Impuestos EEUU LLC: Evita esto para NO Pagar Taxes

¿Impuestos EEUU? Aprende cuáles son las 3 cosas que debes evitar para no pagar impuestos federales si es que estás por iniciar tu negocio.

¿Sabías que existen LLC libres de impuestos en los Estados Unidos?

Así es, y son LLC como cualquier otra, pues no se trata de un régimen especial ni una forma distinta de registarlas como muchos creen.

No hay que hacer más que evitar que se den tres condiciones que sí que obligarían a pagar impuestos en el país.

¿Quieres saber cuáles son?

Aquí te lo contaremos.

¡Sigue leyendo!

Fiscalidad en Estados Unidos: Cómo funcionan los taxes en USA

Si quieres saber cómo evitar pagar al IRS, primero tienes que entender cómo funcionan los impuestos en los Estados Unidos.

Antes de decirte bajo qué condiciones una Limited Liability Company no debe pagar impuestos en Estados Unidos, es importante aclarar a qué tipo de impuestos nos referimos.

Al respecto, aquí hablaremos exclusivamente de aquellos que se pagan al Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos, llamado Internal Revenue Service (IRS).

A tales tributos se les llama impuestos federales, siendo importante hacer la distinción con los impuestos estatales:

• Los impuestos federales rigen por igual para todas las LLC, independientemente de dónde se encuentren registradas.

• En cambio, los impuestos estatales aplican exclusivamente en una jurisdicción específica, y los hay de distintos tipos, siendo el más usual el impuesto sobre las ventas (Sales Tax).

Sobre ello, los impuestos federales se dividen en dos tipos:

• Impuestos Corporativos

• Impuestos Personales

Los corporativos los pagan las empresas, por supuesto, y los personales todos los residentes estadounidenses, así como también dueños de empresas que perciben ingresos de estas.

Ahora bien, aquí hay dos grandes ventajas en lo que se refiere a no tener que tributar:

1. Las LLC no pagan impuestos corporativos a menos que se solicite expresamente al IRS.

2. Si no existe nexo físico con Estados Unidos, los dueños de una LLC no tendrán que pagar impuestos personales.

Ya ahondaremos más adelante en el segundo punto, pero respecto al primero, lo dicho se da a partir de la propia naturaleza de las LLC, que difiere de la que poseen otros tipos de empresas estadounidenses.

Al respecto, dos son las cualidades que puede tener una Limited Liability Company:

• Pass-Through Entity: Las LLC son entidades de paso, fiscalmente transparentes, por lo que los dueños deben reportar sus ingresos en su declaración de renta individual en función de lo que les sea atribuido. Por ende, no se someten a impuestos corporativos.

• Disregarded Entity: El IRS ignora la existencia de las LLC unipersonales. Es un tecnicismo que apunta a definir el tipo de formularios que deben presentarse para declarar la renta.

Si bien son tecnicismos, ambos son importantes para comprender el trasfondo de cómo funcionan los taxes en USA para las LLC.

Y es que a raíz de ello se define la forma en que una LLC debe declarar impuestos, básicamente en función del número de dueños que posea:

• Single-Member LLC (1 dueño): Tributan como empresa individual (Sole Proprietorship)

• Multi-Member LLC (2 o más dueños): Tributan como sociedad (Partnership)

Así, para efectos fiscales, las LLC son tratadas como otros tipos de empresa. Es decir, no existe un tratamiento tributario como “Limited Liability Company”.

Para que el IRS determine qué trato otorga a una compañía, se debe solicitar un número de identificación fiscal, llamado Employer Identification Number (EIN).

En dicha solicitud se debe señalar cuántos dueños tiene la compañía, y por defecto el IRS determinará cómo será tratada la LLC, si como Sole Proprietorship o Partnership.

Bajo cualquiera de ambos tratamientos fiscales, será posible no pagar ningún impuesto al IRS en tanto se den tres condiciones que discutiremos más adelante.

En cambio, las LLC también pueden ser tratadas como Corporación C solicitándolo expresamente al IRS, aunque de ser así no existirá posibilidad de no pagar taxes, ya que este tipo de empresa se somete a impuestos corporativos.

Taxes en Estados Unidos: Cuánto se paga de impuestos en USA

Habiendo aclarado lo anterior, aún no hemos respondido a la pregunta de cuánto se paga de impuestos en USA.

Y es que si bien el objetivo es no pagar ningún impuesto, de todos modos debes conocer el lado contrario, porque es relevante cuantificar cuánto puede ser el ahorro potencial para ti.

Entonces, ¿qué impuestos paga una LLC en Estados Unidos?

Ahora lo veremos

Impuestos Corporativos (21%)

Este es un impuesto que muy probablemente nunca te corresponderá pagar, independiente de que se den o no las tres condiciones que más adelante veremos para no pagar impuestos en Estados Unidos.

Ello porque, como ya te comentamos, las LLC no pagan impuestos corporativos por defecto.

Solo correspondería pagarlo si se solicita un tratamiento fiscal como Corporación C al IRS mediante el Formulario 8832.

Hacer esto tiene sentido en algunos casos, pero en la gran mayoría no.

Es algo opcional.

Ahora bien, ¿cuánto es la tasa corporativa?

Eso es lo que cobra el IRS a las Corporaciones C, y lo que no tendrás que pagar bajo ningún caso siempre que tu LLC se considere para efectos fiscales como Sole Proprietorship o Partnership.

Impuestos Personales (10%-37%)

Por defecto, solo los residentes estadounidenses se someten a impuestos personales.

No obstante, extranjeros no residentes que sean dueños de una LLC también podrían tener que pagarlos.

Esto último sucederá si es que existe nexo físico con el país, de lo cual hablaremos en profundidad en la próxima sección.

Así las cosas, en lo que se refiere a los impuestos personales, lo primero que debes saber es que la tasa que aplicará a cada caso variará según cuántos sean los ingresos a declarar.

Teniendo en cuenta que pueden darse diversas variantes en función de si se está soltero o casado, o si se es jefe de hogar o no.

No vamos a entrar en detalle sobre cada variante, deducción y exención que pueda darse, ya que cada caso amerita su propio análisis, pero para que tengas una idea general, a continuación te compartimos las tasas impositivas del IRS para la declaración de 2022:

Cómo declarar impuestos como una LLC

Resuelta la duda sobre cuánto paga de impuesto una LLC, hay algo importante y fundamental que debes saber para dar cumplimiento a tus obligaciones con el IRS:

• Declarar impuestos no es lo mismo que pagarlos

Existe una distinción entre “declarar” y “pagar”:

• Siempre vas a tener la obligación de declarar impuestos al IRS pero no necesariamente tendrás que hacer un desembolso de dinero.

Ya veremos bajo qué condiciones no tendrás que pagar, que es el fin de este artículo, pero antes de ello, debes conocer qué hay detrás.

Y no es que nos estemos dando vueltas porque sí.

Esto es importante, y no tenerlo claro puede llevarte a cometer errores, como por ejemplo, pagar impuestos que no tendrías que pagar.

O incluso no animarte a desarrollar un negocio porque no tienes clara la parte impositiva.

Teniendo esto presente, volvamos al tema.

Al respecto, la diferencia entre ambos conceptos es la siguiente:

• Declarar impuestos: Consiste en enviar uno o más formularios al IRS reportando los ingresos y gastos de la LLC, o bien las utilidades percibidas por sus dueños. Según el caso, puede que se utilice un formulario de empresa o bien uno para declarar a nivel individual.

• Pagar impuestos: Es hacer un desembolso de dinero como tal, es decir, pagar.

Aclarado esto, ¿qué formularios se deben entregar al IRS?

¿Cómo se envían?

¿Cuál es el plazo?

¿Qué Tax ID hace falta?

Todo ello y más lo podrás encontrar en el siguiente artículo

• ¿Cómo declarar al IRS la renta de mi empresa en USA?

Dicho esto, no nos entretengamos más y vamos por fin a lo que viniste: Saber cómo no pagar impuestos en Estados Unidos con una LLC.

Nexo Físico: 3 Cosas a evitar para NO pagar Taxes en USA

Al fin, llegamos a lo que querías.

Todo ese preámbulo era necesario si quieres entender lo que viene, porque el contexto importa.

Desde ya te advertimos que cada caso es particular y puede ser diferente a lo que aquí te mencionemos. Sin embargo, lo dicho a continuación suele ser así para la gran mayoría (sino todos).

Ya con esto aclarado, comencemos.

Si tienes una LLC o estás planeando formar una y quieres evitar pagar impuestos al IRS, debes evitar generar nexo físico con Estados Unidos.

¿Qué es nexo físico?

En palabras simples, es tener presencia física en Estados Unidos para llevar a cabo la operación del negocio.

Hay tres formas de generar dicho nexo, y si se da cualquiera de estas, siempre va a haber que pagar impuestos al IRS.

• Claro, asumiendo que no exista ningún tratado para evitar la doble imposición con tu país de residencia.

• Así como también, que el tratamiento fiscal que recibe la LLC es aquel que otorga el IRS por defecto (no como C Corp).

Dicho esto, veamos cuáles son las tres formas mediante las cuales una LLC puede generar nexo físico con Estados Unidos y que deberías evitar si lo que quieres es no tener que pagar ningún impuesto federal.

1. Presencia Sustancial

Si quieres evitar pagar impuestos federales, debes asegurarte de que ninguno de los miembros de tu LLC sea residente o considerado como tal.

Para vivir en Estados Unidos hace falta una Tarjeta de Residente (Green Card), por lo que si algún dueño de tu LLC la tiene y vive en el país, será residente y habrá nexo físico.

Ahora bien, también puede darse el caso de que nadie de tu LLC tenga Green Card, pero para efectos tributarios sí que se considere residente. Para que ello ocurra, se deben cumplir las dos condiciones que establece la Prueba de Presencia Sustancial del IRS:

• Haber estado físicamente en Estados Unidos al menos 31 días durante el año actual.

• Y además, haber estado presencialmente en el país al menos 183 días en los últimos tres años (actual y los dos anteriores). La cantidad de días se prorratea considerando todos los del año en curso, 1/3 de los del año anterior y 1/6 de los de hace dos años.

Nota: Se considera como año en curso aquel año que se declarará.

Fuente: Substantial Presence Test – International Revenue Service

En caso de que seas extranjero y no vivas en USA, lo mencionado puede ser clave, por ejemplo, para evaluar si te asociarás con algún residente estadounidense o bien si estás planeando vivir en el país, en vista de las implicancias tributarias que podrían tener decisiones de ese tipo.

Por contraparte, si ya vives en el país, podrías considerar migrar, o en el caso de que tengas un socio residente, desligarlo de tu compañía.

Por supuesto, no nos corresponde a nosotros decirte qué hacer, nada más te damos algunas ideas orientativas sobre aplicaciones prácticas en pro de optimizar los impuestos de tu LLC, ya sea que ya la tengas o bien estés planeando crearla.

Ten presente que no todas las decisiones de una empresa deben atenerse exclusivamente a buscar como objetivo no pagar impuestos, porque puede haber razones más que válidas para que operes tu negocio desde Estados Unidos pese a lo que ello implica desde el ámbito fiscal.

2. Establecimiento Permanente

El segundo motivo por el cual se puede generar nexo físico con Estados Unidos es, por supuesto, desarrollar la operación del negocio presencialmente en el país.

Esto mediante un establecimiento permanente.

Entiéndase como tal cualquier inmueble físico que se vea involucrado en la operatoria del negocio.

Por ejemplo, una tienda, oficina, bodega, sucursal, propiedad, etc.

Al respecto, es necesario hacer las siguientes precisiones:

• Si la LLC es propietaria de un inmueble en el país, pese a que no ofrezca servicios en que este se vea involurado, tan solo por el hecho de tenerlo genera nexo físico.

Por otro lado, si la LLC arrienda un inmueble pueden ocurrir las siguientes situaciones en tanto este forme parte de la operación del negocio:

• Si la LLC es la única que usa el inmueble, habrá nexo físico.

• Lo mismo ocurrirá si tal propiedad es utilizada por alguien más, pero la LLC le da el uso mayoritario (o bien, si paga la mayoría o incluso si es uno de los arrendatarios más relevantes).

• En caso de que se esté contratando a un proveedor que asigne espacio de su inmueble, en tanto este lo brinde a muchas compañías, no exclusivamente a la LLC, no se generaría nexo físico. Esto aplica, por ejemplo, a la contratación de servicios de bodegaje (como Amazon FBA), que forma parte crucial de la logística de una empresa de ecommerce.

Respecto a este último punto, es fundamental aclarar que la normativa del IRS es ambigua y los contadores poseen distintos criterios.

Y en caso te lo estés preguntando, tener un agente residente, PO Box u oficina virtual en el país no genera nexo físico.

Dicho lo anterior, retomando el objetivo de no pagar impuestos federales en Estados Unidos, desarrollar tu actividad o no con un establecimiento es algo que deberás evaluar, ya que tendrá implicancia directa.

3. Agente Dependiente

El tercer motivo por el que una LLC puede generar un nexo físico con Estados Unidos, y que deberías evitar si es que no quieres pagar impuestos federales al IRS, es tener un agente dependiente en el país.

En palabras simples, un agente dependiente es un empleado.

No obstante, no solo se limita a ello.

Puede ser cualquier persona, incluso aunque no tenga contrato, que realice un trabajo para la compañía, el cual se considere fundamental de cara a la actividad que esta realiza.

Aunque eso sí, es necesario que el pago que reciba por parte de la LLC represente la mayoría de los ingresos que percibe.

Solo en ese caso alguien que no tenga contrato se considerará como un agente dependiente.

Si una LLC tiene un agente dependiente, pero no un establecimiento permanente, a la vez que tampoco ninguno de sus miembros tiene presencia sustancia en el país, podría no generarse nexo físico con EEUU en caso de que exista un tratado para evitar la doble imposición con el país de residencia de los dueños.

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Esperamos que ahora tengas el panorama mucho más claro y que puedas determinar si tu LLC tiene o tendrá nexo físico con Estados Unidos.

Si tienes cualquier duda déjanosla en los comentarios.

Un saludo.