¿Cuáles son las Obligaciones de una LLC?
¿Quieres saber cuáles son las obligaciones fiscales de una LLC y otras más que debe cumplir? Aquí te lo contamos todo al detalle.

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Top 3 Ideas Clave
1° Obligaciones fiscales USA
Todos los años, una LLC debe enviar información sobre su situación al 31 de diciembre a través de ciertos formularios.
2° Obligaciones estatales USA
La mayoría de estados exigen un reporte y pago de una cuota anual para que una LLC siga activa. Además, si hay clientes allí, también podrían aplicar sales taxes.
3° Obligaciones en tu país
No debes olvidar que también podría ser necesario reportar la utilidad de tu LLC y pagar impuestos en el país en que vives.
Si estás pensando en crear tu LLC en Estados Unidos, o si ya eres dueño(a) de una, seguramente te estés preguntando cuáles son las obligaciones que debes cumplir.
- Tanto tú como la empresa.
- Ya sean del ámbito legal o fiscal.
- Y no solo para que la compañía se mantenga operativa, sino que también para evitar cualquier tipo de multa.
A continuación analizamos cada uno de los casos que pueden darse.
Probablemente uno sea el tuyo, ¡Así que sigue leyendo!
Obligaciones con el IRS
Si tienes o tendrás una LLC, la obligación más importante que debes cumplir es la declaración de renta a nivel federal.
Declarar consiste en enviar ciertos formularios al Servicio de Rentas Internas de Estados Unidos, Internal Revenue Service (IRS), con tal de informar la situación de tu empresa al término del año contable.
Esta es una obligación anual, a cumplir antes de cada 15 de marzo/abril, y que se puede hacer online.

Siempre existirá la obligación de declarar las ganancias al IRS, pero no siempre se deberán pagar impuestos.
Cada negocio tiene sus propias particularidades, por lo que no siempre aplica un mismo criterio.
Es por ello que es muy importante que te asesores con un experto, como un contador de Estados Unidos.
Aunque claro, contratar los servicios de un contador no es obligación, porque puedes hacer la declaración por tu propia cuenta, pero sí que es recomendado para evitar cometer errores que podrían implicar multas.
Ahora bien, existen ciertos elementos generales que, en la mayoría de casos, determinarán el tipo de obligación a cumplir.
Los 12 aspectos qué determinarán el tipo de obligación
La mayoría de aspectos que implican un tipo de obligación u otro con el IRS tienen relación con la presencia física en el país, aunque existen otros factores que debes considerar:
- No dará igual si vives en Estados Unidos o en el extranjero.
- Tampoco si tu negocio opera presencialmente en el país, con establecimientos como oficinas, bodegas, tiendas, sucursales, propiedades, etc.
- A su vez, no será lo mismo si tu LLC cuenta con empleados en el país o algún agente dependiente (ya te explicaremos qué es).
- Incluso, viajar a Estados Unidos para hacer algo relacionado a tu negocio puede ser relevante.

- Tampoco dará igual si tu empresa tiene un solo miembro o más.
- Si eres ciudadano estadounidense, habrá implicancias distintas a si eres extranjero.
- De igual modo, existirán diferencias si posees un Tax ID individual o no, como Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).
- Si resides en el extranjero, la obligación también puede variar si es que tu país tiene un tratado para evitar la doble imposición con EEUU (Tax Treaty).

- Asimismo, una LLC tiene un tratamiento fiscal flexible, por lo que si lo solicitas expresamente, podría estar sujeta al pago de impuestos corporativos (a diferencia del trato estándar que recibe).
- Según el tipo de actividad, podría haber deducciones que bajen la carga impositiva si la hay.
- Además, según el rubro en el que se desempeñe tu LLC, podrían existir obligaciones fiscales específicas.
- A lo que se suma que, si tu LLC tiene ingresos por intereses, dividendos o regalías, podrían aplicar impuestos.
Las 3 implicancias que habrá
En función de la combinación que se dé de los factores mencionados, habrá tres tipos de implicancias principales:
- Los formularios requeridos por el IRS serán distintos según el caso.
- Podría ser necesario pagar impuestos federales, no solo declarar.
- Un número de identificación fiscal individual, es decir, un Tax ID como ITIN o SSN, podría hacer falta para presentar la declaración anual (y pagar impuestos si corresponde).
Implicancias para cada tipo de obligación
Ahora que ya conoces los lineamientos principales que incidirán en el tipo de obligaciones que deberás cumplir con el IRS, analicemos cada uno de ellos centrándonos en los tres tipos de implicancia que habrá.
Si bien a continuación analizamos cada uno de los factores por separado, es imprescindible que los consideres todos simultáneamente, pues, en definitiva, todos ellos influirán en lo que exigirá el IRS.
#1 País de residencia
Para efectos fiscales, el tipo de obligación no es el mismo si vives en Estados Unidos o en otro país.
Si vives en el país norteamericano, los formularios que deberás entregar al IRS serán diferentes.
- Deberás utilizar el Formulario 1040 para reportar las ganancias de la LLC, es decir, hacerlo en tu declaración de renta individual.

Como residente, siempre tendrás que pagar impuestos en Estados Unidos.
A su vez, también necesitarás contar con un Social Security Number (SSN) si eres ciudadano, o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) si no tienes dicho estatus, pues un Tax ID individual es requerido por todos quienes viven permanentemente en Estados Unidos.
Por otro lado, si vives en el extranjero no deberás utilizar el Formulario 1040, sino que otros, en función de factores que analizaremos más adelante.
Asimismo, no siempre deberás pagar impuestos en Estados Unidos, lo cual estará dado en la mayoría de casos por la presencia física en el país, tuya o de la compañía.
Y adicionalmente, incluso podrías no necesitar un Tax ID individual para declarar las ganancias de la LLC al IRS.
Impuestos EEUU LLC: Evita esto para NO Pagar Taxes
#2 Establecimiento permanente en EEUU
Si tu negocio va a tener presencia física en el país, el tratamiento fiscal será muy distinto a cuando no es así.
Se denomina establecimiento permanente a todo aquel lugar donde se lleve a cabo la operación del negocio, ya sea una oficina, sucursal, bodega, tienda, etc.

Ahora bien, por si las dudas, usar oficinas virtuales o contratar servicios PO Box en el país no se considera un establecimiento permanente, ya que allí no se lleva a cabo el giro del negocio.
Dicho lo anterior, si la LLC tiene un establecimiento en EEUU, los formularios a entregar al IRS serán distintos, a la vez que siempre se deberán pagar impuestos federales (no solo declarar).
Además, si tú u otros socios residen en el extranjero, será necesario que cuenten con ITIN (o SSN) para poder declarar las ganancias de la LLC en Estados Unidos, ya que se requerirá el Formulario 1040-NR.

Un caso ambiguo es el que se da cuando se vende con Amazon y se almacenan productos en sus bodegas de USA mediante el programa Amazon FBA.
- Si bien tal establecimiento no es de la empresa, sí que hay productos de su propiedad en el país.
Al respecto, la legislación es ambigua y no deja explícitamente claro si ello se considera un establecimiento permanente o no.
Lo mismo ocurre cuando se contratan servicios de bodegaje que permiten a varias compañías almacenar sus productos.
El criterio para declarar es variado entre los contadores, aunque tras haber analizado el tema con la profundidad que amerita, la opinión del contador con que trabajamos es que usar este tipo de servicios no genera nexo físico.
#3 Agente dependiente en EEUU
También se considera nexo físico con Estados Unidos el hecho de contar con un agente dependiente en el país.
Un agente dependiente es aquella persona que reside en EEUU y cuyos ingresos provienen principalmente del trabajo que realiza para la empresa, independiente de si se encuentra contratada.
Es decir, que la mayoría de lo que gana proviene de la labor que ejerce para la compañía.
De este modo, siempre que se tenga un agente dependiente en el país americano, los formularios a presentar serán distintos.
Al respecto, si vives en Estados Unidos nada cambia respecto a lo ya explicado en el punto 1.

No obstante, si vives en el extranjero y tienes un agente dependiente en USA, será necesario entregar el Formulario 1040-NR, para lo cual necesitarás un Tax ID individual como ITIN o SSN.
Eso sí, no siempre será necesario pagar impuestos en Estados Unidos por el solo hecho de tener un agente dependiente en el país.
Ello porque, si vives en el extranjero y tu país cuenta con un convenio para evitar la doble imposición con Estados Unidos (Tax Treaty), pagarás los impuestos en tu propio país.
De modo que, si bien siempre deberás declarar, no necesariamente habrá un desembolso de dinero en EEUU.
#4 Actividades presenciales en EEUU
Si acudes a Estados Unidos a realizar una actividad de negocio presencialmente, entonces generarás un nexo físico con el país.
Esta actividad puede ser reunirte con un cliente o proveedor, ser ponente en un evento, acudir a una exposición de negocios, etc.
Lo relevante es si a raíz de lo que se haga estando en Estados Unidos se concreta un negocio, ya sea allí mismo o a futuro ya estando fuera.
De este modo, no dará igual lo que hagas en el país si es que viajas a EEUU, porque la forma de cumplir tus obligaciones con el IRS cambiará.
Si se genera nexo físico, pasará lo dicho en los tres puntos anteriores, tendrás que hacer una declaración individual y pagar impuestos al IRS, requiriendo un SSN o ITIN para ello.
Lo cual también aplicaría para cualquier otro miembro de tu LLC si es que hay más.
#5 Cantidad de miembros de la LLC
No da lo mismo cuántos dueños tendrá la LLC que quieres formar en Estados Unidos (o de la que ya tienes constituida si fuera así).

- Si la LLC es unipersonal, por defecto recibe un tratamiento fiscal como Sole Proprietorship, a la vez que se considera una entidad desatendida por el IRS (disregarded entity).

- En cambio, si la LLC tiene dos o más dueños, será tratada fiscalmente como Partnership, y siempre requerirá un EIN para operar.
A su vez, todos sus miembros necesitarán un Tax ID individual para informar las ganancias de la compañía en su declaración de renta indivual si es que hay nexo físico con Estados Unidos (de otro modo no, solo será necesario el EIN de la empresa).
Ahora bien, independiente del número de propietarios que posea la LLC, estas siempre serán tratadas por defecto como entidades fiscalmente transparentes.
Es por ello que las ganancias se reportan en la declaración individual de sus dueños.
- Si eres el único dueño de una LLC, no eres residente ni ciudadano americano, y el negocio no tiene presencia física en el país mediante un establecimiento permanente o agente dependiente, no necesitarás un Tax ID individual.
Ello porque no será necesario el Formulario 1040-NR, en vista de que los formularios requeridos serán el 1120 y 5472.

Por su parte, si se da el mismo caso, pero en vez de ser un solo miembro tu LLC tiene dos o más, tampoco hará falta que cada dueño tenga un Tax ID individual.
Ello porque el formulario requeridos será solamente el 1065, para el cual solo se necesita el EIN de la compañía.
Si generas nexo físico con USA y vives en el extranjero, el Tax ID más sencillo de obtener es el ITIN en vista de los menores requisitos que posee, así como también del tipo de implicancias que genera.
Adicionalmente, si la LLC tiene un solo miembro, la fecha de declaración al IRS será el 15 de abril, y si tiene dos o más dueños será el 15 de marzo.
Y respecto al pago de impuestos, tal obligación estará dada por otros factores, no por la cantidad de integrantes que posea la empresa.
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#6 Ciudadanía estadounidense
Si naciste en Estados Unidos y ahora vives en el extranjero da igual a si vivieras dentro del país, pues el país tiene un régimen fiscal basado en ciudadanía, por lo que, independiente de dónde vivas, deberás declarar y pagar impuestos al IRS.

Asimismo, si eres extranjero pero tienes SSN, también deberías declarar y pagar impuestos federales en el país americano, aunque no siempre será así.
De este modo, se debe enviar el Formulario 1040 al IRS.
Y claro, siempre tendrás que pagar impuestos en Estados Unidos, no bastando solo con declarar, independientemente de otros factores (aunque al no vivir en EEUU podría variar según la situación particular).
#7 Tax ID individual
Ya explicamos qué ocurre si tienes SSN, pero ¿qué pasa si tienes ITIN? ¿O qué sucede si no tienes ninguno?
Al respecto, el ITIN es un Tax ID para extranjeros.
Puede que sea necesario tenerlo para cumplir con las obligaciones fiscales, como también puede darse el caso de que no haga falta.
En términos generales, si el negocio tiene nexo físico en EEUU, ya sea mediante un establecimiento permanente o agente dependiente, siempre será necesario ITIN sí eres extranjero no residente.

Ahora bien, si no es así, tal identificación fiscal no hará falta.
Eso sí, tener ITIN no implica por sí mismo que haya que pagar impuestos en Estados Unidos, pues ello estará dado por otros factores, como la presencia física en el país principalmente.
Los 3 Tipos de Tax ID de Estados Unidos
#8 Convenio para evitar la doble imposición con EEUU
Si vives fuera de Estados Unidos, es importante que averigues si tu país tiene un tratado para evitar la doble imposición con Estados Unidos.
Dependiendo del caso, podrías no tener que pagar impuestos federales, sino que hacerlo únicamente en tu país de residencia.

Al respecto, un ejemplo claro es si tienes un agente dependiente en el país, donde podría no ser necesario hacer un desembolso de dinero en Estados Unidos por este concepto.
El convenio solo tiene implicancia en lo que respecta al pago, no así en los formularios requeridos por el IRS para declarar, así como tampoco en cuanto a la obligación de contar con un Tax ID individual o no.
#9 Tratamiento fiscal de la LLC
El trato estándar que reciben las LLC por parte del IRS es el de entidades de paso o fiscalmente transparentes (Pass-through entities).
Esto quiere decir que las LLC no están sujetas a impuestos corporativos (21%).
Lo cual significa que no existe doble tributación, ya que solo se pagan impuestos acorde a la declaración de renta individual.
Sometiéndose a la tasa impositiva de personas naturales y no de personas jurídicas.

Sin embargo, las LLC poseen un tratamiento fiscal flexible, pudiendo escoger ser consideradas como una corporación:
- Corporación Tipo C
- Corporación Tipo S
Tal trato se debe solicitar expresamente al IRS.
Para una Corporación C se utiliza el Formulario 8832 mientras que para una Corporación S se emplea el Formulario 2553.
Es relevante mencionar que solo quienes tienen SSN pueden solicitar un tratamiento fiscal como Corporación Tipo S.
Dicho lo anterior, si tienes una LLC, es bueno que sepas que cuentas con esta flexibilidad.
Si eliges un trato como Corporación C, siempre deberás pagar impuestos en Estados Unidos, aunque no necesariamente con un ITIN, ya que el pago se da a nivel de empresa a través del Formulario 1120.
Pues se trata de impuestos corporativos.

Ahora bien, si retiras las ganancias, sí será necesario declararlas una segunda vez al IRS, esta vez a nivel individual, aunque eso sí, no siempre será necesario que tengas un ITIN (dependerá de si aplica el Formulario 1040-NR o no).
Por su parte, las Corporaciones S, a diferencia de las de Tipo C, sí que se mantienen como entidades fiscalmente transparentes, de modo que se seguirá requiriendo el Formulario 1040 por parte del IRS.
A lo que se añade la obligación de presentar el Formulario 1120-S.
De este modo, una Corporación S no paga impuestos corporativos, sino que sus resultados se siguen reportando en la declaración de renta individual de los dueños.
¿LLC o C-Corp? ¿Con cuál pagaría menos?
#10 Gastos y costos deducibles
El tipo de gastos y costos que tenga tu empresa también es un factor determinante para las obligaciones que tendrás.
Si bien, obviamente los flujos del negocio determinarán qué es lo que se debe reportar así como, por supuesto, la base impositiva, hay algo más que puede tener gran incidencia: Las deducciones.
Así es, el IRS establece distintas categorías para ciertos tipos de gastos, los cuales pueden descontarse del resultando final, haciendo que la base impositiva sea menor.

Lo bueno de que una LLC se someta a las leyes norteamericanas es que, a diferencia de otros países, es mucho más sencillo poder descontar gastos.
Al respecto, el resultado final es uno solo, es decir, la base impositiva.
Si te corresponde pagar impuestos en Estados Unidos, las deducciones te servirán para ahorrar dinero.
Por su parte, si no debes pagarle al IRS, pero sí te corresponde pagar impuestos en tu propio país, las deducciones también te servirán.
Hablaremos de la tributación en el extranjero más adelante.
Dicho esto, principalmente existen cinco tipos de deducciones contables:
- Gastos preoperativos: Por ejemplo, los propios trámites para iniciar el negocio, consultorías asociadas, requerimientos previos, etc.
- Servicios básicos: Ya sean alimentación, agua, luz, entre otros. Todo lo que tenga relación directa con la capacidad de poder desempeñar el giro del negocio puede ser descontado.
- Transporte: Si el negocio requiere viajar, se pueden deducir gastos como la bencina para automóviles, pasajes aéreos, transporte público, etc.
- Educación: Parte importante de una actividad comercial es la capacitación del equipo, siendo gastos deducibles aquellos como consultorías, coaching, charlas, cursos, libros u otro material educativo.
- Donaciones: Si la empresa busca cumplir un rol social, no querrá ser penalizada tributariamente por ello, así que, según el tipo de donación, será posible deducirla del resultado final.
Puedes encontrar más detalles de las reglas generales sobre gastos deducibles de una empresa estadounidense en la Publicación 535 del IRS.
Cabe mencionar que, de acuerdo al tipo de deducción, podría ser necesario presentar algún formulario específico.
Por ejemplo, el Formulario 8829 para considerar como gasto de negocio el uso de tu casa.

Por otro lado, las deducciones no cambian los formularios propios que exige el IRS para la empresa, sino que serían exigibles otros adicionales.
A su vez, la incidencia en el pago de impuestos tiene relación únicamente con el monto a considerar como base impositiva, pero no determinará si corresponderá pagar o no en Estados Unidos.
Y por tanto, tampoco tendría relación con el requisito de Tax ID individual, lo cual depende de otros factores, mencionados en los otros puntos.
#11 Rubro del negocio
La actividad a la que se dedique el negocio también es importante.
Ello porque podría haber impuestos adicionales o exenciones a considerar según cuál sea la industria en que opere.

De este modo, la declaración podría variar, así como también si existirá obligación de pagar impuestos en Estados Unidos.
Pudiendo influir también, por supuesto, en el monto a pagar.
Por ende, formularios específicos podrían ser requeridos, y si correspondiera pagar impuestos (no solo declarar), también podría hacer falta un Tax ID individual.
12. Ingresos por intereses, dividendos o regalías
Si eres extranjero no residente y tienes (o tendrás) una LLC en Estados Unidos, si esta tiene ingresos por intereses, dividendos o regalías, tendrá que tributar al 30% por tales partidas.
Esto implicará dos tipos de formularios adicionales a enviar al IRS, el 1042 por la empresa y un 1042-S por cada miembro de la empresa.
A lo que se suma el pago del impuesto, que puede hacerse online con tarjeta a través del sitio web del IRS.
Este escenario ocurrirá, probablemente, solo si inviertes con tu LLC, por ejemplo, en brokers de bolsa. En el caso de Single Member LLC, es el propio broker quien retiene el impuesto (sin ser necesario enviar los formularios mencionados al IRS), mientras que en Multi member LLC se debe pagar manualmente al IRS (y sí se deben enviar los formularios).
Obligaciones con el estado
Estados Unidos es un país federal, lo cual quiere decir que a nivel país el organismo competente, en lo que respecta a materia fiscal, es el IRS.
Ahora bien, a nivel local, USA se divide en 50 jurisdicciones denominadas estados, a las que se suma el distrito federal.
A su vez, cada estado se reparte en condados (excepto Luisiana que se divide en parroquias y Alaska que se organiza en boroughs).

Lo anterior no representa solamente una división geográfica, sino que también tiene implicancia en cuanto al tipo de gobierno que allí impera.
El gobierno federal rige por igual en todas las jurisdicciones, de modo que todo lo dicho en el primer punto de este artículo aplica indistintamente del estado en que planees registrar tu LLC (o en el que ya se encuentre constituida).
Sin embargo, en cada jurisdicción rige su propio gobierno estatal, con sus propias normas.
Mientras que, en el caso de las subdivisiones del estado, podría haber normas aún más específicas según cuál sea el condado, parroquía o borough.

Así las cosas, cada estado es diferente, y lo que aplica en uno podría no aplicar en otro.
No obstante, existen aspectos en común que todos comparten en relación a las LLC.
A continuación analizamos cada una de las obligaciones que probablemente deberías cumplir a nivel estatal si tienes o planeas abrir una LLC en Estados Unidos.
Agente Residente
Tanto para registrar una LLC como para que se mantenga operativa necesitarás los servicios de un agente residente.
Un agente residente, también llamado agente registrador, es una persona o empresa que se encarga de recibir correspondencia del estado o de índole legal si es que la LLC no puede ser contactada.
Es decir, si buscan contactarte y no te encuentran, el estado o algún otro organismo/persona acudirá al agente residente para que te notifique.
Por ley, el agente residente debe ser del mismo estado donde la compañía se encuentre registrada.

Por lo anterior, es necesario que un agente de registro (sinónimo de agente residente) tenga disponibilidad en horario laboral.
Su servicio se contrata anualmente, el cual ya está incluido por el primer año si registras tu LLC con EZFrontiers.
Cabe mencionar que existe la posibilidad de cambiar de agente residente en cualquier momento.
Así como también de llevar a cabo sus funciones por cuenta propia si es que se cumplen las condiciones para que así sea.
¿Qué es un Agente Residente? Por esto lo necesitas
LLC Doméstica y Foránea
Tu LLC no solo deberá estar registrada en el estado de formación, sino que también en cada estado donde haga negocios de manera presencial.
O más bien, donde se lleve a cabo la operación.
Es decir, donde genere nexo físico.
De este modo, hay tres situaciones donde una LLC deberá estar registrada en el estado para hacer negocios:
- Si uno de los dueños vive en el estado.
- Si se posee un establecimiento físico allí.
- Si existe algún agente dependiente.
En otras palabras, si hay presencia física en el estado.

Oficinas virtuales o PO Box no califican como establecimiento donde se lleve a cabo la operación del negocio, de modo que no representan nexo físico.
Lo anterior no quiere decir que no puedas tener clientes de todos los estados, pues sí que puedes.
Para lo cual, por supuesto, no es necesario estar dado de alta en cada estado, pues eso solo será así si se cumple alguna de las tres condiciones señaladas.
- Eso sí, la LLC siempre deberá estar registrada en el estado de formación, donde se denomina LLC doméstica.
- Por su parte, cuando la LLC se encuentra registrada en otra jurisdicción, allí recibe el nombre de LLC foránea, pues se fundó en un estado diferente.

Debes tener en cuenta que las obligaciones de una LLC se duplican si está registrada en dos estados, o triplican si lo está en tres, y así sucesivamente.
Motivo por el cual se suele recomendar que se forme una LLC donde se vive/vivirá o donde se atenderá a los clientes presencialmente.
Ello porque en cada estado hará falta tener un agente residente, junto con entregar el reporte periódico propio de cada estado y pagar los impuestos que allí correspondan si es que aplican.
Reporte Anual y Cuota de Renovación LLC
La mayoría de estados exigen a las LLC allí constituidas que entreguen un reporte anual.
Aunque en ciertas jurisdicciones la periodicidad es otra, ya sea cada dos años o incluso cada diez.
Ahora bien, el reporte consiste en informar la situación en que se encuentra la compañía tras un cierto período de tiempo, indicando si los dueños siguen siendo los mismos o hay otros, si el domicilio se ha modificado, si el agente residente también, etc.
En la mayoría de estados el reporte se puede completar de manera online en el sitio web de la secretaría estatal o del departamento competente.

La fecha de entrega varía entre estados, así como también la información solicitada.
Si contratas nuestros servicios, con EZFrontiers no tendrás que preocuparte de cómo hacerlo, porque también te podemos ayudar a cumplir tal obligación.
Por otro lado, junto con la entrega del reporte, la mayoría de estados exigen el pago de una cuota de renovación, que le permita a la LLC mantenerse operativa.
El monto de dicha cuota varía entre estados, aunque en la mayoría suele ser menor a 100 dólares.

Dicho lo anterior, es importante que sepas que hay cinco jurisdicciones donde no existe obligación de entregar ningún reporte, a la vez que no exigen el pago de una cuota de renovación:
- Arizona
- Missouri
- New Mexico
- Ohio
- South Carolina
Asimismo, también hay cuatro estados que, pese a exigir la entrega de un reporte, no tienen cuota asociada:
- Idaho
- Minnesota
- Mississippi
- Texas
Por último, en caso de no cumplir con esta obligación, se corre el riesgo de que la empresa sea disuelta, así como también de que el estado cobre una multa.
Y si bien hay estados que no la cobran, de todos modos pueden penalizar de otra forma, principalmente con la disolución de la LLC, perdiendo su condición de buena situación (Good Standing).

Reporte Anual LLC – 50 estados de USA
Impuestos Estatales
Cada estado establece sus propios tipos de impuestos y situaciones en que unos y otros son aplicables.
Así como también la tasa impositiva a cobrar.
La mayoría de ellos aplican cuando se reside allí o el negocio tiene presencia física en dicha jurisdicción, ya sea mediante un establecimiento permanente o agente dependiente (empleado).
Sales Tax
Entre todos los tipos de impuestos que puede haber en un estado, hay uno que destaca de sobremanera: El impuesto sobre las ventas (Sales Tax).
Tal tributo se paga cuando se vende un producto o servicio dentro del estado, cobrándose el impuesto que allí rige y no el del estado en que se encuentra registrada la LLC.

Pues se paga al estado en donde se lleve a cabo la transacción, es decir, en donde se encuentre ubicado el cliente.
Independientemente de si la operación se realiza a distancia.
De este modo, si tu público objetivo estará en Estados Unidos, será imprescindible que manejes una contabilidad adecuada para poder recaudar y pagar el tributo en cada estado en que corresponda.
En vista de que los estados son demasiados, es complejo hacer el proceso en cada uno de ellos, por lo que existen plataformas que permiten organizar todo de manera simple.
La obligación de pagar puede variar entre estados, con una periodicidad ya sea mensual, trimestral, semestral, e incluso por adelantado según el monto que se vea involucrado en la transacción.
Cabe mencionar que el impuesto tampoco se paga siempre, pues en muchos casos para que aplique se debe superar cierta cantidad de unidades vendidas o monto facturado.
A la vez que algunos tipos de negocios, productos o servicios pueden estar exentos, aplicando principalmente para venta de productos físicos.
Además, si vendes a clientes de fuera de Estados Unidos, tales ventas tampoco se encuentran sujetas al pago de impuestos estatales.

Ahora bien, es importante destacar que hay cinco estados que no cobran Sales Tax:
- Alaska
- Delaware
- Montana
- New Hampshire
- Oregon
De este modo, todas las ventas que allí se realicen no estarán sujetas al pago de este tributo.
Otros impuestos
Como ya sabes, cada estado tiene su propia legislación, y por ende, también sus propios tributos.
Si tu LLC tiene o tendrá presencia física en el país, será muy importante que te informes sobre todo lo que aplicará con un profesional experto, como un contador.
- Por ejemplo, impuestos al patrimonio en el caso de negocios relacionados a bienes raíces.
Pero si tu empresa opera u operará sin presencia física ni clientes en el país, en la mayoría de estados, sino todos, no se cobran otros impuestos aparte del Sales Tax.

No obstante, es importante que ratifiques tal información con un contador para tener total certeza al respecto.
Usualmente, negocios digitales sin presencia física en el país no se someten a impuestos estatales, pero si la industria en que participarás posee alguna clase de regulación, debes estar al tanto de ello.
Licencia Comercial
El rubro o industria a la que pertenezca tu negocio también importa.
Ello porque, según cuál sea, podría ser requerida una licencia comercial para poder operar.

Es decir, para que la LLC pueda desarrollar su actividad en el estado.
No obstante, la mayoría de negocios que no tienen presencia física en Estados Unidos no requieren tramitar ninguna licencia con el estado.
En referencia a negocios digitales tradicionales.
- Entre ellos destacan industrias como la del marketing digital, infoproductos, educación online, desarrollo de software, etc.
Para ecommerce tampoco es necesaria una licencia a menos que vendas un producto regulado.
Aunque, si te corresponde pagar Sales Tax, deberás tramitar un Seller’s Permit con el estado.
Ahora bien, si tu sector está regulado, sí deberás consultar la legislación local.
- Algunos ejemplos son negocios relacionados con comida, suministros médicos, manejo de dinero, construcción, etc.
Aunque claro, la mayoría de estos permisos son requeridos si se operará en el país.
Si planeas desarrollar tu actividad fuera de Estados Unidos, deberás consultar sobre ello allí donde operes.
Por cierto, te mencionamos que negocios relacionados con manejo de dinero pueden ser regulados, como por ejemplo aquellos relacionados con captar inversiones, esquemas multinivel, apuestas, cambio de divisas, etc.

Es decir, no necesitas licencia si lo que quieres es hacer trading mediante una LLC, porque no estarías gestionando el dinero de un tercero, sino que el propio.
Claro, siempre que eso sea así, y efectivamente no captes dinero de otros, en cuyo caso deberías averiguar al respecto.
Es imposible especificar cada rubro regulado en este artículo, porque dentro de estos también hay muchos detalles que inciden en si un negocio particular requerirá una licencia o no.
Y si bien, probablemente tu negocio no la requiera, porque la mayoría de negocios no la necesitan, es importante que sepas que algunas actividades son reguladas, en cuyo caso tal vez lo sepas, y te recomendamos averiguar sobre ello.
Obligaciones en tu país de residencia
Las obligaciones que derivan a partir de una LLC no solo tienen relación con Estados Unidos, sino que también con el país de residencia de cada uno de los dueños.
Estas dependerán principalmente de cuatro factores:
- Régimen tributario del país de residencia
- Tipo de tratamiento fiscal de la LLC
- Tratados para evitar la doble imposición con EEUU
- Presencia física de la LLC en el país de residencia
El tipo de obligación variará según estos factores y cuál sea el país en que vivan los dueños.
A continuación analizamos la incidencia de cada uno.
¿Cuánto impuesto paga una LLC en USA y Tu País?
Los 4 Regímenes Impositivos Mundiales
Como sabrás, cada país tiene sus propias reglas, y obviamente en el ámbito tributario también es así.
El factor principal para determinar qué tipo de obligación existirá es la fuente de los ingresos: Si nacional o extranjera.
Al respecto, existen básicamente cuatro tipos de regímenes impositivos a nivel mundial.

1. Régimen basado en ciudadanía
Este es el tipo de régimen que aplica a todos quienen son ciudadanos estadounidenses, ya sea que vivan en el país o en el extranjero.
A la vez que también se someten a este todos los extranjeros residentes en Estados Unidos.

En el primer punto de este artículo ya te mencionamos que si vives en Estados Unidos siempre tendrás que pagar impuestos allí, así como también cumplir una serie de obligaciones que trae consigo la residencia.
¿Pero qué pasa si eres ciudadano estadounidense y vives en el extranjero?
Pues de todos modos tendrás que pagar impuestos en Estados Unidos.
Y ello no solo para las ganancias que provengan de Estados Unidos, sino que también para las que se originen en cualquier otro país.
2. Régimen residencial
Si vives en un país con régimen tributario residencial, deberás declarar allí las ganancias que genere tu LLC en Estados Unidos, así como también pagar los impuestos que correspondan.
Ello porque en este tipo de países sí se encuentran sujetas a tributación las ganancias provenientes del extranjero.

La mayoría de los países, no solo de habla hispana, sino que del mundo, se encuentran bajo este régimen impositivo.
Todos los países latinoamericanos, con excepción únicamente de seis, tienen un régimen impositivo residencial.
A continuación te contamos cuáles son esos seis, para que determines el régimen del país en que vives.
3. Régimen territorial
Actualmente hay seis países hispanohablantes con régimen impositivo territorial:
- Bolivia
- Guatemala
- Panamá
- Costa Rica
- Nicaragua
- Paraguay
Esto quiere decir que, si vives en alguno de ellos, las ganancias que obtengas con tu LLC de Estados Unidos no estarían sujetas al pago de impuestos en tu país.
Esto es así porque bajo este régimen tributario las ganancias provenientes del exterior no tributan.
Otros países que también tienen este régimen son: Singapur, Islas Vírgenes, Hong Kong, Líbano y Siria.
4. Régimen sin impuestos a las ganancias
Por si no lo sabías, existen algunos países donde no se pagan impuestos no solo por las ganancias del extranjero, sino que tampoco por las generadas dentro del propio país.
Probablemente no vivas en alguno de ellos, porque ningún hispanohablante tiene este tipo de régimen.
Algunos de los más conocidos son: Catar, Islas Caimán y Emiratos Árabes Unidos.

Transparencia Fiscal de las LLC
Ahora que ya sabes si te corresponderá pagar impuestos en el país en que vives, veamos qué tipo de implicancia tiene en ello el tratamiento fiscal que reciba tu LLC por parte del IRS.
Por defecto, las LLC son entidades fiscalmente transparentes.
Esto quiere decir que, si ese es el trato que da el IRS a tu LLC, las ganancias fluirán directamente a tu persona al tratarse de una entidad de paso (Pass-through entity).
Así, deberás informar las ganancias en la declaración de renta individual de tu país de residencia.
En muchos países esto ocurre pese a que no retires las ganancias (debido a la transparencia fiscal de la LLC), aunque te recomendamos consultar con un profesional local.

De esta forma, la tasa impositiva a la que se verá sujeta la utilidad de la empresa es la tasa que aplique a tu persona, no una corporativa.
En la mayoría de países se trata de una declaración anual, pero también puede darse el caso de que debas declarar mensual. Todo dependerá de cómo sea la legislación en tu país.
Ahora bien, si mediante el Formulario 8832 optas por que tu LLC sea tratada como una Corporación C, solo pagarías impuestos en tu país por aquellas ganancias que retires.
Es decir, no pagarías por el resultado total de la empresa, porque esta ya no es una entidad de paso o fiscalmente transparente. Sino que solo lo harías por lo que decidan repartir entre los dueños.

Asimismo, lo que te corresponderá declarar será la parte que te corresponda de los resultados de la empresa, en base a tu porcentaje de propiedad.
O también, si se reparten las ganancias, en base a lo que hayas percibido (que no debe ser obligatoriamente en base a tu propiedad). Eso en el caso de que la empresa tenga más de un dueño.
Tratados para evitar la doble imposición con EEUU
Ya te hablamos anteriormente que existen países que tienen tratados para evitar una doble tributación con Estados Unidos.
Ahora bien, esto no solo tiene incidencia con el pago de impuestos en el país norteamericano, sino que también en el tuyo.
Porque si aplica un tratado, lo más probable será que deberás pagar los impuestos en tu país y no en Estados Unidos.

Y claro, esto no solo implica determinar el país en que se deberá cumplir la obligación fiscal, sino que también podría tener impacto en el monto a pagar.
Según cómo sea el acuerdo, las ganancias de tu LLC podrían incluso estar exentas de pago, o presentar alguna reducción.
Lo más recomendable es que acudas a un experto del área, como un contador, preferiblemente de tu país, para que, en base a la legislación local, te pueda guiar sobre ello.
De este modo, evitarás pagar de más si es que hay algún beneficio que aprovechar.
Y no solo eso, sino que también contarás con la asesoría correcta para evitar cometer cualquier error en tu declaración.
Establecimientos, empleados y rubro del negocio
Por defecto, las LLC en Estados Unidos se consideran empresas de ese país y, por tanto, se someten a su legislación.
Esto es, que no son empresas de tu país para ningún efecto.
Lo cual quiere decir que no pagan impuestos corporativos en tu país, sino que, como fue explicado antes, estas forman parte de tu declaración de renta individual.

No obstante, esto podría no ser así si es que tu LLC tiene presencia física en tu país.
Pues si la compañía cuenta con algún establecimiento o empleado en el país, el trato que recibiría podría ser el de una empresa, sometiéndose, por tanto, a la legislación propia de estas localmente.
Las leyes son, por supuesto, distintas en cada país, por lo que si esperas tener presencia física en tu país, lo mejor sería que consultes con un contador local para estar al tanto de las normas que aplicarían.
Aunque, claro, la LLC no se sometería a la legislación de empresa local, en cuanto al tema fiscal, si es que solo será operada por los dueños.
Eso, siempre y cuando la empresa no tenga un establecimiento, y cada dueño opere el negocio desde su casa, no en un lugar físico que sea propio de la compañía.

Por otro lado, tampoco puedes dejar de lado el rubro del negocio, es decir, el tipo de actividad que desarrolla, pues, según cuál sea, podría ser necesaria la obtención de una licencia para tener clientes en tu país.
Y lo mismo ocurre con establecimientos y empleados, siendo tu responsabilidad estar al tanto sobre si requieres una licencia para poder atender clientes en tu país de residencia.
Esto sucede, por ejemplo, con empresas de alimentación, financieras, médicas, etc. Industrias tradicionalmente reguladas.
Obligaciones adicionales
Ya repasadas las obligaciones en Estados Unidos y en tu país de residencia, hay otras que tampoco puedes dejar de considerar, y que son transversales a todos aquellos lugares en que desarrolles tu actividad.
Nos referimos a aquellas que aplican tanto en EEUU, en el país en que vives e incluso en otros donde la LLC opere.
A continuación analizamos las más relevantes.
Obligaciones en otros países
Como ya sabes, no todo es Estados Unidos.
No siempre una LLC se regirá bajo las normas de EEUU, sobre todo si es que tiene clientes en el extranjero o también presencia física en otros países.
En tal caso, es importante que seas consciente de las obligaciones que podrían surgir a partir de ello.
No en Estados Unidos, sino que en el propio país donde la compañía ejerza su actividad.
- Cuando se ofrecen servicios, no suele haber mucha diferencia cuando se trata de una operación a distancia.
- Pero si venderás productos físicos, o tendrás oficinas, bodegas, tiendas, propiedades o empleados, sí que será necesario que averigues las obligaciones que deberás cumplir localmente.
Reportes Contables
Una LLC no necesita presentar reportes contables periódicos, ni mensuales, ni semestrales ni anuales.
Si bien, es posible hacerlo, no es una obligación.

Lo único que exige el IRS al respecto es que se mantenga registro del flujo de la compañía, es decir, de sus ingresos y gastos.
Ello, por si algún día lo pidiera.
Fuente: Sección 6001 del Código Tributario Federal (Internal Revenue Code).
Puedes mantener los registros, incluso, en una planilla de Excel. No se necesita un formato particular.
Eso sí, es importante contar con el comprobante de cada transacción, siendo útiles boletas, facturas y reportes contables que den cuenta de ello.
Adicionalmente, tener todo organizado no solo te servirá para dar cumplimiento a esta obligación, sino que también para poder hacer una correcta declaración de renta.

Ahora bien, esto es lo que aplica de acuedo a la normativa estadounidense, que es aquella bajo la cual se rigen las Limited Liability Companies.
Si vives en otro país, o tienes clientes fuera de USA, la LLC se seguirá rigiendo bajo estas normas, porque es una empresa de Estados Unidos.
No obstante, si la LLC tiene establecimientos o empleados en otro país, y es considerada como una empresa local, la exigencia de reportes contables dependerá de las normas que allí imperen.
Facturas y Recibos
En vista de que las LLC se encuentran normadas por la legislación estadounidense, estas no tienen la obligación de entregar facturas ni recibos, aunque, en caso de querer hacerlo, no hay una normativa que defina un formato estándar.
Esto es, que cuando se origine una transacción, se puede entregar una factura o recibo bajo un formato diferente al de cualquier otra empresa.
Incluso utilizando Word para crear el documento.

No es necesario invertir en software de facturación en la mayoría de casos.
Decimos en la mayoría, porque si tienes clientes fuera de Estados Unidos, es posible que la normativa local sea distinta y sí que se exiga la entrega de boletas y facturas bajo un formato específico.
Pero ello aplica más que nada cuando la empresa ejerce presencialmente en tales países, y no a distancia como empresa extranjera.
Esto es, cuando tiene establecimientos o empleados. No si los dueños viven allí.
IVA
En Estados Unidos, el análogo al IVA es el Sales Tax, sobre lo cual ya te hablamos.
Ahora bien, ¿qué pasa con el IVA fuera de allí? ¿Hay que cobrarlo?
Si ofreces servicios online, en la mayoría de casos no.

En cambio, si vendes productos físicos, sí que podría ser necesario según las normas del país donde se encuentren los clientes.
Pues, para poder hacerlo, en muchos casos es necesario obtener un número de IVA (identificación fiscal).
- Por ejemplo, si tu público está dentro de la Unión Europea, existen cotas inferiores de ganancias, donde solo será necesario recaudar el IVA por las ventas si se factura más de cierto monto.
- En cambio, si te diriges a países de Latinoamérica u otros, deberás consultar la normativa local. Esto, más que nada, para venta de productos tangibles, o también si es que ofrecerás servicios pero con presencia física en el país.
Esperamos que este artículo te haya servido y que ahora tengas mucho más claro cuáles son las obligaciones que tienes o tendrás como dueño(a) de una LLC en Estados Unidos.
Preguntas Frecuentes
¿Cuáles son las Obligaciones de una LLC?
• Declaración Anual IRS
• Reporte Anual Estatal
• Mantener Agente Residente
• Sales Taxes (si se venden productos físicos en USA o ciertos servicios)
• Otras, aunque aplican principalmente para residentes o rubros específicos
¿Qué obligaciones fiscales tiene una LLC en USA?
Las ganancias provenientes de una LLC deben declararse anualmente al IRS antes del 15 de marzo/abril (si el cierre del año fiscal es el 31 de diciembre), ya sea una declaracióon individual o de empresa en función de cuántos miembros haya, el trato fiscal recibido por parte del IRS e ingresos efectivamente conectados con el país.
¿Qué obligaciones estatales tiene una LLC en USA?
Las principales obligaciones estatales que debe cumplir una Limited Liability Company en USA es la entrega de un Reporte Anual (Annual Report) con el pago de una cuota, junto con mantener en todo momento un Agente Registrador (Registered Agent).
¿Qué obligaciones debe cumplir una LLC fuera de Estados Unidos?
Dependerá del país en que residan sus miembros y su situación fiscal particular. En general, los factores más relevantes son si las ganancias han sido retiradas de la empresa o no y cómo se desarrolla la operación de la compañía localmente (ej: desde el hogar o en otro lugar).
Referencias
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-nr
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1120
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1065
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1042
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1042-s
https://www.irs.gov/publications/p535
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-587
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-463
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-15-b
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-535
https://www.irs.gov/businesses/automated-records
https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
https://revenue.delaware.gov/business-tax-forms/franchise-taxes/
https://dos.fl.gov/sunbiz/manage-business/efile/annual-report/
https://sos.wyo.gov/faqs.aspx?root=BUS
https://taxfoundation.org/data/all/state/2023-sales-tax-rates-midyear/
https://en.wikipedia.org/wiki/International_taxation
Sobre el autor

Gonzalo Parragué
Hola, soy el dueño de EZFrontiers y llevo desde 2020 ayudando a emprendedores como tú a desarrollar un negocio internacional a través de una LLC de Estados Unidos.
He trabajado con más de 1.000 clientes extranjeros para ayudarlos a crear y mantener en regla sus empresas de consultoría, marketing, ecommerce, software, educación, etc.
Haber tratado directamente con cada uno y conocer múltiples casos me ha permitido compartirte el artículo que acabas de leer, que espero te haya servido.
Si al igual que mis clientes también quieres mi ayuda para saber cómo beneficiarte de una LLC, o para otro tema, no dudes en escribirme.
9 respuestas a «¿Cuáles son las Obligaciones de una LLC?»
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Buenas tardes. Quiero abrir una empresa de marketing digital. Si creo una LLC en Nuevo México, de un solo dueño, como extranjero no residente:
1. ¿Tengo qué pagar impuestos sobre ventas si trato con clientes de EEUU?
2. Si mis ganancias netas superan los 100 mil $, ¿debo pagar impuestos sobre ventas?
3. ¿En qué formato o de qué modo debo declarar las transacciones reportables en el formulario 5472? Adjuntado un formato excel, con comprobantes de pago, etc.
4. Los gastos personales que realice con las cuentas de la LLC, ¿son transacciones reportables?-
Hola Orlando,
A continuación me refiero a tus consultas:
1. La mayoría de servicios están exentos de sales taxes, aplican principalmente para venta de productos físicos.
2. No necesariamente, eso dependerá de si lo que vendes está sujeto a sales taxes. Al tratarse de un servicio de marketing, lo más probable es que no si es que no hay nada físico y todo es digital.
3. No se adjunta comprobantes, solo se incluyen los tipos de transacciones y montos en la última hoja. Esto es parte de nuestro servicio para preparar y enviar la declaración anual del IRS, de modo que si requieres nuestra ayuda con eso el contable será quien se encargue de rellenar esa información.
4. Sí, deben reportarse en el Formulario 5472 si tu LLC tiene un solo miembro.
Saludos.
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Hola!
Antes que nada, quiero agradecerles por la información tan valiosa que han compartido en este post.
Ojalá puedan ayudarme a decidirme en registrar mi empresa en USA o no.
Soy diseñador web y ofrezco mis servicios de diseño y sus variantes como lo son asesorías, mantenimiento web etc, a clientes de todas partes del mundo.
Tengo algunas consultas específicas que me encantaría si pudieran ayudarme a dilucidar:
1. En relación con la adición del IVA a mis servicios de diseño web, ¿es obligatorio aplicar este impuesto para los servicios prestados a clientes internacionales o hay alguna excepción que debería considerar?
2. Soy residente argentino y me gustaría registrar una LLC en Delaware ¿es necesario que declare los ingresos o ganancias retiradas de la empresa en mi país de residencia? (Trabajo desde casa, no tengo un establecimiento registrado o un espacio determinado)
3. Y por último, teniendo en cuenta que mi socio es extranjero residente en Estados Unidos ¿existen acuerdos de doble imposición o aspectos fiscales específicos que deberíamos tener en cuenta para evadir la doble tributación?
Agradezco de antemano cualquier orientación que puedan brindar para terminar de decidirme.
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Hola Gabriel,
Respecto a tus dudas:
1. Lo más probable es que no aplique IVA al tratarse de un servicio 100% digital, aunque cada caso puede ser distinto y te recomiendo averiguar la legislación del país en que estén tus clientes.
2. Depende del país en que vivas, cada uno exige algo diferente en las declaraciones de renta. Hay distintos regímenes tributarios también. Aconsejo preguntar a un contador o abogado de tu país los requerimientos de información si tienes una LLC en USA.
3. Sí, aquí puedes ver qué países tienen acuerdos con USA para evitar la doble imposición: https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
Saludos.
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Hola,
Quiero hacer una app tal cual como es uber. Donde y como se en que rubro debo inscribir la LLC ?
Soy extranjero, que debo tener muy en cuenta ?
Ofrecen consultoria ?-
Hola Diego, al momento de registrar una LLC se puede señalar un giro social gnérico (any and all lawful) o bien redactarlo por tu cuenta para que así quede especificado lo que quieres. Una vez que se hace la declaración anual del IRS, se debe seleccionar la categoría que corresponda en función de los códigos NAIC.
Saludos.
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Hola , mi consulta es , abri una LLC en Nuevo Mexico , se que no tengo que presentar declaracion al estado pero si tengo que presentar la IRS , el tema es que no he tenido ninguna activadad durante este año que la abri.
como declaro ? -
Hola! Al prestar servicios a una compañia americana a traves de una LLC Single Member, sin ITIN, solo EIN, que hay al respecto de los formularios W9 y W8-BEN? Se sigue tratando como contractor internacional por medio del W8-BEN, o se usa el W9 como una entidad americana? En caso de ser W9, en la linea 1 del formulario va el nombre personal, a pesar de no pagar impuestos en US?
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Hola Agustín, tendrías que consultar tu caso con un contador. Respecto al Formulario W8-BEN, es el formulario que deben entregar quienes no son residentes fiscales en Estados Unidos para dar cuenta de ello.
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