y permisos.

El concepto de “declarar impuestos” no es del todo correcto, sería más preciso denominarlo “declaración de renta”.

De esta forma, los impuestos que se declaran son los federales, no los estatales.

Aunque para ser precisos, hay algunos estados que exigen declaraciones sobre la renta (pero su foco está en los residentes, por lo que no es tema de este artículo).

De ahí que la declaración se efectúe al IRS, y no ante la secretaría de algún estado.

La naturaleza de las LLC

A diferencia de otros tipos de empresa, las LLC poseen una característica que las hace únicas: Pueden elegir el tratamiento tributario al cual someterse.

Esto quiere decir que, para efectos fiscales, las LLC pueden ser consideradas por el IRS como un tipo de empresa en particular:

  • Sole Propietorship (Propietario único)
  • Partnership (Sociedad)
  • Corporation (Corporación)

Por defecto, el IRS determina el tratamiento fiscal de la LLC según su número de dueños:

  • Si tiene un solo miembro, la LLC debe declarar impuestos como si se tratara de una empresa de propietario único (Sole propietorship).
  • Si tiene dos o más miembros, la LLC debe declarar impuestos como una sociedad (Partnership).

No obstante, independiente del número de propietarios, es posible elegir un tratamiento fiscal diferente:

  • S Corporation: A través del Formulario 2553 (solo disponible para residentes o personas con SSN).

Eso sí, al escoger que una LLC sea gravada como una Corporación C, esta pasa a estar sujeta a impuestos corporativos (sometiéndose a una doble tributación).

Lo cual no ocurre cuando la LLC es tratada fiscalmente como otro tipo de empresa, por el hecho de ser consideradas por el IRS como entidades de paso o transparentes:

  • Pass-through entities: Los resultados de este tipo de empresas fluyen directamente a sus dueños, siendo estos los responsables de informarlos en su declaración de renta individual.

De este modo, cuando una LLC no escoge ser tratada como una Corporación C, independiente del número de miembros que posea, no deberá declarar ni pagar impuestos corporativos.

A su vez, cuando una LLC posee un único miembro (y se trata fiscalmente como Sole Propietorship), se considera además una entidad desatendida o ignorada por el IRS:

  • Disregarded entities: El IRS ignora la existencia de las LLC de un único miembro, de modo que sus resultados deben ser informados en la declaración individual del dueño.

Ello implica que una LLC unipersonal no necesariamente requiere un EIN para operar, ya que se puede utilizar alternativamente un SSN o ITIN si es que el dueño posee alguna de estas identificaciones fiscales.

En cambio, si la LLC tiene más de un miembro un EIN será obligatorio.

Pero respecto al ámbito impositivo, la diferencia entre LLC de uno o más miembros tiene relación principalmente con el tipo de formularios que serán requeridos para presentar la declaración de renta al IRS.

¿Cuándo pagar impuestos en Estados Unidos?

El saber cuándo corresponde pagar impuestos por una LLC en Estados Unidos es uno de los temas que más acompleja a los emprendedores por el hecho de tener diversas ramificaciones.

Pero no te preocupes, aquí lo entenderás fácilmente.

Y es que, pese a que cada caso es particular, existen ciertos marcos sobre los cuales se van acotando las posibles ramificaciones que hay.

Comencemos por lo básico:

  • Si la LLC se encuentra sujeta a impuestos corporativos, siempre habrá que pagarlos, no solo declararlos (a menos que la empresa haya tenido pérdidas).
  • Los propietarios de una LLC siempre deberán declarar impuestos a nivel personal, pero no siempre existirá la obligación de pagarlos.

En función del tipo de negocio que desempeñes, el dónde ejerzas tu actividad será clave para determinar si te corresponde pagar impuestos personales en Estados Unidos o no.

Ya que entra en juego el concepto de presencia física en el país.

Así, asumiendo el caso más común, que es aquel donde la LLC no se encuentra sujeta a impuestos corporativos, se tiene lo siguiente:

  • Si la LLC tiene presencia física en Estados Unidos, siempre existirá la obligación de pagar impuestos personales en el país (no solo declararlos).

Lo cual aplica independiente del número de miembros que tenga la compañía.

Y es ahí donde cobra relevancia la propia estrategia de negocio.

Así es, la propia estrategia de negocio (para que veas lo profundo que puede llegar el tema).

Ello porque esta puede determinar si será requerida o no presencia física en el país para llevar a cabo la operación del negocio, influyendo por tanto en la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos.

El concepto de presencia física en EEUU

Modelos de negocio gestionados a distancia bajo la figura de una LLC se ven ampliamente favorecidos en el ámbito tributario dentro de Estados Unidos, ya que en la mayoría de casos no requieren presencia física en el país.

Es así como aquellos basados completamente en Internet, u operados presencialmente desde otro país, no deben, por lo general, pagar ningún tipo de impuestos en EEUU.

En cambio, si la operación se ejecuta presencialmente en Estados Unidos sí que será obligación hacerlo.

Una LLC tiene presencia física en Estados Unidos si:

  • Existe un establecimiento permanente dentro del país, como por ejemplo oficinas, tiendas o sucursales.
  • Hay al menos un agente dependiente en Estados Unidos, es decir, alguien que resida en el país y que trabaje para la LLC (no necesariamente un empleado), desempeñando una actividad sustancial (no solo administrativa), cuya mayor parte de sus ingresos provengan de la labor que realice para la empresa.

Tener un agente dependiente en Estados Unidos se denomina ETBUS (Engaged in a Trade or Business in the United States) o indistintamente ECI (Effectively Connected Income).

NOTA: También se considera que hay presencia física en EEUU si alguno de los miembros de la LLC reside allí, pero como este artículo está centrado en declarar impuestos como no residente desde el extranjero, no abordaremos el tema (ya que la declaración cambia cuando se es residente).

Siempre que haya un establecimiento permanente en el cual se desempeñe el negocio en Estados Unidos será obligación pagar impuestos en el país.

Sin embargo, si solo hay agente(s) dependiente(s) en el país, no siempre será requerido pagar impuesto en Estados Unidos.

Lo cual será así solo si el país en que vive el o los propietarios de la LLC posee un convenio para evitar la doble imposición con Estados Unidos (Tax Treaty).

En el sitio web del IRS puedes encontrar la lista de países con convenio de doble imposición con Estados Unidos.

Ten presente que no solo deberás declarar (y pagar impuestos si corresponde) en Estados Unidos, sino que también en tu propio país. Pero eso ya es tema de otro artículo

¿Es necesario un Tax ID?

En Estados Unidos existen tres tipos de identificación fiscal (Tax ID), uno para empresas y dos para personas.

  • Employer Identification Number (EIN): Toda empresa constituida o que ejerza su actividad en Estados Unidos debe tener esta identificación fiscal para poder operar.
  • Social Security Number (SSN): Todo ciudadano o residente extranjero en Estados Unidos debe tener un Número de Seguro Social para poder vivir y trabajar en el país.
  • Taxpayer Identification Number (ITIN): Es el número de identificación fiscal para extranjeros no residentes (no siempre es obligación tenerlo).

Para poder cumplir con su obligación tributaria, una LLC siempre debe tener una identificación fiscal.

De este modo, se dan los siguientes casos:

  • Si una LLC tiene un solo propietario y no es considerada por el IRS como una Corporación C (porque no se requirió a través del Formulario 8832) no será necesario un EIN si se utiliza alternativamente el SSN o ITIN del dueño (de otro modo sí lo será).
  • Siempre que una LLC tenga dos o más miembros deberá tener un EIN (independientemente del tratamiento fiscal que le dé el IRS).
  • Siempre que una LLC sea tratada por el IRS como una Corporación C tras solicitarlo mediante el formulario 8832 será necesario un EIN.

Adicionalmente, para el cumplimiento de la obligación tributaria de propietarios no residentes se tiene lo siguiente:

  • Si la LLC es de un solo miembro y tiene EIN, no es necesario que el dueño tenga SSN o ITIN. En cambio, si no tiene EIN sí será requerido un Tax ID individual.
  • Si la LLC tiene dos o más miembros, siempre será necesario que cada dueño tenga un SSN o ITIN.

¿Se deben entregar reportes contables?

Una de las grandes ventajas de las LLC respecto a otro tipo de empresas es la menor formalidad requerida, sin ser necesario entregar ningún tipo de reporte contable al IRS.

No obstante, es muy importante llevar registro, aunque sea en una archivo Excel, de todos los ingresos y gastos del negocio, ya que será la base para efectuar una correcta declaración de impuestos (y el correspondiente pago si es que aplica).

Además, en la sección 6001 del Código Tributario Federal (Internal Revenue Code) se establece que toda empresa debe mantener los registros en caso de que el IRS los requiera en algún momento.

Formularios para extranjeros no residentes

Ahora que ya tienes clara la base conceptual sobre la cual se deben declarar y pagar los impuestos de una LLC, veamos los formularios que son requeridos por el IRS.

Tales formularios se obtienen en formato PDF desde su sitio web oficial, los cuales se deben descargar y completar según corresponda para posteriormente enviárselos por correo ordinario o fax.

Siempre debes revisar el formato del formulario que vayas a enviar, ya que a veces cambia y uno anterior no sería válido. Cerciórate de que sea actual.

Al respecto, es importante que sepas que el IRS no envía ninguna confirmación, por lo cual debes asegurarte de realizar el envío correctamente.

De otro modo, el no cumplir con la obligación tributaria podría acarrear multas que podrían llegar a ser considerables según el caso.

Asimismo, completar mal alguno de los formularios también puede ser penado, por lo que te recomendamos ampliamente asesorarte por un profesional del área como puede ser un Contador Público (CPA).

Por otro lado, cabe mencionar que la declaración de impuestos se debe realizar a contar del año siguiente a la fecha de creación de la empresa.

Dicho esto, veamos los dos casos que pueden darse cuando la LLC recibe el tratamiento fiscal que otorga por defecto el IRS (es decir, cuando no se solicitó cambiarlo mediante los Formularios 8832 o 2553).

NOTA: Si algún propietario de la LLC tiene SSN la declaración será diferente debido a las exigencias fiscales que tienen quienes cuentan con este tipo de Tax ID.

Caso 1: LLC de un solo miembro

Si la LLC está compuesta por un único miembro, los formularios que se deben completar y enviar cada año son dos:

  • Formulario 1120: Su objetivo es reportar los ingresos y egresos de la LLC para obtener su base imponible.
  • Formulario 5472: Su objetivo es informar al IRS que se han producido transacciones que implicaron un ingreso o egreso para la LLC.

Pese a que el Formulario 1120 está destinado para declarar los resultados de una corporación, este es el que deben utilizar extranjeros no residentes que sean propietario único de una LLC.

De este modo, no se emplea el Formulario 1040 que utilizan ciudadanos y residentes estadounidenses para declarar su renta individual.

Cada año, el plazo para presentar los formularios es el 15 de abril, aunque a través del Formulario 7004 se puede solicitar una extensión de seis meses si se solicita antes de la fecha estipulada.

De hecho, también es posible que debido a contingencias la fecha pueda ser distinta, por lo que debes prestar atención a lo informado por el IRS.

Es importante que sepas que ambos formularios se deben enviar juntos, y no de forma separada (por ejemplo, en días distintos), a menos que al extender alguno esto ya no sea requerido.

Por otro lado, respecto al Formulario 5472 debes saber que rellenarlo mal, o simplemente no enviarlo si es que debías hacerlo, podría llegar a implicar una multa de US$25.000, sumándose otros US$25.000 por cada 90 días que pasen.

Es por eso que es tan importante que te asesores con un experto al momento de declarar impuestos en Estados Unidos, porque los errores pueden pagarse caro.

Caso 2: LLC de dos o más miembros

Si la LLC se compone de dos o más miembros, los formularios que se deben completar y enviar cada año son dos:

  • Formulario 1065: Su objetivo es reportar los ingresos y egresos de la LLC para obtener su base imponible, así como también informar el porcentaje de participación de cada uno de los dueños.
  • Formulario K-1: Su objetivo es asignar a cada dueño de la LLC la proporción de las ganancias o pérdidas que haya obtenido la compañía.

Además, si existe la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos, se debe enviar un formulario adicional:

  • Formulario 1040-NR: Análogo al Formulario 1040, es utilizado por extranjeros no residentes para declarar su renta individual y pagar los impuestos que correspondan.

El plazo usual para enviar los Formulario 1065 y K-1 es el 15 de marzo, mientras que para el Formulario 1040-NR la fecha límite es el 15 de abril.

Tanto el envío del Formulario 1065 como K-1 pueden extenderse por seis meses utilizando el Formulario 7004, mientras que lo mismo ocurre con el Formulario 1040-NR si se emplea el Formulario 4868.

Adicionalmente, cabe mencionar que los Formularios 1065 y K-1 deben enviarse al IRS juntos.


Esperamos que la información que te hemos compartido te ayude a tener una base de conocimientos más sólida a la hora de conocer tus obligaciones como dueño o futuro dueño de una LLC en Estados Unidos.

Y nos despedimos no sin antes recomendarte solicitar siempre la asesoría de un experto para evitar cometer errores al momento de declarar los impuestos de tu empresa.

Descargo de responsabilidad: El contenido de esta publicación no pretende entregar consejo o asesoría legal o fiscal, sino que únicamente compartir información de conocimiento público. Para obtener consejo o asesoría legal o fiscal se recomienda acudir a un experto o profesional del área, como un Contador Público. No se asegura que la información publicada sea precisa o se encuentre actualizada.


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