¿Cómo sacar un socio de una LLC?

Introducción

Si estás aquí, es porque te estás preguntando: ¿Cómo elimino un miembro de una empresa?

O, más específicamente: ¿Cómo elimino a un miembro de una LLC? o ¿cómo elimino un socio de una LLC?

¿Es así, verdad?

Pues, si estamos en lo correcto, acabas de llegar al lugar indicado para dar respuesta a tus interrogantes.

Aquí te vamos a explicar con detenimiento cómo sacar un socio de una LLC.

O sea, de una Limited Liability Company.

Ya sea que estés planeando abrir una LLC en Estados Unidos y preveer cambios futuros, o bien si ya tienes una y necesitas hacer el cambio ahora.

E, incluso, si te preguntas cómo salirse de una LLC, porque quien quiere irse eres tú, lo que te contaremos también te servirá.

Con esto claro, ¡comencemos!

¿Se puede eliminar a un miembro de una LLC?

Antes de entrar en detalles sobre cómo se puede sacar a un socio de una empresa LLC y explicarte el proceso paso a paso, es imprescindible tener claras algunas cosas.

¿Qué cosas?

Pues, básicamente, resolver dudas previas que tal vez tengas, ello con tal de avanzar sobre una base común.

Veamos cuáles son:

• ¿Puedo eliminar a un miembro de una LLC?

A priori, preguntarse esto puede parecer muy tonto, pero no, es una duda legítima y no todos saben que, luego de crear una empresa, sí se pueden hacer cambios en la propiedad.

Más aún si se trata de una LLC para extranjeros, donde muchos no están al tanto de todo lo que pueden y no pueden hacer.

Los beneficios de tener una LLC en USA no dejarán de existir por sacar a un socio ni tampoco te impedirá seguir con tu proyecto.

Entonces, respondiendo a la inquietud, sí, sí es posible eliminar a un miembro de una LLC.

Es por eso que este post existe, sino no ameritaría crear uno para nada más decir que no puede haber cambios en la propiedad.

• ¿Cómo se deja de ser miembro de una LLC?

Una persona deja de ser parte de una LLC repartiendo a alguien más sus unidades de membresía, que es como se le denomina a su participación dentro de la empresa (las LLC no poseen acciones).

A cada miembro de una LLC se le asigna un porcentaje de propiedad en una empresa y, en total, la suma del de todos debe ser 100%.

Si alguien sale de la LLC, pasará a tener 0%, y su participación debe ser transferida a alguien más para que el total de 100% se siga dando.

Si sabes de empresas, esto es lo más básico de lo básico, pero si no estabas al tanto de ello, qué bueno que lo has leído y ahora lo sepas.

• ¿Cuánto tiempo lleva eliminar a un miembro de una LLC?

Quitar un miembro de una LLC es inmediato una vez que se hace el trámite necesario para ello.

El cambio queda establecido desde el momento en que se realiza la gestión, no hay que esperar.

Esto es así dado que el proceso para eliminar a un miembro de una LLC no involucra a terceros, como el estado, IRS u organismos públicos o privados.

La gestión es interna y, por ende, una vez hecha, el cambio está efectuado.

• ¿Qué documentos se necesitan para eliminar a un miembro de una LLC?

El documento que se necesita para hacer que un miembro salga de una LLC es el Acuerdo Operativo.

En él, se estipula a quién pertenece la empresa.

Y, por ende, modificándolo será posible quitar un miembro, al eliminarlo de su contenido.

Ahora bien, no es lo único que toca hacer.

Más adelante te contamos todo con el detalle que amerita, así que te invitamos a seguir leyendo.

• ¿Es posible eliminar a un miembro de una LLC sin su consentimiento?

A priori, la respuesta es no.

Sin embargo, si en el Acuerdo Operativo hay alguna cláusula en que se estipule que, bajo ciertas condiciones, un miembro puede ser expulsado de la empresa, entonces sí que sería posible eliminarlo sin su consentimiento.

Eso sí, previamente, para que tal cláusula sea válida, el Acuerdo Operativo debió ser firmado por todos los miembros de la LLC, incluido aquel que se esté planeando sacar.

Si no hay un Acuerdo Operativo firmado, o si en este documento no hay ninguna cláusula que permita expulsar a un miembro, no será posible eliminar a alguien sin su consentimiento.

En tal escenario, la única opción sería ir a juicio.

Pero, afortunadamente, en la mayoría de negocios, tener que echar a alguien de una empresa no es lo común.

Si no hay interés de alguien por participar, por lo general se va antes de que todo escale, ya sea por cuenta propia o a raíz de un acuerdo para salir.

¿Cómo eliminar un miembro de una LLC?

Habiendo dado respuesta a las preguntas anteriores, ya podemos estar seguro de que dominas la base esencial para poder explicarte cómo sacar a un miembro de una LLC.

Proceso que, en partes, puede ser similar a cómo agregar un miembro a una LLC, pero en otras completamente diferente.

Al respecto, como ya te habíamos adelantado, para poder realizar este proceso, tu LLC necesita tener un Acuerdo Operativo.

¿Qué es un Acuerdo Operativo?

Es un documento en el cual se establece cómo opera una compañía, en el cual hay múltiples cláusulas en las que se señala cómo debe funcionar en los distintos ámbitos de su operación.

Y su propósito, además de eso, es también indicar a quiénes pertenece la Limited Liability Company.

Eso se consigue a través de una cláusula en la que se muestra el nombre de los miembros y su porcentaje de propiedad.

Con esto claro:

• Si tu LLC tiene un Acuerdo Operativo, deberás modificarlo (ya te explicaremos cómo).

• En cambio, si tu LLC no cuenta con este documento, deberás crearlo y cada miembro tendrá que firmarlo.

Así es, puede que tu empresa no tenga un Acuerdo Operativo y debas confeccionarlo, pues la legislación no exige que las LLC lo posean.

Dado que el Acuerdo Operativo no lo proporciona ningún organismo público, sino que es de elaboración propia, muchos pasan por alto crearlo.

Y esto podría ocurrir porque no estabas al tanto de la importancia de contar con uno, ya que además de dejar claro cómo debe funcionar una empresa, también brinda protección legal.

Ahora, suponiendo que tu LLC ya tiene un Acuerdo Operativo, también llamado Acuerdo Operacional, antes de que te animes a modificarlo y eliminar al miembro que deseas, debes cerciorarte de algo muy importante.

Resulta que, el documento podría contener una cláusula estipulando condiciones sobre cómo desvincular a un socio de una sociedad.

Tienes que revisar si existe antes de proceder.

• Si una cláusula así existe, deberás regirte a ella.

• En cambio, si no se dice nada al respecto, puedes avanzar sin más.

Por ejemplo, el Acuerdo Operativo podría decir algo como lo siguiente, incluido en el documento que elaboramos para las LLC de nuestros clientes:

Al leer este párrafo, podrás notar que, para poder hacer un cambio en la propiedad de la empresa, es necesario contar con la aprobación de todos los miembros (incluido aquel que se quiere sacar).

• Si todos están de acuerdo con el cambio, perfecto, nada interrumpirá el proceso a seguir que te explicaremos en el próximo apartado.

• Al contrario, si no hay consenso, el cambio no se podrá realizar y será necesario llegar a un acuerdo. En caso de que no lo haya, habrá que conformarse con que el miembro siga en la empresa o ir a juicio, aunque también es conveniente revisar si en el Acuerdo Operativo hay alguna cláusula que permita eliminar a alguien sin su consentimiento, por ejemplo, por incumplir algo.

Ahora, más allá de eso, lo que te debe quedar claro de todo es siempre regir tu actuar en base a lo que el Acuerdo Operativo de la LLC diga.

Pasos para sacar un socio de una LLC

Disponer de un Acuerdo Operativo es fundamental para llevar a cabo un cambio en la propiedad de una LLC.

Sin este documento, el trámite no se podrá realizar.

Pero, si ya cuentas con uno, veamos cuáles son los pasos para eliminar un miembro de una LLC.

1. Modificar Acuerdo Operativo

Lo que tendrás que hacer para sacar a uno de los miembros de tu LLC es quitar su nombre del Acuerdo Operativo.

Eso es lo más importante.

Sin embargo, hay algunos temas adicionales que debes tener en consideración, así que analicemos cada paso en detalle.

a) Nombre de los miembros

En primer lugar, debes buscar aquel apartado del Acuerdo Operativo en el que aparece el nombre de los miembros de la LLC.

Lo más probable, es que haya una sección que contenga los siguientes datos:

Cuando encuentres aquel apartado, lo que debes hacer es eliminar al miembro que saldrá de la empresa.

Y, también, redistribuir su porcentaje de propiedad a los demás para que en total sume 100%.

b) Firma de los miembros

Por otro lado, en aquel apartado en que debe firmar cada miembro, usualmente ubicado en la última hoja del Acuerdo Operativo, tendrás que eliminar el campo que corresponde al miembro que se irá de la empresa.

De forma tal que el nuevo documento solo tenga la firma de aquellos miembros que permanecerán en la LLC.

c) Tratamiento impositivo

Como deberías saber, todas las LLC reciben un trato fiscal por parte del Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos, el Internal Revenue Service (IRS).

Por defecto, el IRS lo asigna en función del número de miembros que tenga la LLC.

Teniendo esto en consideración, es probable que en el Acuerdo Operativo de tu LLC se encuentre estipulado, en alguna cláusula, el trato impositivo que recibe por parte del IRS.

Si es así, presta atención a lo siguiente:

• Si tu LLC pasará a tener un solo miembro, será necesario modificar el trato fiscal que recibe tu LLC.

• Pero, si tu LLC seguirá teniendo dos o más miembros, no será necesario cambiar nada en relación al tratamiento impositivo recibido por parte del IRS.

Por ejemplo, en el Acuerdo Operativo que confeccionamos para las LLC de nuestros clientes, existe la siguiente cláusula sobre el trato fiscal:

Si tu LLC posee una cláusula así, y pasa a tener un único miembro tras el cambio de propiedad, tendrías que cambiar "Partnership" por "Sole Proprietorship".

Y también debes saber que no solo hay diferencias en el aspecto fiscal entre LLC de un solo dueño o varios, también en otros sentidos, sobre los que no ahondaremos aquí.

d) Fecha de actualización

Si bien no es necesario, una buena práctica, en nuestra opinión, es agregar, en alguna parte del Acuerdo Operativo, la fecha en que se modificó.

Por ejemplo, en el pie de página de cada hoja, colocando algo como lo siguiente:

• Operating Agreement amended on mm/dd/yyyy

Donde mm/dd/yyyy corresponde a la fecha con formato mes/día/año, que es el que se usa en Estados Unidos.

De este modo, nunca habrá confusión entre las distintas versiones del Acuerdo Operativo.

2. Firmar Acuerdo Operativo

Para que el nuevo documento sea válido legalmente, debe ser firmado por cada miembro que permanezca en la empresa.

La firma puede ser hecha física o digitalmente, siendo esto último una gran opción para aquellos socios que no pueden juntarse en persona, por ejemplo, porque viven en distintos países.

Y, si te lo preguntas, solo con la firma ya es suficiente para que el Acuerdo Operativo tenga validez legal.

No hace falta notarizarlo ni tampoco enviarlo a ningún organismo, solo mantenerlo en los registros internos de la empresa (por ejemplo, guardado en una carpeta del computador).

3. Dejar constancia en un acta

También es recomendable, aunque no obligatorio, generar un acta en la cual se deje constancia del cambio de propiedad.

Esto puede ser útil para contar con un respaldo del consenso entre todos los miembros para la salida de uno de ellos.

Con que este documento tenga una sola hoja es más que suficiente, pues no hay un formato estándar, aunque no hay problema si se desean agregar más para incluir detalles.

Lo importante es que en la redacción se deje claro qué miembro se irá de la empresa, el motivo y, además, que el proceso se ha ceñido a lo estipulado en el Acuerdo Operativo (si es que había una cláusula que indicara cómo).

Tras crear el acta, es importante que cada miembro la firme, física o digitalmente.

Siendo relevante destacar que el miembro que salió de la empresa también debe firmar.

4. Informar el cambio al estado de la LLC

Según cuál sea el estado en el que está registrada tu empresa, es posible que este requiera saber quiénes son los miembros de tu LLC.

Y, si es así, podría ser necesario informarle, ya sea en el momento en que se produzca el cambio, o, lo más probable, a futuro.

O, incluso, es posible que notificarle sea opcional.

Veamos qué situación se da para los cuatro estados en que nuestros clientes tienen sus LLC:

5. Avisar a bancos, pasarelas de pago, etc.

Por último, algo que no puedes pasar por alto es informar el cambio a aquellas entidades o plataformas en las que tu LLC tenga una cuenta.

Por ejemplo:

La razón que, todas ellas, que, como notarás, manejan dinero, requieren, por ley, estar informadas acerca de a quiénes pertenecen las empresas que son sus clientes.

• Algunas entidades solo exigen conocer los datos de aquellas personas que tengan al menos 25% de propiedad en las compañías.

• En cambio, otras, por políticas propias, pueden exigir conocer a todos los dueños, independientemente de su porcentaje de participación en las empresas.

Nuestro consejo es que, sea cual sea el caso, siempre contactes a soporte de las instituciones con que la LLC trabaje y sea cliente, para notificar el cambio y consultar si necesitan información al respecto.

Por lo general, lo que podrían pedirte sería, nada más, saber en qué fecha se produjo el cambio y con qué porcentaje de propiedad han quedado los miembros restantes de tu LLC.

En vista de que es muy poco probable que exista una sección destinada a notificar este cambio, cuando contactes a soporte podrías redactar un email como el siguiente:

Después, solo te resta esperar respuesta de cada institución y proporcionar la información que te pidan (si te pidieran algo más, como, por ejemplo, una copia del Acuerdo Operativo actualizado).

Caso especial: De Multi Member a Single Member LLC

En adición a todo lo lo anterior, hay una cosa más que es probable que tengas que hacer.

Eso sí, solo si es que tu LLC ha pasado a tener un único miembro tras la salida de uno de los socios.

A continuación, te contamos de qué se trata.

Declaración Final IRS (Período Multi Member)

¿Recuerdas lo que te contamos acerca del trato fiscal que reciben las LLC por parte del IRS?

Bien, sucede que, si tu LLC deja de tener dos o más miembros y pasa a tener uno solo tras el cambio de propiedad, el tratamiento fiscal que pasará a recibir de parte del IRS cambiará.

Cuando una Multi Member LLC pasa a ser una Single Member LLC, si recibe el trato fiscal por defecto, para efectos tributarios, el IRS la empezará a considerar como empresa unipersonal (Sole Proprietorship) en vez de como una sociedad (Partnership).

Si este será tu caso, tendrás que notificarle al IRS que tu empresa ha dejado de ser una Multi Member LLC, enviando una declaración para dar cuenta del término del período en que tuvo dos o más miembros.

Esto conlleva que:

• Tendrás que enviar por última vez el Formulario 1065.

• El plazo para hacerlo será de 2 meses y 15 días desde la fecha en que tu empresa haya dejado de ser una Multi Member LLC.

• Se debe reportar el último año fiscal de tu compañía, hasta la fecha en que ha pasado a tener un único miembro. Esto es, la situación de tu empresa durante el año en el que se produjo el cambio de propiedad, a contar del 1 de enero (o bien, desde la fecha en que se creó la LLC, si es en el mismo año).

• También será necesario marcar la casilla "Final Return" en el Formulario 1065, la cual se encuentra en la parte de arriba de la primera hoja. Así, el IRS sabrá que no debe esperar recibir más declaraciones de tu LLC como Multi Member.

Hecho esto, ya habrás cumplido con avisarle al IRS que tu LLC ha pasado a tener un único miembro.

Y, para el próximo período fiscal, deberás proceder como sigue:

• Tendrás que enviar los Formularios 1120 y 5472 en vez del Formulario 1065.

• El período a declarar iniciará desde la fecha en que tu compañía dejó de ser una Multi Member LLC, hasta el 31 de diciembre (considerando que este es el último día del año contable, que es la situación por defecto para todas las LLC salvo que se haya solicitado al IRS algo distinto).

• Al enviar por primera vez los Formularios 1120 y 5472, será necesario marcar la casilla "Initial Return" en la primera hoja del Formulario 1120, ubicada en la parte de arriba.

¿Y si quien se va de la LLC eres tú?

Si eres tú quien deja la LLC, nada de lo explicado hasta ahora cambia.

El proceso es el mismo, solo que, en vez de tener en mente que quien se ir será otra persona, debes considerar que serás tú.

Ahora bien, si hasta ahora siempre has sido tú quien se ha encargado de todos los trámites importantes en la LLC, es muy probable que tú seas la Persona Responsable ante el IRS.

Y, ya sea que este rol recaiga en ti o en otra persona que se irá, es muy importante que prestes atención a lo siguiente.

Notificar el cambio de la Persona Responsable al IRS

En primer lugar, ¿sabes que es una Persona Responsable (Responsible Party)?

Bajo la definición del IRS, corresponde a cualquier persona que gestiona, dirige o controla una empresa y el uso que se le da a sus activos.

Al momento de solicitar un Employer Identification Number (EIN) al IRS para tu LLC, se debió haber designado a uno de sus miembros para ejercer tal rol.

No hay implicancias para quien se desempeña como tal, pero es un rol que el IRS asigna y, según su normativa, si la Persona Responsable se va de la empresa, es necesario designar a alguien más en su lugar.

Entonces:

• Si la Persona Responsable seguirá en la empresa, no debes hacer nada.

• Pero, si la Persona Responsable deja la compañía, será necesario enviar el Formulario 8822-B al IRS en un plazo de 60 días para designar a otra.

Eso es todo lo que debes tener presente en relación a este tema.

Como ves, es muy simple, pero importante, ya que el IRS exige estar informado de cambios como el mencionado.

Implicancias de sacar a un miembro de una LLC

Ya te hemos contado todo lo que necesitas hacer para sacar a un socio de tu empresa.

No obstante, nos falta hablar acerca de cuáles son las consecuencias de eliminar a un miembro de una LLC.

Así que veamos las que son más relevantes, en nuestra opinión:

• Si tu LLC pasará a tener un único miembro y quieres evitar hacer una declaración adicional ante el IRS, ahorrando dinero si es que delegas esta tarea en alguien más, una buena idea puede ser efectuar el cambio de propiedad el 31 de diciembre. Esto, porque el período a reportar en la declaración anual coincidiría con la declaración final del período Multi Member. Pero, si el cambio se hace en cualquier otro momento del año, este quedaría dividido en dos períodos fiscales a reportar, cada uno con su correspondiente declaración.

• Si tu empresa dejará de ser una Multi Member LLC y se convertirá en una Single Member LLC, deberá empezar a declarar ante el IRS a través de los Formularios 1120 y 5472. Esto, considerando que la propiedad recae en un extranjero no residente.

• Si tu LLC pasa a tener un solo miembro, al declarar con los Formularios 1120 y 5472 ya no tendrá que informar sus ingresos y gastos al IRS. No obstante, deberá empezar a informar transacciones entre la LLC y el miembro, como aportes de capital o retiros de utilidades.

• A su vez, si tu LLC deja de tener dos o más miembros, y pasa a contar con uno solo, si tiene movimientos con otras empresas que le pertenezcan al mismo dueño, tendrá que enviar un Formulario 5472 adicional por cada una. Esto, independientemente de que las empresas sean de otro país.

• Si la compañía se convierte en una Single Member LLC, si tiene ingresos por intereses, dividendos o regalías, que no sean bancarios, por bonos o ETF, ya no tendrá que enviar los Formularios 1042 ni 1042-S, en vista de que las plataformas que otorgan tales ingresos deberían hacer una retención automática (30% para LLC de dueños extranjeros no residentes).

• Si el miembro que se va de la empresa vive en Estados Unidos, en tanto ninguno de los que vaya a quedar en la empresa resida en el mismo país, ni se lleven a cabo actividades de negocio presencialmente en USA, la LLC dejaría de tener ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos, lo que implicaría no tener que pagar impuestos al IRS.

• En el caso de que el miembro que sale de la empresa viviera en un país sancionado por la OFAC, como Cuba, Nicaragua o Venezuela, si nadie más vive en uno de estos países, ya no habría trabas para darse de alta en entidades que no admiten empresas con dueños que residan allí, como, por ejemplo, bancos o pasarelas de pago.

Por supuesto, estas son las implicancias más prácticas que hemos querido destacar, en relación a Estados Unidos, pero a nivel cualitativo también las hay, siendo un caso a considerar lo qué pasa si un miembro talentoso y que aportaba a la compañía se va.

Tener eso en cuenta también es relevante y no puedes dejarlo de lado al momento de evaluar si sacar a alguien o no de tu negocio.